종합소득세예정고지 날짜 기간 납부 분납 조회 감면 금액 기준 신고 가산세

종합소득세 예정고지 뜻: 종합소득세는 11월 중간예납 고지이고, 10월에 받는 예정고지서는 부가가치세입니다

종합소득세예정고지를 찾는 분이 받은 고지서는 대개 둘 중 하나입니다. 11월 초에 오는 것은 종합소득세 중간예납 고지서이고, 4월·10월에 오는 것은 부가가치세 예정고지서입니다.

국세청 안내에서 종합소득세를 미리 고지해 걷는 제도의 이름은 ‘중간예납’입니다. 세무서는 1월 1일~6월 30일을 중간예납기간으로 하여 직전 해 종합소득세(중간예납기준액)의 2분의 1을 중간예납세액으로 정하고, 1천원 미만은 버린 뒤 11월 30일까지 걷습니다.

납부고지서는 11월 1일~15일에 보냅니다(소득세법 제65조 제1항).

‘예정고지’는 부가가치세 쪽 이름입니다. 개인 일반사업자 등은 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 4월·10월 예정고지서로 내고, 징수할 금액이 50만원 미만이면 예정고지 대상에서 빠집니다(국세청 부가가치세 신고납부기한, 부가가치세법 제48조 제3항).

그래서 10월에 받은 예정고지서는 부가가치세이고, 종합소득세 중간예납 고지서는 11월 초에 따로 옵니다.

홈택스에서도 이름이 나뉘어 있습니다. 종합소득세 신고 메뉴에는 ‘중간예납 고지 세액 조회’가, 부가가치세 신고 메뉴에는 ‘예정고지(부과) 세액 조회’가 있습니다(홈택스 메뉴, 2026.10.24 확인).

종합소득세 예정고지 날짜·기간: 1월~6월분을 11월 초에 고지하고, 2026년 납부기한은 11월 30일(월)입니다

종합소득세 예정고지 날짜는 법으로 정해져 있습니다. 세무서는 11월 1일~15일에 납부고지서를 보내고 11월 30일까지 걷습니다(소득세법 제65조 제1항).

국세청은 2026년에도 11월 초에 고지서를 발부하고 납부기한은 2026년 11월 30일(월)이라고 안내합니다(국세청 중간예납 납부방법).

종합소득세 예정고지 기간은 두 가지로 봅니다. 세금을 매기는 대상 기간(중간예납기간)은 1월 1일~6월 30일이고, 내는 기간은 고지서를 받은 11월 초부터 11월 30일까지입니다.

국세청은 이것이 내년 5월에 낼 세금을 미리 내는 것이 아니라 올해 상반기 소득세를 11월에 내는 것이라고 설명합니다(국세청 중간예납 취지).

1천만원을 넘어 나눠 내는 금액은 2027년 1월 초에 따로 고지서가 나오고 2027년 2월 1일(월)까지 냅니다(국세청 중간예납 납부방법). 상반기 실적으로 금액을 바꾸려는 추계액 신고는 11월 1일~30일에 합니다(소득세법 제65조 제3항).

종합소득세 예정고지 금액·기준: 직전 해 종합소득세(중간예납기준액)의 절반이고, 50만원 미만이면 걷지 않습니다

종합소득세 예정고지 금액은 중간예납기준액 × 2분의 1이고 1천원 미만은 버립니다(소득세법 제65조 제1항). 부동산 매매업자가 상반기에 토지·건물 매매차익 예정신고·납부를 했다면 그 금액을 뺍니다(같은 조 제10항).

종합소득세 예정고지 기준이 되는 금액은 직전 해 종합소득세로 낸 세금입니다. 중간예납기준액은 직전 해 11월에 낸 중간예납세액, 5~6월 확정신고 때 낸 세액, 세무서가 결정·경정해 더 걷은 세액(가산세 포함), 기한 후 신고·수정신고로 더 낸 세액(가산세 포함)을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다(소득세법 제65조 제7항, 국세청 중간예납 계산 안내).

3.3%처럼 미리 떼인 원천징수세액은 이 목록에 없습니다.

