종합소득세계산 계산기 계산법 계산구조 방법 예시 홈택스 순서 엑셀 계산서

종합소득세 계산구조와 계산 순서: 종합소득금액 → 소득공제 → 과세표준 → 산출세액 → 세액공제·가산세 → 기납부세액

종합소득세 계산 방법은 국세청 세액계산 흐름도 한 장에 정리돼 있습니다. 이자·배당·사업(부동산임대 포함)·근로·연금·기타소득을 합친 종합소득금액에서 소득공제를 빼면 종합소득 과세표준이 되고, 여기에 6~45% 세율을 적용하면 산출세액입니다(소득세법 제14조 제2항, 제55조).

산출세액이 곧 낼 세금은 아닙니다. 산출세액에서 표준세액공제·기장세액공제 같은 세액공제와 세액감면을 빼고, 무신고·과소신고·납부지연 같은 가산세가 있으면 더한 다음, 중간예납세액·원천징수세액처럼 이미 낸 기납부세액을 빼야 납부(환급)할 세액이 나옵니다.

기납부세액이 더 크면 그 차액을 돌려받습니다.

종합소득세계산을 할 때 가장 많이 틀리는 곳은 첫 단계입니다. 세율표에는 매출이나 통장에 들어온 돈이 아니라 과세표준을 넣어야 하고, 과세표준은 필요경비와 소득공제를 모두 뺀 뒤의 금액입니다.

그래서 순서대로 한 칸씩 계산하는 것이 가장 안전합니다.

종합소득세 계산 방법 1단계: 매출이 아니라 소득금액(수입 − 필요경비)을 먼저 구합니다

사업소득은 장부를 쓰면 총수입금액에서 필요경비를 빼서 소득금액을 구합니다. 장부가 없으면 국세청이 정한 경비율로 추계합니다.

단순경비율 대상자는 수입금액 − 수입금액 × 단순경비율이고, 기준경비율 대상자는 수입금액 − 주요경비(매입비용·임차료·인건비) − 수입금액 × 기준경비율(복식부기의무자는 기준경비율의 2분의 1)과 {수입금액 − 수입금액 × 단순경비율} × 배율(2025년 귀속 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배) 중 작은 금액입니다(국세청 종합소득세 개요).

어느 경비율을 쓰는지는 직전 연도 수입금액으로 정해집니다. 국세청 판단기준(직전연도 2024년 기준)에 따르면 농업·도매·소매업 등은 6천만원, 제조업·숙박 및 음식점업 등은 3천6백만원, 부동산임대업·서비스업 등은 2천4백만원 이상이면 기준경비율, 그 미만이면 단순경비율입니다.

다만 2025년 수입금액이 복식부기의무자 기준에 해당하면 기준경비율을 적용합니다. 전문직사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기의무자이고 단순경비율을 쓸 수 없습니다.

근로소득금액은 총급여액(비과세소득 제외)에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다(소득세법 제20조 제2항). 일용근로자의 근로소득, 합계 2천만원 이하이면서 원천징수된 이자·배당소득 등은 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항).

종합소득세 계산법: 과세표준 × 세율 − 누진공제액, 과세표준 3,000만원이면 324만원입니다

종합소득금액에서 소득공제를 빼면 과세표준입니다. 대표적인 소득공제인 기본공제는 본인과 소득금액 합계 100만원 이하인 배우자, 요건을 갖춘 부양가족 1명당 연 150만원이고(소득세법 제50조), 국세청 흐름도에는 경로우대·장애인 추가공제, 연금보험료공제, 조세특례제한법 공제 등이 함께 나옵니다.

과세표준이 나오면 세율표에서 구간을 찾아 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산합니다. 국세청 예시는 과세표준 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다.

소득세법 제55조 원문은 84만원 + (1,400만원 초과분 × 15%) 같은 누적 방식으로 적혀 있지만, 두 방법의 결과는 같습니다.

이 세율은 2023~2025년 귀속분에 적용된 세율이고, 2026.10.24 국가법령정보센터에서 확인한 현행 소득세법(시행 2026.1.1.) 제55조도 같습니다. 개인지방소득세는 과세표준이 같고(지방세법 제91조) 표준세율이 구간마다 소득세 세율의 10분의 1이라, 표준세율이면 소득세 산출세액의 10%입니다.

지방자치단체는 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있습니다(지방세법 제92조).

종합소득세 계산법 예시: 3% 떼인 수입 3,000만원, 경비 1,000만원이면 54만5천원 납부, 경비 2,000만원이면 46만원 환급

원천징수대상 사업소득은 받을 때 소득세 3%를 미리 뗍니다(소득세법 제129조 제1항 제3호). 근로소득이 없는 사람이 이런 수입 3,000만원을 받았다면 이미 낸 소득세는 90만원이고, 5월 신고에서는 장부로 확인되는 필요경비에 따라 더 내거나 돌려받습니다.

아래 두 예시는 근로소득이 없고 본인 기본공제 150만원, 표준세액공제 7만원만 받는다고 가정한 계산입니다. 필요경비가 1,000만원이면 산출세액 151만5천원에서 7만원과 기납부세액 90만원을 빼 54만5천원을 더 내고, 필요경비가 2,000만원이면 산출세액 51만원에서 7만원을 빼도 44만원이라 이미 낸 90만원과의 차액 46만원을 돌려받습니다.

