종합소득세모의계산 방법

종합소득세 모의계산 방법: 소득금액 → 과세표준 → 산출세액 → 결정세액 → 이미 낸 세금 빼기 5단계입니다

국세청 세액계산 흐름도는 종합소득세를 ① 소득별 소득금액을 더한 종합소득금액 → ② 소득공제를 뺀 과세표준 → ③ 세율(6~45%)을 곱한 산출세액 → ④ 세액공제·감면을 빼고 가산세를 더한 세액 → ⑤ 중간예납·원천징수로 이미 낸 세금(기납부세액)을 뺀 납부(환급)할 세액 순서로 계산합니다.

그래서 종합소득세 모의계산에 필요한 숫자는 다섯 가지입니다. 1년 동안의 수입금액, 필요경비(장부 금액 또는 경비율), 소득공제(본인·배우자·부양가족 기본공제 1명당 150만원 등), 세액공제, 그리고 원천징수영수증·중간예납 고지서에 적힌 이미 낸 세금입니다(소득세법 제14조·제50조).

종합소득에는 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득이 들어가고, 소득마다 소득금액을 따로 구해 더합니다. 이자·배당 2천만원 이하처럼 분리과세로 끝나는 소득은 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항).

홈택스 종합소득세 모의계산: 국세청이 안내하는 메뉴는 근로·종교인소득 세액비교, 주택임대 비교, 연말정산 자동계산입니다

국세청 종교인소득 신고 안내는 종교인소득을 기타소득과 근로소득 중 어느 쪽으로 신고할지 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → (모의계산) 근로·종교인소득 세액비교에서 세액계산을 비교해 볼 수 있다고 안내합니다.

국세청 주택임대소득 신고안내는 주택임대 수입금액이 2천만원 이하이면 종합과세(세율 6~45%)와 분리과세(세율 14%) 중 고를 수 있고, 홈택스 모의계산의 주택임대소득 종합·분리과세 예상세액 비교(2025년 세액비교)로 두 방식을 비교할 수 있다고 안내합니다. 근로소득 연말정산 세액은 홈택스 연말정산 자동계산으로 조회합니다(국세청 근로소득자 안내).

3.3% 프리랜서처럼 사업·기타소득이 있는 사람은 이 글 위의 모의계산이나 아래 순서로 직접 계산하고, 실제 세액은 로그인 후 홈택스 종합소득세 신고 화면(신고도움 서비스·신고서 작성)에서 확인합니다.

소득금액 모의계산: 장부가 없으면 수입 × (1 − 단순경비율), 940909는 2025년 귀속 64.1%입니다

장부를 쓴 사업자는 총수입금액에서 실제 필요경비를 빼 소득금액을 구합니다. 장부를 쓰지 않은 단순경비율 대상자는 소득금액을 수입금액 − 수입금액 × 단순경비율로 계산합니다(국세청 종합소득세 개요, 소득세법 시행령 제143조 제3항).

단순경비율 대상은 그해 새로 사업을 시작했거나 직전 연도 수입금액이 업종별 기준에 못 미치는 사업자입니다. 2025년 귀속은 2024년 수입이 농업·도소매업 등 6천만원, 제조·숙박음식·정보통신업 등과 인적용역 3,600만원, 부동산임대·전문·교육서비스업 등 2,400만원 미만이어야 하고, 2025년 수입이 복식부기의무자 기준이면 기준경비율을 씁니다(국세청 경비율 판단기준, 소득세법 시행령 제143조 제4항).

기준경비율 대상자의 소득금액은 ① 수입금액 − 주요경비(매입비용 + 임차료 + 인건비) − 수입금액 × 기준경비율과 ② (수입금액 − 수입금액 × 단순경비율) × 배율(2025년 귀속 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배) 중 작은 금액입니다(국세청 종합소득세 개요).

내 업종의 경비율은 홈택스 기준·단순경비율(업종코드) 조회에서 업종코드로 확인합니다. 2025년 귀속 경비율 고시에서 940909는 단순경비율 기본율 64.1%·초과율 49.7%, 기준경비율 17.4%이고, 인적용역(940***)은 수입 4천만원 이하에 기본율, 4천만원을 넘는 부분에 초과율을 적용합니다(2025년 귀속 경비율 고시 제3조·제4조).

