개인사업자종합소득세 종합소득세율 신고 계산기 구간 환급 감면 방법 기간

개인사업자 종합소득세율·구간: 직장인과 같은 6%~45% 8구간이고, 개인지방소득세 10%가 따로 붙습니다

개인사업자 종합소득세 세율은 따로 정해져 있지 않습니다. 사업소득금액은 근로·이자·배당·연금·기타소득금액과 합쳐 종합소득금액이 되고, 여기서 소득공제를 뺀 과세표준에 소득세법 제55조의 8단계 누진세율을 적용합니다.

2026.10.24 국가법령정보센터의 현행 소득세법(시행 2026.7.1.) 제55조 구간은 국세청이 안내하는 2023~2025년 귀속 종합소득세 세율표와 같습니다.

개인사업자 종합소득세 구간은 매출이 아니라 과세표준으로 찾고, 구간을 넘으면 넘는 금액에만 높은 세율이 붙습니다. 그래서 국세청은 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산하도록 안내하며, 국세청 예시는 과세표준 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다.

개인지방소득세는 같은 과세표준에 표준세율(소득세 세율의 10분의 1)을 적용해 따로 계산하므로 표준세율이면 소득세 산출세액의 10%와 같고, 지방자치단체는 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있습니다(지방세법 제92조).

개인사업자 종합소득세 계산기 순서: 매출 − 필요경비 − 소득공제로 과세표준을 구하고, 감면·세액공제와 미리 낸 세금을 뺍니다

국세청 세액계산 흐름도대로 종합소득금액에서 소득공제를 빼 과세표준을 구하고, 세율을 곱한 산출세액에서 세액공제·세액감면을 빼고 가산세가 있으면 더한 뒤 중간예납세액·원천징수세액 같은 기납부세액을 빼면 납부(환급)할 세액이 됩니다. 확정신고 때는 산출세액에서 감면세액과 세액공제액을 뺀 금액을 내고, 중간예납·원천징수로 낸 세금은 공제합니다(소득세법 제76조).

사업소득금액은 장부를 쓰면 매출에서 실제 필요경비를 빼고, 장부가 없으면 국세청 경비율로 추계합니다. 국세청 판단기준(2025년 귀속 신고분)은 직전 연도(2024년) 수입금액이 도·소매업 등 6천만원, 제조업·음식점업 등 3,600만원, 부동산임대·서비스업 등 2,400만원 미만이면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율 대상이고, 복식부기의무자 기준은 각각 3억원, 1억5천만원, 7,500만원 이상입니다(국세청 기장의무 판단기준).

전문직사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기의무자이고 단순경비율을 쓸 수 없습니다.

이 글 위의 개인사업자 종합소득세 계산기는 사업소득만 있고 본인 기본공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 받는다고 가정합니다. 근로소득이 함께 있으면 종합소득금액이 커져 더 높은 구간에 들어갈 수 있고, 배우자·부양가족 기본공제나 연금보험료공제가 있으면 과세표준이 내려갑니다.

1. 매출(총수입금액)에서 필요경비를 빼 사업소득금액을 구합니다(장부가 없으면 경비율).
2. 다른 종합소득금액을 더하고 기본공제(1명당 150만원) 등 소득공제를 빼 과세표준을 구합니다.
3. 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 산출세액을 구합니다.
4. 중소기업 특별세액감면·기장세액공제·표준세액공제 등을 빼 결정세액을 구합니다.
5. 중간예납·3% 원천징수로 낸 세금을 빼면 낼 세금, 마이너스면 환급금입니다.

개인사업자 종합소득세 신고 방법·서류: 홈택스·손택스에서 신고서를 내고, 장부 유형에 맞는 서류를 함께 제출합니다

국세청이 안내하는 신고 방법은 홈택스 → 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택(정기신고 작성) → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기 순서입니다. 손택스(홈택스 앱)도 같은 순서이고, 서식을 내려받아 관할 세무서에 우편·민원실로 낼 수도 있습니다.

