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종합소득세 신고방법 셀프: 홈택스·손택스에 로그인해 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 작성·제출 → 지방소득세 신고 순서로 혼자 끝냅니다

국세청이 안내하는 종합소득세 방법(신고 경로)은 홈택스 전자신고, 모바일 홈택스(손택스) 전자신고, 세무대리인을 통한 신고, 서면신고 네 가지입니다. 셀프로 하는 홈택스 종합소득세 신고방법은 홈택스 → 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기 순서이고, 손택스는 홈택스 앱을 설치한 뒤 같은 순서를 밟습니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

2026년 5월에는 홈택스·손택스 첫 화면에 소득세 신고하기 전용화면이 있었고, 로그인하면 본인의 신고안내 유형에 맞는 신고화면이 자동으로 열렸습니다. 국세청은 신고 대상자 1,333만 명에게 4월 24일부터 카카오톡·네이버 전자문서·문자로 안내문을 보내고, 받지 못한 사람에게는 서면 안내문을 보낸다고 밝혔습니다(국세청·행정안전부 2026.4.29.

보도자료).

신고 전에 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스에서 본인 안내 유형과 맞춤형 신고도움자료를 확인합니다. 우편 안내문을 잃어버렸어도 같은 메뉴나 나의 홈택스 → 나의 알림(우편물·안내문) → 우편물 발송 내역조회에서 다시 볼 수 있고, 손택스에서는 안내문을 출력할 수 없으므로 출력은 PC 홈택스에서 합니다(2026.4.29.

보도자료, 국세상담센터).

종합소득세 신고 화면에서 고르는 메뉴는 모두채움 신고/단순경비율 신고, 일반 신고(정기신고·수정신고·기한 후 신고·경정청구), 근로소득 신고, 분리과세 신고(주택임대/기타/연금소득), 종교인 기타소득 신고입니다(홈택스 메뉴, 2026.10.24 확인). 장부 작성 등 전문가 도움이 필요하면 세무대리인을 통해, 종이로 하려면 국세청 누리집이나 세무서 서식으로 작성해 관할 세무서에 우편·민원실로 접수합니다(국세청 신고·납부방법).

1. 홈택스(또는 손택스 앱)에 로그인
2. 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스에서 내 안내 유형 확인
3. 모두채움/단순경비율 신고 또는 일반 신고 → 정기신고 선택
4. 소득·공제·세액계산 화면 작성, 환급이면 세액계산 화면에 환급계좌 입력
5. 신고서 제출 → 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 접수 확인
6. 지방소득세 신고이동 → 위택스에서 개인지방소득세 신고
7. 낼 세금이 있으면 납부, 증빙은 신고 부속·증빙서류 제출 메뉴로

종합소득세 계산방법: 종합소득금액에서 소득공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱하고 누진공제를 빼면 산출세액이고, 여기서 세액공제와 미리 낸 세금을 빼면 낼 세금 또는 환급액입니다

국세청 세액계산 흐름도로 보면 종합소득세 계산방법은 다섯 단계입니다. 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득을 더해 종합소득금액을 구하고, 기본공제(본인·배우자·부양가족)·추가공제·연금보험료공제·특별소득공제 등 소득공제를 빼 과세표준을 구합니다.

과세표준에 세율(6~45%)을 곱한 산출세액에서 특별세액공제·기장세액공제·전자신고세액공제 등 세액공제·감면을 빼고 가산세를 더한 뒤, 기납부세액을 빼면 납부(환급)할 세액입니다.

사업소득금액은 장부를 쓰는 사업자라면 총수입금액에서 필요경비를 빼서 계산합니다. 장부가 없으면 단순경비율 대상자는 수입금액 − (수입금액 × 단순경비율), 기준경비율 대상자는 수입금액 − 주요경비(매입비용·임차료·인건비) − (수입금액 × 기준경비율)과 {수입금액 − (수입금액 × 단순경비율)} × 배율 중 작은 금액으로 계산합니다.

2025년 귀속 배율은 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배입니다(국세청 종합소득세 개요).

산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다. 국세청 예시로 2025년 귀속 과세표준이 3,000만원이면 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다(국세청 종합소득세 세율).