고지 대상의 기준은 종합소득이 있는 거주자입니다. 다만 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람, 2025년 12월 31일 현재 사업자가 아니었다가 2026년에 개업한 사람, 2026년 6월 30일 이전 휴·폐업자 등은 빠집니다(소득세법 제65조 제1항, 시행령 제123조, 국세청 중간예납 납부대상자).

중간예납세액이 50만원 미만이면 세무서가 걷지 않습니다(소득세법 제86조 제4호). 국세청도 이런 사람을 소액부징수자로 중간예납 납부대상에서 뺍니다(국세청 중간예납 납부대상자).

종합소득세 예정고지 조회: 홈택스·손택스 중간예납 고지 세액 조회에서 금액과 납부기한을 확인합니다

종합소득세 예정고지 조회는 홈택스에서 합니다. 로그인한 뒤 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 고지 세액 조회로 들어가면 고지된 세액을 볼 수 있습니다(홈택스 메뉴, 2026.10.24 확인).

납부할 금액은 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부에서도 과세구분이 ‘고지분’인 건으로 나옵니다(국세청 중간예납 납부방법). 종이 고지서를 잃어버렸어도 여기서 바로 낼 수 있습니다.

조회해도 아무것도 없다면 중간예납 대상이 아니거나 금액이 50만원 미만이어서 걷지 않는 경우일 수 있습니다(소득세법 제65조 제1항, 제86조 제4호). 10월에 받은 예정고지서가 있다면 그것은 부가가치세이므로 부가가치세 신고 메뉴의 예정고지(부과) 세액 조회에서 확인합니다.

1. 홈택스(또는 손택스) 로그인
2. 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 고지 세액 조회
3. 또는 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부
4. 과세구분이 ‘고지분’인 건의 세액·납부기한 확인

종합소득세 예정고지 납부·분납: 11월 30일까지 홈택스·손택스·가상계좌로 내고, 1천만원이 넘으면 나눠 냅니다

종합소득세 예정고지 납부는 홈택스나 손택스에 로그인해 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부에서 과세구분이 ‘고지분’인 건을 골라 계좌이체·신용카드·간편결제로 냅니다(이용시간 07:00~23:30). 납부고지서에 적힌 가상계좌나 국세계좌로 이체하거나 금융기관에서 직접 내도 됩니다(국세청 중간예납 납부방법).

종합소득세 예정고지 분납은 금액이 1천만원을 넘을 때만 됩니다. 중간예납세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조).

나눠 낼 수 있는 금액은 세액이 2천만원 이하이면 1천만원을 넘는 금액, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하입니다(소득세법 시행령 제140조). 2026년 분납분은 2027년 1월 초에 고지서가 나가고 2027년 2월 1일(월)까지 냅니다(국세청 중간예납 납부방법).

국세청 안내에 따르면 분납은 낼 금액만 내는 방식입니다. 홈택스·손택스에서는 [납부할 세액]에서 분납할 세액을 뺀 금액만 [납부세액]에 입력하고, 고지서로 낼 때는 낼 금액만 이체하거나 자진납부서에 직접 적습니다(국세청 중간예납 납부방법).

11월 30일까지 고지 세액의 전부나 일부를 내지 않았더라도, 그 가운데 나눠 낼 수 있는 금액(1천만원 초과분 등)은 고지가 없었던 것으로 보고 세무서가 다음 해 1월 1일~15일에 그 금액의 납부고지서를 다시 보냅니다(소득세법 제65조 제2항).

종합소득세 예정고지 신고·감면: 신고는 필요 없지만, 상반기 세액이 기준액의 30%에 못 미치면 추계액 신고로 줄일 수 있습니다

종합소득세 예정고지는 세무서가 금액을 정해 보내는 고지라서 따로 신고할 필요가 없습니다. 국세청은 고지제로 운영하는 이유를 납세협력비용과 행정비용을 줄이기 위해서라고 설명하고, 상반기 사업실적이 부진하면 추계액 신고로 보완한다고 안내합니다(국세청 중간예납 취지).