장부 작성 등 전문가 도움이 필요하면 개인사업자 종합소득세 신고 대행을 세무대리인에게 맡기며, 성실신고확인서는 세무사·공인회계사·세무법인·회계법인이 확인해 작성합니다(국세청 성실신고확인제도 안내).

2026년 5월 신고 때는 홈택스·손택스에 로그인하면 본인의 신고안내 유형에 맞는 신고화면이 자동으로 열렸고, 단순경비율이 적용되는 소규모 자영업자 등 모두채움 안내문을 받은 사람은 ARS(1544-9944)로도 신고할 수 있었습니다(국세청 2026.4.29. 보도자료).

성실신고확인대상은 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 붙여 냅니다.

개인사업자 종합소득세 서류는 장부 유형에 따라 다릅니다. 복식부기의무자가 재무상태표·손익계산서 등을 내지 않으면 종합소득세 신고를 하지 않은 것으로 봅니다(소득세법 제70조 제4항).

소득세 신고를 마친 뒤에는 개인지방소득세 신고 이동을 눌러 위택스에서 지방소득세도 신고하며, 2026년부터는 소득세를 기한 안에 신고해도 개인지방소득세를 신고하지 않으면 무신고가산세가 붙습니다.

개인사업자 종합소득세 기간·납부기간: 5월 31일(성실신고확인 6월 30일)까지 신고·납부하고, 1천만원이 넘으면 분납, 11월에는 중간예납

개인사업자 종합소득세 신고 기간은 다음 해 5월 1일~31일이고, 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지입니다(소득세법 제70조·제70조의2). 기한이 토요일·공휴일이면 다음 날까지라 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일(월)까지였고, 2026년 귀속분은 2027년 5월 31일(월)이 기한입니다.

성실신고확인대상은 2025년 귀속 수입금액 기준 도·소매업 등 15억원, 제조업·음식업 등 7.5억원, 임대업·서비스업 등 5억원 이상인 사업자였습니다.

개인사업자 종합소득세 납부기간은 신고기한과 같습니다(소득세법 제76조). 신고서 제출 뒤 안내되는 가상계좌 이체, 홈택스 납부(계좌이체·신용카드·간편결제), 납부서로 은행·우체국 납부를 할 수 있고, 신용카드 납부대행 수수료(납부세액의 0.4%~0.8%, 체크카드 0.15%~0.5%)는 납세자가 냅니다.

납부할 세액이 1천만원을 넘으면 2천만원 이하는 1천만원 초과분, 2천만원 초과는 절반 이하를 납부기한 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조, 시행령 제140조).

11월에는 중간예납이 있습니다. 1월 1일~6월 30일을 중간예납기간으로 직전 과세기간 세액의 절반을 11월 1일~15일에 고지하고 11월 30일까지 걷습니다(소득세법 제65조).

50만원 미만이면 징수하지 않고(제86조), 그해 새로 사업을 시작한 사람은 대상이 아니며, 상반기 실적이 부진해 추계액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 추계액을 신고할 수 있습니다. 납부가 어려우면 홈택스의 신고분 납부기한 연장신청 메뉴를 이용합니다(국세청 종합소득세 개요).

개인사업자 종합소득세 감면①: 중소기업 특별세액감면은 업종·지역·규모에 따라 소득세의 5~30%, 한도 1억원

조세특례제한법 제7조의 중소기업 특별세액감면은 감면 업종을 경영하는 중소기업의 그 사업장 소득에 대한 소득세에 감면율을 곱해 빼 주며, 2028년 12월 31일 이전에 끝나는 과세연도까지 적용됩니다. 감면 업종에는 작물재배업·제조업·건설업·도매 및 소매업·정보서비스업·광고업·전문디자인업·자동차정비공장·노인복지시설·건물 및 산업설비 청소업 등이 있고, 음식점업은 이 목록에 없습니다.

감면율은 소기업(매출액이 업종별 중소기업기본법 시행령 별표 3 기준 이내)인지, 수도권인지에 따라 정해집니다. 한도는 1억원이고 상시근로자가 직전 연도보다 줄면 1명당 500만원씩 한도가 줄어듭니다.

