종합소득세납부 납부기한 납부일 납부달 납부증명서 기간 납부계산서 납부방법

종합소득세 납부기한·납부일·납부기간: 다음 해 5월 1일~31일이고, 2026년 소득분은 2027년 5월 31일(월)까지 냅니다

종합소득세는 소득이 생긴 해의 다음 해 5월 1일~5월 31일에 신고하고 같은 기한까지 냅니다. 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지이고, 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한입니다(국세청 신고납부기한, 소득세법 제70조의2·제76조, 국세기본법 제5조).

그래서 종합소득세 납부기간은 신고기간과 같은 5월 1일~31일이고, 종합소득세 납부일은 5월 31일입니다. 2026년에는 5월 31일이 일요일이어서 2025년 귀속분 기한이 6월 1일(월)로 하루 늦춰졌습니다(국세청 신고납부기한).

2027년 5월 31일은 월요일이라 2026년 소득분은 그날까지 냅니다(법정 기한·요일 계산).

신고만 기한에 하고 세금은 나중에 내도 되는 것은 아닙니다. 법은 낼 세액을 과세표준확정신고기한까지 납부하도록 정하고 있고, 늦추려면 아래의 분납이나 납부기한 연장을 이용해야 합니다(소득세법 제76조 제1항·제77조, 국세징수법 제13조).

기한 만료일에 국세정보통신망(홈택스)이 대통령령으로 정하는 장애로 멈춰 전자납부를 못 했다면, 장애가 복구되어 낼 수 있게 된 날의 다음 날이 기한이 됩니다(국세기본법 제5조 제3항).

종합소득세 납부달·납부시기·납부 횟수: 5월(성실신고 6월) 확정신고 한 번과 11월 중간예납 한 번이 기본입니다

종합소득세 납부달은 5월입니다. 한 해 소득을 다음 해 5월에 신고하면서 냅니다(국세청 신고납부기한).

성실신고확인 대상 사업자는 6월이 납부달이 됩니다(소득세법 제70조의2 제2항).

사업소득이 있는 사람 등 중간예납 대상자는 그해 1월~6월분 소득세를, 직전 해 종합소득에 대해 납부했거나 납부해야 할 소득세(중간예납기준액)의 절반으로 정한 고지서로 11월에 냅니다. 고지서는 11월 초에 나오고, 2026년 납부기한은 11월 30일(월)입니다(소득세법 제65조, 국세청 중간예납 납부방법).

중간예납세액이 50만원 미만이면 걷지 않습니다(소득세법 제86조 제4호). 그래서 중간예납 대상자의 종합소득세 납부시기는 5월(또는 6월)과 11월, 1년에 두 번입니다.

종합소득세 납부 횟수는 사람마다 다릅니다. 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있거나 그해 새로 사업을 시작한 사람은 중간예납 대상이 아니어서, 낼 세금이 있더라도 5월 한 번입니다(국세청 중간예납 납부대상자).

낼 세액이 1천만원을 넘어 분납하면 5월분은 납부기한 뒤 2개월 안에, 11월분은 1월 초에 따로 나오는 분납 고지서의 기한(2026년분은 2027년 2월 1일(월))까지 한 번 더 냅니다(소득세법 제77조, 국세청 중간예납 납부방법).

• 5월: 확정신고와 함께 납부(1일~31일)
• 6월: 성실신고확인 대상 사업자(30일까지)
• 분납한 경우: 납부기한이 지난 후 2개월 안
• 11월: 중간예납 고지분(2026년은 30일(월)까지)
• 중간예납을 분납한 경우: 2027년 2월 1일(월)까지

종합소득세 납부 기준·납부계산서: 산출세액에서 공제·감면과 미리 낸 세금을 빼고 남은 금액을 신고서(납부계산서)에서 계산합니다

종합소득세 납부 기준은 ‘신고서로 계산한 낼 세액이 0원보다 큰가’입니다. 종합소득세로 낼 세액은 종합소득 산출세액에서 감면세액과 세액공제를 뺀 금액에서, 미리 낸 중간예납세액·토지등 매매차익예정신고 산출세액·수시부과세액·원천징수세액·납세조합 징수세액을 다시 뺀 금액입니다(소득세법 제76조 제1항·제3항).

이렇게 계산해 남은 금액이 있으면 내고, 미리 낸 세금(3.3% 원천징수 등)이 실제 세금보다 많으면 환급을 받습니다(국세청·행정안전부 2026.4.29. 보도자료).

