종합소득세율구간

종합소득세율구간 8단계: 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지입니다

종합소득세율 구간은 소득세법 제55조 제1항이 정한 8단계 누진세율입니다. 2026년 10월 24일 국가법령정보센터에서 확인한 조문의 마지막 개정일은 2022년 12월 31일이고, 국세청은 같은 구간을 2023~2025년 귀속 종합소득세 세율로 안내합니다.

구간 경계는 1,400만원·5,000만원·8,800만원·1억5천만원·3억원·5억원·10억원입니다. "이하"까지가 그 구간이라 과세표준이 정확히 5,000만원이면 15% 구간, 5,000만원을 1원이라도 넘으면 넘는 금액부터 24%가 붙습니다.

누진공제액은 법조문에는 없고 국세청 세율 안내에 실린 값입니다. 과세표준에 구간 세율을 곱하고 누진공제액을 빼면 법조문 방식으로 계산한 산출세액과 같아지도록 맞춘 숫자입니다.

종합소득세율 구간으로 세금 계산하기: 과세표준 × 구간 세율 − 누진공제액이고, 국세청 예시 3,000만원은 324만원입니다

국세청 세율 안내의 계산식은 "과세표준 × 세율 − 누진공제액"입니다. 국세청이 든 예시는 2025년 귀속 과세표준 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다.

법조문은 같은 세금을 "앞 구간까지의 세액 + 경계를 넘는 금액 × 그 구간 세율"로 씁니다. 3,000만원이면 84만원 + (3,000만원 − 1,400만원) × 15% = 324만원으로 국세청 계산과 같습니다.

어느 방식이든 먼저 내 과세표준이 어느 구간에 들어가는지 찾아야 합니다. 구간을 잘못 고르면 누진공제액도 틀려 세금이 크게 어긋납니다.

내 종합소득세율 구간 찾는 금액: 연봉·매출이 아니라 종합소득금액에서 종합소득공제를 뺀 과세표준입니다

세율구간에 넣는 과세표준은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액을 더한 종합소득금액에서 종합소득공제를 적용한 금액입니다(소득세법 제14조 제2항). 근로·사업소득도 연봉이나 매출이 그대로 들어가지 않고 각각 계산한 "소득금액"으로 더합니다.

합산하지 않는 소득도 있습니다. 소득세법 제14조 제3항은 일용근로자의 근로소득, 원천징수된 이자·배당소득으로서 합계 2천만원 이하인 소득, 총수입금액 2천만원 이하인 자의 분리과세 주택임대소득 등을 종합소득과세표준에 합산하지 않는다고 정합니다.

종합소득공제의 대표가 기본공제입니다. 본인, 소득금액 100만원 이하 배우자(총급여 500만원 이하 근로소득만 있는 경우 포함), 생계를 같이 하는 60세 이상 직계존속 등 요건을 갖춘 부양가족 1명당 연 150만원을 종합소득금액에서 뺍니다(소득세법 제50조).

1. 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득금액을 더해 종합소득금액
2. 분리과세 대상 소득(일용근로소득, 2천만원 이하 원천징수 금융소득 등)은 빼고 합산
3. 종합소득금액 − 소득공제(기본공제·추가공제·연금보험료공제·특별소득공제 등) = 과세표준
4. 과세표준이 들어가는 종합소득세율 구간을 찾아 산출세액 계산

구간 세율과 실제 부담률: 7,000만원은 24% 구간이지만 산출세액은 과세표준의 15.77%입니다

구간 세율은 과세표준의 "마지막 금액"에 붙는 세율입니다. 앞쪽 금액에는 6%·15% 같은 낮은 구간 세율이 그대로 붙어 있어, 산출세액을 과세표준 전체로 나눈 실효세율은 구간 세율보다 낮습니다.

그래서 구간이 한 단계 올라가도 세금이 갑자기 뛰지 않습니다. 과세표준이 8,800만원에서 8,900만원으로 100만원 늘면 35%는 넘은 100만원에만 붙어 산출세액이 1,536만원에서 1,571만원으로 35만원 늘어납니다.

소득공제가 줄이는 세금은 구간마다 다릅니다: 150만원이면 6% 구간 9만원, 24% 구간 36만원, 45% 구간 67만5천원

소득공제는 과세표준을 줄이므로, 줄어드는 세금은 "공제 금액 × 내 구간 세율"입니다. 같은 기본공제 1명분 150만원이라도 6% 구간에서는 9만원, 24% 구간에서는 36만원, 45% 구간에서는 67만5천원이 줄어듭니다.

이 계산은 공제 뒤에도 과세표준이 같은 구간 안에 남을 때 맞습니다. 과세표준이 경계 바로 위라면, 경계 아래로 내려간 부분부터는 아래 구간 세율만큼만 줄어듭니다.

기본공제는 대상자가 요건(배우자·부양가족의 소득금액 100만원 이하, 직계존속 60세 이상 등)을 갖춰야 받을 수 있습니다. 요건은 소득세법 제50조 원문으로 확인하세요.

지방소득세 구간: 종합소득세율 구간과 같은 경계에 0.6%~4.5%가 붙어 합계 6.6%~49.5%입니다

종합소득세율 구간의 세율에는 지방소득세가 들어 있지 않습니다. 개인지방소득세 표준세율은 지방세법 제92조 제1항이 같은 경계(1천400만원·5천만원·8천800만원 …)로 따로 정하고, 세율은 1천분의 6~1천분의 45로 소득세 세율의 10분의 1입니다.

그래서 표준세율 기준으로 소득세와 지방소득세를 합치면 6.6%·16.5%·26.4%·38.5%·41.8%·44%·46.2%·49.5%가 됩니다. 지방자치단체는 조례로 표준세율의 100분의 50 범위에서 세율을 가감할 수 있습니다(같은 조 제2항).

홈택스에서 종합소득세 신고서를 제출한 뒤에는 이어서 "지방소득세 신고하기"로 넘어가 개인지방소득세를 신고합니다(국세청 신고방법 안내).

바뀐 종합소득세율 구간과 신고 시기: 2023년 귀속부터 1,400만원·5,000만원 경계, 신고는 다음 해 5월입니다

국세청 세율 안내를 보면 2021~2022년 귀속은 6% 구간이 1,200만원 이하, 15% 구간이 4,600만원 이하였고, 2023~2025년 귀속부터 1,400만원 이하·5,000만원 이하로 넓어졌습니다. 8,800만원부터 위쪽 경계와 구간별 세율은 그대로이고, 15% 이상 구간의 누진공제액이 달라졌습니다.

그래서 지난 연도 소득을 기한 후 신고하거나 고칠 때는 그 귀속연도의 구간을 써야 합니다. 예를 들어 2022년 귀속 15% 구간의 누진공제액은 108만원으로 지금(126만원)과 다릅니다.

종합소득세는 다음 연도 5월 1일~5월 31일에 신고·납부하고, 성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지입니다. 기한이 토요일·공휴일이면 다음 날까지라 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일까지였습니다.

2026년 소득분은 현행 법령 기준으로 같은 8구간이지만, 신고 전에 국세청 안내로 다시 확인하세요.

자주 묻는 질문