소득세법 제55조 현행 조문(2026년 1월 1일 시행)도 1,400만원 이하 6%, 1,400만원 초과 5,000만원 이하 84만원 + 초과액의 15% 방식으로 10억원 초과 45%까지 아래 표와 같은 구간을 씁니다(국가법령정보센터).

마지막으로 원천징수세액·중간예납세액처럼 미리 낸 세금(기납부세액)을 뺍니다. 중간예납세액은 직전 과세기간 종합소득세액의 2분의 1을 미리 낸 것입니다.

미리 낸 세금이 결정세액보다 많으면 차액이 환급되고, 적으면 차액을 냅니다(국세청 세액계산 흐름도, 모두채움(환급) 안내).

개인사업자 종합소득세 신고방법: 직전 해 수입금액으로 간편장부·복식부기와 경비율이 정해지고, 종합소득세 간편장부 신고방법은 장부를 날짜순으로 적어 간편장부소득금액 계산서를 붙이는 것입니다

개인사업자 종합소득세 신고방법은 장부 유형부터 정합니다. 그 해 새로 사업을 시작했거나 직전 해 수입금액이 도소매·농업·부동산매매 등 3억원, 제조·숙박음식·건설·운수·정보통신·금융보험 등 1억5천만원, 부동산임대·전문서비스·교육·보건·개인서비스 등 7,500만원 미만이면 간편장부대상자이고, 그 밖의 사업자와 의사·변호사·세무사 등 전문직 사업자는 복식부기의무자입니다(국세청 종합소득세 개요·간편장부 안내).

종합소득세 간편장부 신고방법은 1년 동안 거래가 생긴 날짜 순서대로 수입(매출), 비용(원가 관련 매입 포함), 사업용 유형·무형자산의 증감을 간편장부에 적고, 그 장부로 작성한 총수입금액 및 필요경비명세서와 간편장부소득금액 계산서를 신고서에 붙이는 것입니다. 하루 평균 매출이 50건 이상이면 하루 매출 합계를 적을 수 있지만 비용·매입은 건별로 모두 적고, 사업소득과 부동산임대소득처럼 소득이 둘 이상이면 소득별로 장부를 따로 씁니다(국세청 간편장부 안내, 소득세법 제70조 제4항).

복식부기 장부로 계산했다면 재무상태표·손익계산서와 부속서류, 합계잔액시산표, 조정계산서를 붙이고, 복식부기의무자가 이를 내지 않으면 신고하지 않은 것으로 봅니다. 장부 없이 계산했다면 추계소득금액 계산서를 붙입니다(소득세법 제70조 제4항).

그 해 수입금액이 도·소매업 등 15억원, 제조업·음식업 등 7.5억원, 임대업·서비스업 등 5억원 이상이면 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 붙여 6월 30일까지 신고합니다(국세청 2026.4.29. 보도자료).

장부를 쓰지 않으면 결손을 인정받지 못하고, 간편장부대상자는 산출세액의 20%를 장부의 기록·보관 불성실가산세로 냅니다(직전 해 수입 4,800만원 미만 사업자 등 제외). 복식부기의무자는 추계로 신고하면 무신고가산세(수입금액 0.07%와 무신고납부세액 20% 중 큰 금액)와 장부의 기록·보관 불성실가산세(산출세액의 20%) 중 큰 금액을 냅니다(국세청 종합소득세 개요).

반대로 간편장부대상자가 복식부기로 기장해 신고하면 산출세액의 20%(한도 100만원)를 기장세액공제로 받습니다(국세청 기장의무 판단).

프리랜서 종합소득세 신고방법과 근로자 종합소득세 신고방법: 3.3% 프리랜서는 5월에 모두채움·단순경비율로 신고해 환급받고, 근로자는 다른 소득이 있거나 연말정산 공제를 빠뜨렸을 때 신고합니다

3.3%를 떼고 받는 프리랜서는 사업소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%를 미리 낸 인적용역 사업소득자입니다. 국세청은 방문판매원·보험설계사·학습지 강사·방과후강사·배달라이더·행사도우미·캐디 등을 예로 들고, 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많으면 환급금이 생기며 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않는다고 안내합니다(국세청 모두채움(환급) 안내).

프리랜서 종합소득세 신고방법은 모두채움(환급) 안내문을 받았다면 ARS(1544-9944)나 홈택스·손택스에서 미리 계산된 신고서를 확인해 제출하고, 고칠 공제가 있으면 신고서를 수정해 내는 것입니다. 2026년에는 인적용역 소득자 460만 명에게 환급 안내를 보냈고, 수정 없이 낸 사람에게는 6월 5일부터 환급할 예정이라고 밝혔습니다.