배우자 기본공제를 하나 더 받는 예시도 같은 순서입니다. 종합소득금액 4,000만원에서 본인·배우자 기본공제 300만원을 빼면 과세표준 3,700만원이고, 3,700만원 × 15% − 126만원 = 429만원, 표준세액공제 7만원을 빼면 422만원입니다.

본인만 공제할 때(444만5천원)보다 22만5천원이 줄어듭니다.

종합소득세 계산기 홈택스: 모의계산에는 종합소득세 메뉴가 없고, 신고서 작성 화면이 실제 계산기입니다

2026.10.24 홈택스 모의계산 화면에는 양도소득세·상속세·증여세 자동계산, 종합부동산세 간이세액계산, 근로·종교인소득 세액비교, 주택임대소득 종합·분리과세 세액비교, 퇴직소득 세액계산, 연말정산 자동계산 등이 있었고 종합소득세 전체를 계산하는 메뉴는 없었습니다.

그래서 홈택스에서 종합소득세를 계산하려면 세금신고 → 종합소득세 신고 화면에서 신고서를 작성합니다. 같은 화면에 신고서 미리보기, 신고도움 서비스, 신고내역 조회(접수증·납부서), 모두채움 신고/단순경비율 신고, 일반 신고(정기신고·수정신고·기한 후 신고·경정청구), 근로소득 신고, 분리과세 신고(주택임대/기타/연금소득) 메뉴가 있습니다.

신고서를 작성하면서 입력한 소득과 공제로 납부(환급)할 세액이 계산됩니다.

신고 전에 대략 얼마인지 보려면 이 글 위의 종합소득세 계산기로 종합소득금액별 계산 순서를 보고, 홈택스 신고서의 금액과 비교해 보세요. 신고·납부 기한은 다음 해 5월 1일~31일(성실신고확인서 제출자 6월 30일)이고, 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일까지였습니다(국세청 종합소득세 개요).

종합소득세 계산기 엑셀: A1 칸에 과세표준을 넣고 =MAX(A1*6%, A1*15%-1260000, …) 한 줄로 계산합니다

엑셀로 종합소득세 계산기를 만들 때는 세율표의 누진공제액을 그대로 수식에 넣으면 됩니다. A1 칸에 과세표준(원)을 넣었다면 15% 구간은 =A1*15%-1260000, 24% 구간은 =A1*24%-5760000처럼 구간마다 한 줄입니다.

아래 표의 구간 끝 금액을 넣어 보면 소득세법 제55조의 누적 금액(624만원, 1,536만원 …)과 정확히 맞습니다.

구간을 따로 고르기 싫다면 여덟 개 식 중 가장 큰 값을 쓰는 한 줄 수식도 됩니다. 누진세율에서는 과세표준이 0원 이상일 때 내 구간의 식이 항상 가장 큰 값을 내기 때문에 =MAX(A1*6%, A1*15%-1260000, A1*24%-5760000, A1*35%-15440000, A1*38%-19940000, A1*40%-25940000, A1*42%-35940000, A1*45%-65940000)가 산출세액입니다.

나머지 칸도 계산 순서대로 이어 붙입니다. 종합소득금액 칸에서 소득공제 칸을 뺀 값을 A1에 두고, 산출세액 칸이 B1이면 개인지방소득세 산출세액(표준세율)은 =B1*10%, 세액공제와 기납부세액은 각각 따로 빼는 칸을 둡니다.

엑셀 결과는 참고용이고, 실제 신고 금액은 홈택스 신고서로 확인합니다.

종합소득세 계산서 신청방법: 신고서가 곧 과세표준확정신고 및 납부계산서이고, 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 출력합니다

종합소득세 계산서라고 부르는 서류의 정식 이름은 종합소득 과세표준확정신고 및 납부계산서입니다. 소득세법 시행규칙 제101조 제11호가 이 서식을 별지 제40호서식(1)로 정하고, 단순경비율로 추계신고하거나 종교인소득만 있거나 분리과세 주택임대소득 등만 있으면 (4)·(5)·(6) 서식으로 갈음할 수 있습니다.

따로 신청하는 서류가 아니라 5월에 내는 신고서 자체입니다.

이미 신고했다면 홈택스 PC에서 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고내역 조회(접수증·납부서)로 들어가거나, 세금신고 → 신고서 조회/삭제/부속서류 → 전자신고결과 조회에서 신고 내용을 확인하고 출력합니다. 손택스에서는 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세 신고내역 조회에서 접수번호를 누르면 신고서를 볼 수 있지만, 출력은 PC를 이용하라는 것이 국세상담센터 안내입니다(손택스 전자신고결과 조회에서는 신고서 접수 내역만 조회).

낸 세금의 증명은 납부·고지·환급 → 납부 → 납부내역 조회에서 납부확인서로 출력합니다.

신고서와 별도로 소득을 증명하는 국세청 서류로는 소득금액증명이 있습니다. 소득금액증명은 국세청이 담당하고 인터넷·방문·민원우편·모바일·무인발급기로 수수료 없이 발급받습니다(정부24 안내).

홈택스 맨 위의 계산서·영수증·카드 메뉴는 이름이 비슷하지만, 종합소득세 신고서는 세금신고 메뉴에 있습니다.

자주 묻는 질문