개인종합소득세 기준 환급 신고 중간예납 뜻 방법 계산 확인

개인 종합소득세 뜻: 1년 동안 번 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합쳐 다음 해 5월에 한 번 신고하는 세금입니다

개인 종합소득세 뜻은 개인이 1년 동안 번 여러 소득을 합쳐 매기는 소득세라는 것입니다. 종합소득은 소득세법이 정한 모든 소득에서 퇴직소득과 양도소득을 뺀 것으로, 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득을 합산한 것입니다(소득세법 제4조 제1항 제1호).

국세청도 종합소득세를 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득에 부과하는 세금으로 안내하며, 퇴직소득과 양도소득은 같은 소득세이지만 종합소득에 넣지 않고 따로 계산합니다(국세청 종합소득세 개요, 소득세법 제4조 제1항 제2호·제3호).

종합소득에 속하더라도 법이 정한 소득은 종합소득과세표준에 더하지 않습니다. 원천징수된 이자·배당소득 합계가 2천만 원 이하인 경우, 주택임대 총수입금액이 2천만 원 이하인 사람의 주택임대소득, 원천징수된 기타소득금액 300만 원 이하(본인이 원하면 합산), 복권 당첨금, 일용근로자의 근로소득 등이 그렇습니다(소득세법 제14조 제3항).

이런 분리과세 소득은 다른 소득과 합치지 않고 따로 세금을 매깁니다.

종합소득세를 신고하면 개인지방소득세도 함께 신고합니다. 국세청은 개인지방소득세를 지방자치단체의 장에게 신고하되, 홈택스와 위택스가 실시간 연계돼 종합소득세와 한 번에 신고할 수 있다고 안내합니다(국세청 종합소득세 개요).

개인 종합소득세 기준: 종합소득금액이 있으면 손실이 났어도 신고하고, 근로소득만·공적연금소득만·분리과세 소득만 있으면 안 해도 됩니다

개인 종합소득세 기준의 출발점은 “지난해 종합소득금액이 있는가”입니다. 해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자는 과세표준이 없거나 결손금이 있어도 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야 합니다(소득세법 제70조 제1항).

분리과세 주택임대소득만 있어도 이 신고 규정이 그대로 적용됩니다(같은 조 제2항).

근로소득만 있는 사람, 퇴직소득만 있는 사람, 공적연금소득만 있는 사람, 분리과세 이자·배당·연금·기타소득만 있는 사람 등은 확정신고를 하지 않을 수 있습니다(소득세법 제73조 제1항). 국세청은 이를 근로소득만 있고 연말정산을 한 경우, 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우, 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우 등으로 안내합니다(국세청 종합소득세 개요).

예외에도 다시 예외가 있습니다. 2명 이상에게서 근로소득·공적연금소득·퇴직소득 등을 받는 사람은 연말정산 등으로 더 낼 세액이 없는 경우가 아니면 신고해야 하고(소득세법 제73조 제2항), 원천징수의무자가 연말정산으로 세금을 떼지 않은 경우도 신고 대상입니다(같은 조 제4항).

국세청은 3.3% 원천징수 사업소득도 종합소득세 신고대상 소득으로 안내합니다(국세청 모두채움(환급) 안내). 다만 직전 과세기간 수입금액이 7,500만 원 미만이고 다른 소득이 없는 보험모집인·방문판매원 등이 소속회사에서 사업소득 연말정산을 했다면 확정신고를 하지 않아도 됩니다(국세청 종합소득세 개요).

개인종합소득세율: 과세표준 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지 8단계 누진세율입니다

개인종합소득세율은 과세표준이 커질수록 구간을 넘는 부분에 높은 세율이 붙는 8단계 누진세율입니다. 국세청이 안내하는 2023~2025년 귀속 세율은 과세표준 1,400만 원 이하 6%, 5,000만 원 이하 15%, 8,800만 원 이하 24%, 1억 5천만 원 이하 35%, 3억 원 이하 38%, 5억 원 이하 40%, 10억 원 이하 42%, 10억 원 초과 45%입니다(국세청 종합소득세 세율).

계산은 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 한 번에 합니다. 국세청 예시로 과세표준이 3,000만 원이면 3,000만 원 × 15% − 126만 원 = 324만 원이고(같은 안내), 같은 식으로 과세표준 6,000만 원이면 6,000만 원 × 24% − 576만 원 = 864만 원입니다.