안내문이 없으면 직전 해 수입 3,600만원 미만은 단순경비율, 그 이상은 기준경비율이나 장부로 신고합니다(2026.4.29. 보도자료, 국세청 기장의무 판단).

사업자가 아닌 개인 종합소득세 신고방법도 같은 홈택스 메뉴를 씁니다. 국세청 신고안내 유형에는 비사업자(금융·연금·근로소득 등)가 따로 있습니다(2026.4.29.

보도자료). 근로소득만 있고 연말정산을 마쳤다면 신고하지 않아도 되지만, 회사 2곳 이상의 근로소득을 합산해 연말정산하지 않았거나 연말정산을 하지 않았다면 신고합니다(국세청 종합소득세 개요).

근로자 종합소득세 신고방법은 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고의 근로소득 신고 → 정기신고를 쓰는 것이고, 이 화면은 5월에만 열립니다(국세상담센터). 연말정산 때 회사에 냈거나 간소화에서 조회되는 자료는 다시 내지 않고, 추가 공제 증빙만 신고 부속·증빙서류 제출 메뉴로 냅니다(국세상담센터).

5월이 지났다면 연말정산세액 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 합니다(국세기본법 제45조의2 제5항).

면세사업자 종합소득세 신고방법: 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고로 수입금액을 먼저 신고하고, 5월 1일~31일에 종합소득세를 신고합니다

부가가치세가 면세되는 개인사업자(그 해 폐업·휴업한 사업자 포함)는 직전 연도 연간 수입금액과 사업장 현황을 사업장 관할 세무서에 신고합니다. 이것이 사업장현황신고이고, 신고서에는 사업자 인적 사항과 업종별 수입금액 명세를 적습니다(국세청 사업장현황신고 개요, 소득세법 제78조).

신고기한은 다음 연도 2월 10일입니다. 2025년 수입금액은 2026년 1월 1일~2월 10일에 신고했고, 2026년 수입금액은 2027년 2월 10일(수)까지입니다.

수입금액검토(부)표, 매출·매입처별 계산서합계표, 매입처별 세금계산서합계표를 내야 하는 사업자는 사업장현황신고서와 함께 냅니다. 부가가치세 신고를 한 과세사업자는 사업장현황신고를 한 것으로 보고, 과세·면세를 함께 하면 면세사업 수입금액 등을 신고했을 때 그 면세사업분을 신고한 것으로 봅니다(국세청 사업장현황신고 개요, 소득세법 제78조).

면세사업자 종합소득세 신고방법은 이렇게 수입금액을 먼저 신고한 뒤, 다른 개인사업자와 같이 5월 1일~31일에 장부나 경비율로 소득금액을 계산해 종합소득세를 신고하는 것입니다. 2026년 5월에는 처음으로 사업장현황신고를 한 1인 유튜버도 모두채움 안내 대상에 포함됐습니다(2026.4.29.

보도자료).

의료업·수의업·약국 사업자가 사업장현황신고를 하지 않거나 수입금액을 적게 신고하면 그 수입금액의 0.5%가 종합소득세 결정세액에 더해집니다. 계산서합계표 등을 기한 안에 내지 않거나 사실과 다르게 적으면 공급가액의 0.5%(1개월 안에 내면 0.3%)가 더해질 수 있습니다(소규모사업자 제외, 국세청 사업장현황신고 개요).

• 병·의원, 치과, 한의원 등 의료업자
• 예체능계열·입시·외국어 학원 등 학원사업자
• 법정도매시장 중도매인 등 농·축·수산물 도·소매업자
• 가수·모델·배우 등 연예인
• 대부업자, 주택임대사업자, 국민주택규모 이하 주택신축판매업자
• 제외: 납세조합 가입자, 독립된 보험모집인, 계약배달 판매원

종합소득세 환급방법: 5월 신고서에 환급계좌를 적어 내면 6월 말~7월 초에 세무서가 환급하고, 신고를 놓친 해는 기한 후 환급신고, 더 낸 세금은 5년 안에 경정청구합니다

종합소득세 환급방법의 기본은 5월에 신고하는 것입니다. 원천징수세액과 중간예납세액처럼 미리 낸 세금이 신고 때 계산한 결정세액보다 많으면 환급금이 생기고, 국세청은 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않는다고 안내합니다(국세청 모두채움(환급) 안내).