국세청이 안내하는 종합소득세 제출 서류의 첫 번째가 「종합소득세·농어촌특별세·지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서」입니다(국세청 신고납부기한·제출대상서류). 종합소득세 납부계산서는 따로 떼는 서류가 아니라 신고서 그 자체라는 뜻입니다.

그래서 종합소득세 납부계산서를 찾는다면 홈택스에서 낸 신고서를 찾으면 됩니다.

낸 신고서(납부계산서)와 납부서는 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세신고 → 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 찾고, 접수번호를 누르면 신고서를 보고 출력할 수 있습니다. 손택스는 조회만 되고 출력은 PC에서 합니다(국세상담센터 홈택스 자주묻는 Q&A).

홈택스 세금신고 → 신고서 조회/삭제/부속서류 → 전자신고결과 조회에서도 같은 신고 내역을 찾을 수 있습니다(국세상담센터 자주묻는 Q&A).

종합소득세 납부방법: 홈택스·손택스 납부할 세액 조회/납부, 가상계좌, 은행·우체국으로 내고 카드는 수수료가 붙습니다

홈택스나 손택스에 로그인해 납부·고지·환급 → 납부할 세액 조회/납부에서 낼 세금을 골라 계좌이체·신용카드·간편결제로 냅니다(이용시간 07:00~23:30). 신고서를 낸 뒤 안내되는 가상계좌로 이체해도 되고, 납부서를 출력해 은행·우체국에서 내도 됩니다(국세청 신고·납부방법, 2026.4.29.

보도자료, 홈택스 메뉴 2026.10.24 확인).

인터넷지로에서도 국세 → 조회납부 또는 자진납부로 낼 수 있습니다(이용시간 00:30~23:30, 일부 은행의 계좌이체는 07:00~23:30). 은행·우체국에서 내려면 전자신고 뒤 납부서를 출력하거나 납부서 서식에 납부번호·세무서코드·계좌번호·인적사항·납부세액을 적어 냅니다.

카드로택스는 2026년 5월 22일부터 서비스를 종료했습니다(국세청 신고·납부방법).

신용카드로 내면 납부세액의 0.4%~0.8%, 체크카드는 0.15%~0.5%의 납부대행수수료를 납세자가 부담합니다(국세청 신용카드납부 안내). 국세청은 이 수수료가 현금으로 내는 사람과의 형평을 위한 것이라고 설명합니다.

예를 들어 100만원을 신용카드로 내면 수수료는 4천원~8천원입니다(비율로 계산).

1. 홈택스(또는 손택스) 로그인
2. 납부·고지·환급 → 납부할 세액 조회/납부
3. 낼 세금을 골라 납부하기
4. 계좌이체·신용카드·간편결제 중 선택(07:00~23:30)
5. 개인지방소득세는 위택스에서 따로 신고·납부

종합소득세 납부 연장·분납: 1천만원이 넘으면 2개월 안에 나눠 내고, 사정이 어려우면 기한 3일 전까지 연장을 신청합니다

종합소득세 납부 연장은 세 갈래입니다. 첫째, 낼 세액이 1천만원을 넘으면 분납합니다.

낼 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조). 나눠 낼 수 있는 금액은 낼 세액이 2천만원 이하이면 1천만원을 넘는 금액, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하입니다(소득세법 시행령 제140조).

둘째, 정해진 사유가 있으면 납부기한 연장을 신청합니다. 재난·도난으로 재산에 심한 손실을 입었거나, 사업에 현저한 손실이 생겼거나 부도·도산 우려가 있거나, 본인이나 동거가족이 질병·중상해로 6개월 이상 치료가 필요하거나 상중인 경우 등에는 관할 세무서장이 납부기한을 연장(분할납부 포함)할 수 있습니다(국세징수법 제13조 제1항).

연장을 받으려면 기한 만료일 3일 전까지 납부할 세금의 과세기간·세목·세액, 연장 이유와 기간을 적은 신청서를 홈택스 등으로 냅니다. 세무서장이 3일 전까지 낼 수 없었다고 인정하면 만료일까지 낼 수 있습니다(국세징수법 시행령 제14조).

연장 기간은 연장한 날의 다음 날부터 9개월 이내이고, 그 기간에는 납부지연가산세를 부과하지 않습니다(시행령 제12조 제1항·제13조). 만료일 10일 전까지 신청했는데 10일 안에 통지가 없으면 승인한 것으로 봅니다(국세징수법 제13조 제5항).

셋째, 국세청이 특정 납세자의 기한을 직권으로 늦추는 경우가 있습니다. 국세청은 2026년(2025년 귀속) 종합소득세 때 유가민감업종 납세자 등 265만 명의 납부기한을 별도 신청이나 납세담보 없이 8월 31일(월)까지 직권으로 연장했고, 성실신고확인사업자와 금융소득 2천만원 이상 납세자는 대상에서 뺐습니다.