10년 이상 같은 업종을 경영하고 종합소득금액이 1억원 이하인 성실사업자 등 요건을 갖추면 감면율에 110%를 곱합니다(제7조 제2항).

감면을 받으려면 과세표준신고와 함께 세액감면신청서를 냅니다(조세특례제한법 시행령 제6조 제8항). 무신고로 세무서가 결정하거나 기한 후 신고를 하면 감면을 적용하지 않고(제128조 제2항), 사업용계좌를 신고해야 하는데 하지 않았거나 현금영수증가맹점에 가입해야 하는데 하지 않은 경우도 정당한 사유가 없으면 그 과세기간 감면이 배제됩니다(제128조 제4항).

감면 후 세액이 사업소득 산출세액의 35%(3천만원 초과분 45%)보다 적어지는 부분은 감면하지 않습니다(제132조 최저한세).

개인사업자 종합소득세 감면②: 창업중소기업 감면은 첫 소득 연도부터 5년간 지역·나이에 따라 25~100%

조세특례제한법 제6조는 2027년 12월 31일 이전에 광업·제조업·건설업·통신판매업·음식점업·정보통신업·전문과학기술서비스업(변호사·세무사 등 제외)·이용 및 미용업 등으로 창업한 중소기업에 대해 해당 사업에서 처음 소득이 생긴 과세연도와 그 다음 4년, 모두 5개 과세연도의 소득세를 감면합니다.

2026년 1월 1일 이후 창업했다면 감면율은 아래 표와 같습니다. 청년창업중소기업은 개인사업자로 창업할 당시 15세 이상 34세 이하인 경우이고, 병역을 이행한 기간(6년 한도)은 나이에서 빼고 계산합니다(시행령 제5조).

청년이 아닌 창업중소기업도 해당 과세연도 수입금액이 1억4백만원 이하이면 수도권 외·수도권 인구감소지역 100%, 수도권(과밀억제권역·인구감소지역 제외) 75%, 수도권과밀억제권역 50%를 감면받습니다(제6조 제6항). 2025년 12월 31일 이전 창업분은 수도권과밀억제권역 밖 청년창업 100%, 과밀억제권역 청년창업과 과밀억제권역 밖 창업 50%입니다.

사업을 넘겨받거나 종전 자산을 인수해 같은 종류의 사업을 하는 경우, 개인사업을 법인으로 바꾼 경우, 폐업 후 같은 종류의 사업을 다시 시작한 경우, 업종을 추가한 경우는 창업으로 보지 않습니다(제6조 제10항). 같은 사업장·같은 해에는 중소기업 특별세액감면과 둘 중 하나만 고르고(제127조 제5항), 100% 감면받는 해가 아니면 최저한세가 적용됩니다(제132조).

개인사업자 종합소득세 환급: 미리 낸 세금이 더 많으면 신고로 돌려받고, 빠뜨린 공제·감면은 5년 안에 경정청구합니다

중간예납세액과 3% 원천징수세액처럼 미리 낸 세금이 결정세액보다 많으면 그 차액을 환급받습니다(국세청 세액계산 흐름도). 배달라이더·학원강사처럼 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 떼인 인적용역 사업자가 대표적인 환급 대상이고(국세청 2026.4.29.

보도자료), 신고서의 환급계좌에 받을 계좌를 적습니다.

국세청은 5월 신고분의 법정환급기한을 6월 30일로 안내했고, 2026년에는 모두채움 환급대상자가 국세청이 채워 준 환급신고서를 고치지 않고 내면 6월 5일부터 지급한다고 안내했습니다(2026.4.29. 보도자료).

국세환급금은 결정일부터 30일 안에 지급하도록 정해져 있습니다(국세기본법 제51조 제6항).

이미 신고했는데 경비·공제·감면을 빠뜨렸다면 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다(국세기본법 제45조의2). 신고기한을 놓쳤다면 세무서가 결정해 통지하기 전까지 기한 후 신고를 할 수 있지만(제45조의3), 이때는 중소기업 특별세액감면·창업중소기업 감면을 적용받지 못합니다(조세특례제한법 제128조 제2항).

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