환급계좌는 신고서 작성 마지막 세액계산 화면에서 입력·수정합니다(국세상담센터).

국세상담센터는 소득세 환급이 신고 마감 후 약 1개월 뒤인 6월 말~7월 초쯤 주소지 관할 세무서에서 이뤄지고, 지방소득세는 종합소득세 환급 후 약 4주 안에 시·군·구청에서 지급된다고 안내합니다. 2026년에는 모두채움 환급신고서를 고치지 않고 낸 사람에게 6월 5일부터 먼저 지급한다고 밝혔습니다(2026.4.29.

보도자료).

계좌번호를 잘못 적었으면 신고내역 조회(접수증·납부서) 또는 전자신고결과 조회에서 신고서를 열어 개인정보 공개를 선택해 전체 번호를 확인하고, 신고 마감일 안에 고쳐 다시 내면 최종분만 반영됩니다(국세상담센터). 신고를 놓친 지난 해의 환급금은 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세 기한후 환급신고에서 신청하고, 국세청 안내를 받았다면 손택스·ARS로 최대 5년 치를 한 번에 신청합니다(국세청 2026.3.11.

보도참고자료).

기한 안에 신고했는데 공제를 빠뜨려 세금을 더 냈다면 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 하고, 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 알려야 합니다(국세기본법 제45조의2). 종합소득세를 경정청구하면 지방소득세도 경정청구 처리됩니다(국세상담센터).

5월 종합소득세 신고방법 마무리: 낼 세금은 가상계좌·홈택스 전자납부·카드로 내고, 개인지방소득세 신고까지 마쳐야 끝납니다

5월 종합소득세 신고방법의 마지막은 납부입니다. 신고서를 낸 뒤 안내되는 가상계좌로 이체하거나, 홈택스에서 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할세액 조회/납부로 계좌이체·신용카드·간편결제(07:00~23:30)로 내거나, 납부서를 출력해 은행·우체국에서 냅니다.

홈택스 전자납부는 공동·금융인증서 로그인이 필요합니다(국세청 신고·납부방법, 2026.4.29. 보도자료).

신용카드로 내면 납부세액의 0.4~0.8%(체크카드 0.15~0.5%) 납부대행 수수료를 납세자가 부담합니다. 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있고, 2천만원 이하이면 1천만원을 넘는 금액, 2천만원 초과이면 세액의 50% 이하를 나눠 냅니다(2026.4.29.

보도자료). 카드로택스는 2026년 5월 22일부터 서비스를 끝냈고 인터넷지로 납부는 안내되고 있습니다(국세청 신고·납부방법).

개인지방소득세는 2020년부터 시·군·구청장에게 따로 신고하지만, 홈택스·손택스에서 종합소득세 신고를 마치면 신고 내용이 위택스로 연계돼 개인지방소득세 신고 이동 버튼이나 신고내역 조회(접수증·납부서) 화면의 지방소득세 신고이동 버튼으로 이어서 신고합니다(국세청 종합소득세 개요, 2026.4.29. 보도자료).

2026년부터는 소득세를 기한 안에 신고해도 개인지방소득세를 신고하지 않으면 무신고가산세가 부과된다고 국세청·행정안전부가 안내했습니다.

신고가 제대로 됐는지는 홈택스 종합소득세 신고 화면의 신고내역 조회(접수증·납부서) 또는 세금신고 → 신고서 조회/삭제/부속서류 → 전자신고결과 조회에서 봅니다. 신고내역 조회에서 접수번호를 누르면 신고서를 보고 출력할 수 있습니다.

손택스에서도 종합소득세 신고내역 조회로 신고서를 볼 수 있지만 출력은 PC 홈택스에서 합니다(국세상담센터).

• 가상계좌: 신고서 제출 뒤 안내되는 계좌로 이체
• 홈택스 전자납부: 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할세액 조회/납부
• 신용·체크카드·간편결제: 수수료 납세자 부담
• 은행·우체국: 납부서를 출력하거나 서식에 직접 적어 납부
• 1천만원 초과: 납부기한 후 2개월 안 분납

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