과세표준이 1,400만 원을 넘었다고 전체에 15%가 붙는 것이 아니라 넘는 부분에만 15%가 붙는다는 뜻입니다.

국세청 세율표는 2025년 귀속까지 나와 있으니 2026년 귀속분은 2027년 신고 때 국세청 세율 안내를 다시 확인하세요. 지난 연도분을 기한 후 신고나 경정청구로 고칠 때는 그 연도의 세율표를 씁니다.

국세청 표로 2021~2022년 귀속은 1,200만 원 이하 6%, 4,600만 원 이하 15%(누진공제 108만 원), 8,800만 원 이하 24%(522만 원)처럼 구간이 달랐습니다(국세청 종합소득세 세율).

개인 종합소득세 계산방법: 종합소득금액에서 소득공제를 빼 과세표준을 구하고, 세율을 곱한 뒤 세액공제와 미리 낸 세금을 뺍니다

개인 종합소득세 계산방법은 국세청 세액계산 흐름도 순서를 따릅니다. 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액을 합친 종합소득금액에서 기본공제(본인·배우자·부양가족)·추가공제·특별소득공제 같은 소득공제를 빼면 과세표준이고(소득세법 제14조 제2항), 과세표준에 세율(6~45%)을 적용하면 산출세액입니다.

여기서 특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금) 같은 세액공제·감면을 빼고 가산세를 더한 뒤, 중간예납세액 같은 기납부세액을 빼면 납부하거나 환급받을 세액이 나옵니다(국세청 세액계산 흐름도).

사업소득금액은 장부를 쓰면 총수입금액에서 필요경비를 빼 계산합니다. 장부가 없으면 기준경비율 적용 대상자는 수입금액에서 매입비용·임차료·인건비 같은 주요경비와 수입금액 × 기준경비율을 빼고, 단순경비율 적용 대상자는 수입금액에서 수입금액 × 단순경비율을 빼 계산합니다(국세청 종합소득세 개요).

근로·연금 같은 다른 소득도 각각 정해진 방법으로 소득금액을 구한 뒤 합산합니다.

아래 표는 과세표준별 산출세액만 계산한 예시입니다. 실제로 낼 세금은 여기서 세액공제·감면과 이미 낸 원천징수세액·중간예납세액을 뺀 금액이라, 같은 과세표준이라도 사람마다 납부액이나 환급액이 다릅니다.

개인 종합소득세 신고 방법: 다음 해 5월 1일~31일에 홈택스·손택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고에서 내 신고서를 골라 냅니다

개인 종합소득세 신고 기간은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지입니다. 신고기한이 토요일이나 공휴일이면 그다음 날이 기한이라 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일까지였습니다(국세청 신고납부기한).

2026년 귀속분은 법정 기간대로라면 2027년 5월 1일부터 5월 31일(월)까지이니, 실제 일정은 2027년 국세청 안내로 다시 확인하세요.

국세청이 안내하는 개인 종합소득세 신고 방법은 홈택스 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택 순서이고, 홈택스 앱(손택스)도 같은 순서입니다. 장부 작성 같은 도움이 필요하면 세무대리인에게 맡길 수 있고, 서식을 내려받아 작성한 뒤 세무서에 우편이나 민원실로 내는 서면신고도 됩니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

홈택스에서는 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세신고(모두채움·일반·근로·분리과세·종교인포함 및 중간예납·토지등매매차익) 메뉴에서 신고서를 고르고, 같은 메뉴의 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 접수를 확인하며, 신고 안내문은 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스에서 조회·출력합니다(국세상담센터 종합소득세 자주묻는 Q&A). 신고를 마친 뒤 세금은 납부·고지·환급 → 세금납부에서 계좌이체·신용카드·간편결제로 07:00~23:30에 내거나, 출력한 납부서로 은행·우체국에 냅니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

1. 홈택스 또는 손택스(홈택스 앱)에 로그인
2. 세금신고 → 종합소득세 신고
3. 신고도움 서비스에서 내 신고 안내문 확인
4. 모두채움·일반·근로소득·분리과세 중 내 신고서 선택
5. 작성·제출 후 신고내역 조회(접수증·납부서)로 접수 확인
6. 지방소득세 신고(위택스로 이어짐) → 세금납부