과세표준·세율 모의계산: 기본공제 1명당 150만원을 빼고 과세표준 × 세율 − 누진공제로 계산합니다

과세표준은 종합소득금액에서 소득공제를 뺀 금액입니다. 가장 기본인 기본공제는 본인, 소득금액 100만원 이하(총급여 500만원 이하 근로소득만 있는 경우 포함) 배우자, 요건을 갖춘 부양가족 1명당 연 150만원입니다(소득세법 제50조).

산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다. 2023~2025년 귀속 세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8구간이고, 국세청 예시처럼 과세표준 3,000만원이면 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다(국세청 종합소득세 세율).

근로소득이 없고 성실사업자가 아닌 종합소득자는 조세특례제한법 제122조의3 세액공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 연 7만원을 산출세액에서 뺍니다. 성실사업자는 연 12만원이고, 근로소득이 있는 사람은 특별소득공제·특별세액공제 등을 신청하지 않으면 연 13만원입니다(소득세법 제59조의4 제9항).

이 글의 모의계산은 이 표준세액공제만 넣었으므로 다른 세액공제·감면이 있으면 결정세액이 더 줄어듭니다.

3.3% 프리랜서 종합소득세 모의계산: 수입 1,000만~3,000만원이면 결정세액보다 미리 낸 3%가 많아 환급 예상입니다

3.3% 원천징수는 사업소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%로 나뉘고, 이렇게 미리 낸 세금이 종합소득세 결정세액보다 많으면 그 차액이 환급됩니다(국세청 모두채움(환급) 안내, 소득세법 제129조, 지방세법 제103조의13).

업종코드 940909 단순경비율 기본율 64.1%로 본인 기본공제와 표준세액공제만 넣어 모의계산하면 아래 표처럼 수입 1,000만원·2,000만원·3,000만원 모두 결정세액이 미리 낸 소득세 3%보다 적어 소득세가 환급됩니다. 배우자·부양가족 공제나 연금보험료 공제가 있으면 결정세액이 더 줄고, 다른 소득이 함께 있으면 합산해 다시 계산해야 합니다.

단순경비율은 업종코드마다 달라 2025년 귀속 940903(재단사 및 학원강사)은 61.7%, 940926(소프트웨어프리랜서)은 64.4%이므로 내 업종코드의 경비율로 다시 계산합니다(2025년 귀속 경비율 고시).

국세청은 환급이 생기는 납세자에게 종합소득세를 미리 계산한 모두채움(환급) 안내를 보내지만, 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않습니다. 중간예납세액 때문에 소득세 환급이 생겨도 개인지방소득세는 미리 낸 세금이 없어 낼 세금이 생길 수 있습니다(국세청 모두채움(환급) 안내).

개인지방소득세는 소득세와 같은 과세표준에 소득세율의 10분의 1인 표준세율(0.6~4.5%)을 적용해 따로 계산하며, 시·군·구는 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있습니다(지방세법 제91조·제92조). 신고는 홈택스에서 소득세 신고를 마친 뒤 위택스로 이어서 합니다.

모의계산 다음에는 홈택스 신고서로 실제 세액을 확인하고 5월에 소득세와 지방소득세를 신고합니다

종합소득금액이 있는 사람은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지(성실신고확인서 제출자는 6월 30일까지) 신고·납부하며, 기한이 토요일·공휴일이면 다음 날까지입니다. 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일까지였습니다(국세청 종합소득세 개요).

국세청이 안내하는 홈택스 신고 순서는 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기입니다(국세청 신고·납부방법). 로그인하면 본인의 신고안내 유형에 따른 신고화면이 자동으로 안내되고, 국세청은 2026년 약 140만명에게 맞춤형 신고도움자료를 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스로 제공했습니다(국세청 2026.4.29.

보도자료).

모의계산은 공제·감면·가산세를 일부만 넣은 어림값이라 실제 세액과 다를 수 있습니다. 신고 기한을 넘겼으면 기한 후 신고를, 이미 신고한 세금을 더 냈으면 경정청구를 합니다.

자주 묻는 질문