이때도 납부기한만 늦춰졌고 신고는 6월 1일(월)까지 해야 했습니다(국세청·행정안전부 2026.4.29. 보도자료).

종합소득세 납부지연가산세: 기한 다음 날부터 하루 0.022%, 고지 뒤에도 안 내면 3%와 월 0.67%가 붙습니다

법정납부기한까지 내지 않았거나 덜 낸 세액에는 기한 다음 날부터 낸 날(그 전에 세무서가 납부고지를 하면 고지일) 전날까지 하루 10만분의 22(0.022%)의 납부지연가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의4 제1항 제1호, 시행령 제27조의4 제1항, 국세청 가산세 요약표). 계산은 미납 세액 × 늦은 날수 × 0.00022이고, 100만원을 30일 늦게 내면 6,600원입니다.

세무서가 납부고지를 한 뒤 고지서의 기한(지정납부기한)까지도 내지 않으면 그 세액의 3%가 더 붙고, 그 뒤 지난 개월 수마다 월 1만분의 67(0.67%)이 붙습니다. 체납된 국세의 고지서별·세목별 세액이 150만원 미만이면 월 단위 가산세와 독촉 비용은 붙지 않습니다(국세기본법 제47조의4 제1항 제1호의2·제3호·제8항, 시행령 제27조의4 제2항).

이 월 단위 계산은 2026년 7월 1일부터 시행된 규정이라, 2026년 6월 30일 이전에 고지서 기한이 지난 세금은 종전 규정으로 계산합니다(국세기본법 부칙(법률 제21212호) 제1조·제3조). 고지서 기한 다음 날부터 붙는 월 단위 가산세는 5년을 넘겨 계산하지 않습니다(국세기본법 제47조의4 제7항).

신고 자체를 하지 않았다면 종합소득세 납부지연가산세와 별도로 무신고납부세액의 20% 무신고가산세가 붙고, 덜 신고했다면 과소신고납부세액의 10%가 붙습니다(국세청 가산세 요약표). 11월 중간예납에서 가산세가 붙은 부분에는 다음 해 확정신고 때 같은 가산세를 다시 붙이지 않습니다(국세기본법 제47조의4 제5항).

종합소득세 납부증명서: 낸 사실은 납부내역증명(납세사실증명), 체납 없음은 납세증명서로 홈택스에서 바로 발급합니다

종합소득세 납부증명서라는 이름의 서류는 따로 없고, 목적에 따라 고릅니다. 세금을 낸 사실은 홈택스 민원증명의 납부내역증명(납세사실증명)으로, 체납이 없다는 사실은 납세증명서(국세완납증명)로 증명하고, 둘 다 즉시발급 증명입니다(국세청 민원증명 신청, 2026.10.24 확인).

건별로 낸 내역은 납부·고지·환급 → 납부내역 조회에서 조회하고 납부확인서를 출력합니다(국세상담센터 자주묻는 Q&A).

납세증명서는 발급일 현재 정해진 금액을 빼고는 다른 체납액이 없다는 사실을 증명하는 문서이고, 국가·지방자치단체 등에서 대금을 받을 때나 해외이주신고를 할 때 등에 냅니다. 법은 관할 세무서장이 신청을 받으면 그 사실을 확인한 후 즉시 발급하도록 정하고 있습니다(국세징수법 제107조·제108조).

납세증명서를 신청할 때는 사용목적을 대금수령·기타·해외이주 중에서 고르고, 유효기간은 발급일부터 30일입니다(고지된 국세가 있으면 더 짧을 수 있음). 해외이주용은 즉시발급이 아니라 신청일부터 10일(영업일 기준) 안에 처리됩니다(손택스 납세증명서 도움말, 국세청 민원증명 신청).

5월에 신고만 하고 아직 내지 않은 종합소득세처럼 자진납부하지 않은 세금은 고지에 의한 체납이 아니어서 납세증명서가 이 부분까지 증명하지는 않으니, 종합소득세를 낸 사실은 납부내역증명으로 확인합니다(손택스 납세증명서·납부내역증명서 도움말).

홈택스에서는 증명·등록·신청·사업장현황 → 민원증명 → 즉시발급 증명으로 들어가 로그인한 뒤 필요한 증명을 골라 발급합니다(홈택스 메뉴, 2026.10.24 확인). 신고한 내용과 낼 세액 계산이 필요하면 증명서가 아니라 신고내역 조회에서 신고서(납부계산서)를 출력합니다.

자주 묻는 질문