개인 종합소득세 중간예납: 지난해 종합소득세를 낸 사업자는 원칙적으로 그 절반을 올해 11월 30일까지 냅니다

개인 종합소득세 중간예납은 내년 5월에 낼 세금을 미리 내는 것이 아니라 올해 상반기(1월 1일~6월 30일)의 소득세를 11월에 내는 제도입니다(국세청 중간예납제도의 취지 및 납부대상자). 세무서는 1월 1일~6월 30일을 중간예납기간으로 해 직전 과세기간 종합소득세(중간예납기준액)의 2분의 1을 중간예납세액으로 정하고, 1천 원 미만은 버린 뒤 11월 1일~15일에 고지서를 보내 11월 30일까지 걷습니다(소득세법 제65조 제1항).

2026년 납부기한은 11월 30일(월)입니다(국세청 중간예납세액의 계산 및 납부방법).

국세청은 종합소득이 있는 거주자를 원칙적인 대상으로 하되 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람, 2026년에 새로 사업을 시작한 사람, 2026년 6월 30일 이전 휴·폐업자, 납세조합 가입자 등은 빼고, 중간예납세액이 50만 원 미만이면 걷지 않는다고 안내합니다(국세청 중간예납 납부대상자 안내, 소득세법 제86조 제4호). 국세청 표에는 사업소득 가운데서도 저술가·화가·배우 같은 자영예술가, 직업선수·코치·심판, 실적에 따라 받는 보험모집 수당, 분리과세 주택임대소득만 있는 사람 등이 제외 대상으로 함께 올라 있어, 고지서는 주로 그 밖의 사업소득이 있어 지난해 종합소득세를 낸 개인이 받습니다.

중간예납기준액은 직전 과세기간의 중간예납세액·확정신고납부세액·추가납부세액·기한후신고납부세액 등을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다(소득세법 제65조 제7항).

상반기 실적이 부진해 상반기 종합소득금액 기준 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 추계액을 신고하고 그 금액을 낼 수 있고, 이때는 고지된 중간예납세액 결정이 없었던 것으로 봅니다(소득세법 제65조 제3항·제4항). 국세청은 추계액이 50만 원 미만이어도 추계액 신고서를 내야 고지세액이 취소된다고 안내합니다(국세청 중간예납추계액 신고 안내).

개인 종합소득세 환급과 조회: 5월 신고분은 6월 말~7월 초에 환급되고, 신고·납부·안내문은 홈택스 메뉴에서 확인합니다

개인 종합소득세 환급은 미리 낸 세금(원천징수세액·중간예납세액 등)이 결정세액보다 많을 때 생깁니다(국세청 모두채움(환급) 안내). 국세상담센터는 5월 정기신고 환급금 가운데 소득세는 신고 마감 후 약 1개월 뒤인 6월 말~7월 초쯤 주소지 관할 세무서에서, 지방소득세는 종합소득세 환급 후 약 4주 안에 시·군·구청에서 지급한다고 안내합니다(국세상담센터 종합소득세 자주묻는 Q&A).

5월에 신고하지 않아 받지 못한 환급금은 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세 기한후 환급신고(손택스는 자주찾는메뉴)에서 환급 대상 여부와 금액을 확인하고 최대 5년 치를 한 번에 신청할 수 있습니다. 국세청은 2026년 3월 안내 때 3월 31일까지 신청분은 4월 말까지, 4월 1일 이후 신청분은 신청일부터 3개월 안에 지급한다고 밝혔습니다(국세청 2026.3.11.

보도참고자료). 이미 신고한 해에 빠뜨린 공제가 있으면 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 경정청구를 하고, 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 알려야 합니다(국세기본법 제45조의2 제1항·제3항).

개인 종합소득세 확인방법은 무엇을 확인하느냐에 따라 메뉴가 다릅니다. 신고 안내문은 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스나 나의 홈택스 → 나의 알림(우편물·안내문) → 우편물 발송 내역조회, 신고 접수는 종합소득세 신고 → 신고내역 조회(접수증·납부서) 또는 신고서 조회/삭제/부속서류 → 전자신고결과 조회, 낸 세금은 납부·고지·환급 → 납부 → 납부내역 조회에서 봅니다.

환급 계좌는 신고내역 조회에서 접수번호(신고서보기)를 누르면 확인할 수 있습니다(국세상담센터 종합소득세 자주묻는 Q&A).

자주 묻는 질문