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종합소득세 환급 입금: 소득세는 6월 말~7월 초, 지방소득세는 그 뒤 약 4주 안에 따로 들어옵니다

국세상담센터는 5월 정기신고로 생긴 종합소득세 환급금 가운데 소득세는 신고 마감 후 약 1개월 뒤인 6월 말~7월 초쯤 주소지 관할 세무서에서, 지방소득세는 종합소득세 환급 후 약 4주 이내 시·군·구청에서 각각 지급한다고 안내합니다(국세상담센터 종합소득세 신고 자주묻는 Q&A).

2026년(2025년 귀속)에는 모두채움 환급대상자가 국세청이 준 환급신고서를 고치지 않고 그대로 내면 법정환급기한(6월 30일)보다 25일 앞당겨 6월 5일부터 지급한다고 국세청이 밝혔습니다(국세청 2026.4.29. 보도자료).

세무서장은 더 낸 세금이나 환급세액을 즉시 국세환급금으로 결정하고, 체납된 국세 등에 먼저 충당한 뒤 남은 금액을 국세환급금 결정일부터 30일 안에 지급합니다(국세기본법 제51조 제1항·제2항·제6항). 그래서 같은 해에 신고했어도 신고서를 고쳤는지, 체납이 있는지, 세무서 검토가 필요한지에 따라 입금일이 사람마다 다를 수 있습니다.

환급 입금 계좌 확인·변경: 신고내역 조회에서 보고, 안 들어오면 환급금 상세조회와 환급금찾기를 씁니다

종합소득세 환급금이 들어갈 계좌는 신고서에 적은 계좌입니다. 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세신고 → 신고내역 조회(접수증·납부서) 또는 세금신고 → 신고서 조회/삭제/부속서류 → 전자신고결과 조회에서 신고서를 찾아 접수번호(신고서보기)를 누르고, 간편인증 등으로 개인정보 공개를 선택하면 계좌번호 전체를 확인할 수 있습니다(국세상담센터 종합소득세 신고 자주묻는 Q&A).

신고 마감 전이라면 작성 화면 기본사항에서 주민등록번호 옆 조회 버튼으로 제출한 신고서를 불러와 세액계산 화면에서 계좌를 고친 뒤 다시 제출하면 되고, 마감일 안에 다시 내면 최종분만 반영됩니다(같은 Q&A). 따로 계좌를 등록하거나 바꾸려면 홈택스 납부·고지·환급 → 환급 → 환급계좌개설 신고/변경 신고 메뉴를 씁니다.

국세환급금은 계좌를 신고한 납세자에게 계좌이체로 지급하며, 계좌불명 등으로 입금이 안 되면 세무서가 계좌번호를 다시 확인하고, 통지를 받은 날부터 30일이 지나도록 계좌를 알 수 없으면 우체국(체신관서)을 통한 현금지급방식으로 줄 수 있습니다(국세기본법 시행령 제34조·제35조).

종합소득세 금액: 과세표준 × 세율 − 누진공제에서 세액공제와 이미 낸 세금을 뺍니다

국세청 세액계산 흐름도는 종합소득금액 − 소득공제 = 종합소득 과세표준, 과세표준 × 세율(6~45%) = 산출세액, 산출세액 − 세액공제·세액감면 + 가산세 − 기납부세액(중간예납·수시부과·원천징수세액 등) = 납부(환급)할 세액 순서로 계산합니다(국세청 종합소득세 세액계산 흐름도).

국세청 세율표(2023~2025년 귀속)는 과세표준 1,400만 원 이하 6%, 5,000만 원 이하 15%(누진공제 126만 원), 8,800만 원 이하 24%(576만 원), 1억 5천만 원 이하 35%(1,544만 원), 3억 원 이하 38%(1,994만 원), 5억 원 이하 40%(2,594만 원), 10억 원 이하 42%(3,594만 원), 10억 원 초과 45%(6,594만 원)이고, 계산은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다(국세청 종합소득세 세율). 현행 소득세법 제55조 제1항(2026년 1월 1일 시행 법률)의 마지막 개정은 2022년 12월 31일입니다.

국세청 예시처럼 과세표준이 3,000만 원이면 3,000만 원 × 15% − 126만 원 = 324만 원이 산출세액입니다. 같은 세율표로 계산하면 과세표준 1,000만 원은 60만 원(6%), 5,000만 원은 624만 원(15% − 126만 원), 8,000만 원은 1,344만 원(24% − 576만 원)입니다.

여기서 세액공제·감면을 빼고 원천징수·중간예납으로 이미 낸 세금을 빼면 실제로 낼 금액이나 돌려받을 금액이 나옵니다.