종합소득세 예정고지와 관련해 신고하는 경우는 두 가지입니다. 6월 30일까지의 종합소득금액으로 계산한 소득세(중간예납추계액)가 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 추계액을 중간예납세액으로 신고할 수 있고, 신고하면 세무서가 정한 중간예납세액은 없던 것으로 봅니다.

신고한 사람은 신고와 함께 11월 30일까지 냅니다(소득세법 제65조 제3항·제4항·제6항). 또 직전 해 세금이 없어 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자가 1월~6월에 사업소득이 있으면 11월 1일~30일에 추계액을 신고·납부해야 합니다(같은 조 제5항).

종합소득세 예정고지 감면처럼 고지 세액을 깎는 방법은 추계액 신고입니다. 예를 들어 기준액이 2,000만원이면 고지 금액은 1,000만원이고, 상반기 소득으로 계산한 추계액이 기준액의 30%인 600만원보다 적을 때 추계액 신고를 할 수 있습니다(소득세법 제65조 제3항으로 계산).

추계액 계산에서는 6월 30일까지의 공제·감면세액을 빼고, 추계액이 50만원 미만이어도 신고서를 내야 고지 세액이 취소됩니다(국세청 추계액 신고 안내).

세금을 줄이는 것이 아니라 내는 때를 늦추는 방법도 있습니다. 재난·도난으로 재산에 심한 손실을 입었거나, 사업에 현저한 손실이 생겼거나 부도·도산 우려가 있거나, 본인이나 동거가족이 6개월 이상 치료가 필요한 질병·중상해를 입었거나 사망해 상중인 경우 등에는 세무서장이 납부기한을 연장(나눠 내게 하는 것 포함)할 수 있고, 납세자가 신청할 수 있습니다(국세징수법 제13조 제1항·제2항).

납부기한 만료일 10일 전까지 신청했는데 세무서가 10일 안에 승인 여부를 알리지 않으면 신청일부터 10일이 되는 날 승인한 것으로 봅니다(같은 조 제5항).

종합소득세 예정고지 가산세: 11월 30일을 넘기면 안 낸 세액의 3%, 그 뒤 매월 0.67%가 붙습니다

종합소득세 예정고지 가산세는 납부지연가산세입니다. 고지된 중간예납세액을 납부기한(2026년 11월 30일)까지 내지 않거나 덜 내면 안 낸 세액의 3%가 납부지연가산세로 붙고, 그 뒤 낼 때까지 지난 개월 수마다 월 1만분의 67(0.67%)이 더 붙으며, 독촉하게 되면 그 비용(등기우편 요금·수수료)도 가산세에 들어갑니다(국세기본법 제47조의4 제1항, 시행령 제27조의4).

체납된 국세의 납부고지서별·세목별 세액이 150만원 미만이면 월 단위 가산세와 독촉 비용은 붙지 않고, 월 단위 가산세를 세는 기간은 5년까지입니다(제47조의4 제7항·제8항). 이 월 단위 계산은 2026년 7월 1일 이후 지정납부기한이 지나는 분부터 적용됩니다(법률 제21212호 부칙 제1조·제3조).

예를 들어 고지 세액 200만원을 11월 30일까지 전혀 내지 않았다면 3%인 6만원이 붙고, 그 뒤 1개월이 지날 때마다 0.67%인 13,400원이 더 붙습니다. 고지 세액 100만원을 안 냈다면 3%인 3만원은 붙지만 150만원 미만이라 월 단위 가산세는 붙지 않습니다(국세기본법 제47조의4 제1항·제8항, 시행령 제27조의4로 계산).

1천만원이 넘어 나눠 낼 수 있는 금액은 사정이 다릅니다. 11월 30일까지 고지 세액의 전부나 일부를 내지 않았더라도, 그 가운데 나눠 낼 수 있는 금액(1천만원 초과분 등)은 고지가 없었던 것으로 보고 세무서가 다음 해 1월 1일~15일에 그 금액의 납부고지서를 다시 보냅니다(소득세법 제65조 제2항).

중간예납과 관련해 가산세가 붙은 부분에는 다음 해 확정신고 때 같은 가산세를 다시 붙이지 않습니다(국세기본법 제47조의4 제5항).

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