종합소득세 소득금액: 사업·기타소득은 총수입금액 − 필요경비, 근로·연금은 공제 후 금액입니다

종합소득세 소득금액은 들어온 돈(수입) 전체가 아니라 소득별로 비용이나 공제를 뺀 금액입니다. 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이고, 필요경비가 더 크면 그 초과분은 결손금입니다(소득세법 제19조 제2항).

기타소득금액도 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액입니다(같은 법 제21조 제3항).

근로소득금액은 비과세소득을 뺀 총급여액에서 근로소득공제를 적용한 금액이고(소득세법 제20조 제2항), 연금소득금액은 총연금액에서 연금소득공제를 적용한 금액입니다(같은 법 제20조의3 제3항). 이자소득금액은 총수입금액이며(같은 법 제16조 제2항), 배당소득금액은 총수입금액에 일정한 배당은 그 10%를 더한 금액입니다(같은 법 제17조 제3항).

이렇게 구한 소득금액을 합친 것이 종합소득금액이고, 여기서 기본공제(본인·배우자·부양가족)·추가공제·연금보험료공제·특별소득공제 같은 소득공제를 빼면 종합소득 과세표준이 됩니다(국세청 종합소득세 세액계산 흐름도).

종합소득세 한도·종합소득세 신고 한도: 이자·배당 2천만 원, 기타소득금액 300만 원, 분납 1천만 원, 소득공제 2,500만 원

종합소득세 신고 한도로 많이 찾는 것은 “얼마부터 다른 소득과 합쳐 신고하나”입니다. 원천징수된 이자·배당소득은 1년 합계가 2천만 원 이하이면 종합소득과세표준에 합산하지 않고, 원천징수된 기타소득은 기타소득금액이 300만 원 이하이면 분리과세로 끝낼 수 있으며(합산 선택 가능), 주택임대 총수입금액 2천만 원 이하는 분리과세 주택임대소득입니다(소득세법 제14조 제3항 제6호~제8호).

분리과세 주택임대소득이 있어도 5월 확정신고는 해야 합니다(같은 법 제70조 제2항).

사적연금 등 연금소득은 합계액이 연 1,500만 원 이하이면 분리과세연금소득이고(소득세법 제14조 제3항 제9호), 국세청은 1,500만 원을 넘으면 다른 소득과 합산해 신고하거나 15% 분리과세를 고를 수 있다고 안내합니다(국세청 모두채움 신고 안내(환급)). 근로소득만 있거나 공적연금소득만 있는 사람 등은 확정신고를 하지 않을 수 있지만, 근로소득이나 공적연금소득을 2곳 이상에서 받았다면 연말정산 등으로 더 낼 세액이 없을 때만 그렇습니다(소득세법 제73조 제1항·제2항).

납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있고, 나눠 낼 수 있는 금액은 납부할 세액이 2천만 원 이하이면 1천만 원을 넘는 금액, 2천만 원을 넘으면 세액의 50% 이하입니다(소득세법 제77조, 같은 법 시행령 제140조). 또 특별소득공제(보험료 소득공제 제외), 소기업·소상공인 공제부금, 청약저축, 우리사주조합 출자, 신용카드 등 사용금액 소득공제 같은 공제는 합계가 2,500만 원을 넘으면 넘는 금액이 없는 것으로 봅니다(조세특례제한법 제132조의2 제1항).

종합소득세 신고기간 한도: 5월 1일~31일, 놓쳤으면 기한 후 신고, 더 냈으면 5년 안 경정청구

종합소득세 신고기간은 지난해 종합소득금액이 있으면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지이고(소득세법 제70조 제1항), 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지입니다(같은 법 제70조의2 제2항). 기한이 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일·노동절이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조 제1항).

그래서 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일(월)까지 신고·납부했습니다(국세청 2026.4.29. 보도자료).

이 기간을 놓쳤다면 세무서가 세액을 결정해 통지하기 전까지 기한후과세표준신고서를 낼 수 있고(국세기본법 제45조의3 제1항), 환급받을 세금만 있었다면 홈택스 종합소득세 기한후 환급신고 화면을 씁니다. 국세청 모두채움 안내는 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않는다고 밝히므로 5월 안 신고가 가장 빠릅니다.

이미 신고했는데 세금을 더 냈다면 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 경정청구를 할 수 있고(국세기본법 제45조의2 제1항), 결정된 국세환급금을 받을 권리도 행사할 수 있는 때부터 5년이 지나면 소멸합니다(같은 법 제54조 제1항).

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