금융종합소득세 계산 신고방법 확인방법 isa 건보료 대상 조회 과세방법

금융종합소득세 대상: 본인 이자·배당 합계가 한 해 2천만원을 넘거나, 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득이 있으면 대상입니다

금융종합소득세는 이자소득과 배당소득(금융소득)이 종합소득세에 합산되는 금융소득 종합과세를 흔히 부르는 말입니다. 국세상담센터는 비과세·무조건 분리과세를 뺀 금융소득의 연간 합계가 2천만원을 넘으면 사업소득 등 다른 종합과세 소득과 합산해 종합소득세를 매기고, 2천만원 이하이면 금융회사 등의 원천징수로 납세의무가 끝난다고 안내합니다(국세상담센터 금융소득 Q&A).

법 조문으로는 이자·배당 합계가 2천만원(이자소득등의 종합과세기준금액) 이하이면서 원천징수된 소득을 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제6호). 2천만원을 넘는지 셀 때는 본인 금융소득만 더하고 배우자 금융소득은 합산하지 않으며, 배당가산액(Gross-up)도 넣지 않습니다(국세상담센터 금융소득 Q&A, 소득세법 제14조 제4항).

국외 금융회사에 예금해 받은 이자, 외국법인이 발행한 채권의 이자, 외국법인이 발행한 주식의 배당은 국내에서 원천징수되지 않으면 무조건 종합과세 대상입니다. 원천징수하지 않은 개인 간 빌려준 돈의 이자와 출자공동사업자의 배당소득도 2천만원 이하라도 종합과세되고, 다음 해 5월 31일까지 확정신고해야 합니다(국세상담센터 금융소득 Q&A).

주식이나 채권을 사고팔아 생긴 매매차익은 금융소득이 아니어서 이 계산에 들어가지 않고, ISA처럼 조세특례제한법으로 분리과세되는 소득과 비과세 금융소득도 빠집니다(국세상담센터 금융소득 Q&A, 소득세법 제14조 제3항 제5호).

금융종합소득세 과세방법과 금융종합소득세율: 2천만원까지는 14%, 넘는 부분은 다른 소득과 합쳐 6~45% 기본세율로 비교 계산합니다

금융소득은 받을 때 금융회사가 그 밖의 이자소득·배당소득 원천징수세율 14%로 소득세를 떼고(소득세법 제129조), 같은 때 그 소득세의 10%를 개인지방소득세로 떼므로 합계 15.4%가 빠집니다(지방세법 제103조의13). 비영업대금의 이익(온라인투자연계금융업자를 통한 이자는 14%)과 출자공동사업자의 배당소득은 25%입니다.

한 해 합계가 2천만원을 넘으면 금융소득 전체가 종합과세 대상이 되지만, 2천만원까지는 14%를 그대로 적용하고 넘는 부분만 다른 종합소득과 합쳐 기본세율로 계산합니다. 이렇게 낸 세액과 금융소득 전체를 원천징수세율로 계산한 세액(+ 다른 종합소득의 세액) 중 큰 금액이 산출세액입니다(소득세법 제62조).

그래서 금융종합소득세율이 따로 정해진 것은 아니고, 2천만원 초과분이 얹히는 내 종합소득 과세표준 구간의 기본세율이 적용됩니다.

기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계이고, 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산합니다(국세청 종합소득세 세율, 소득세법 제55조).

2026년 1월 1일 이후 받는 고배당기업 배당(2028년 12월 31일이 속하는 사업연도까지 발생하는 배당소득) 중 특례배당소득은 합산배제를 신청하면 종합소득에 합치지 않고 2천만원 이하 14%, 2천만원 초과~3억원 이하 부분 20%, 3억원 초과~50억원 이하 부분 25%, 50억원 초과 부분 30%로 따로 계산합니다(조세특례제한법 제104조의27, 부칙 제23조). 고배당기업은 이익배당을 결의한 날의 다음 날까지 요건을 갖추었음을 공시합니다.

금융종합소득세 계산방법: ① 종합과세 방식과 ② 분리과세 방식을 둘 다 계산해 큰 금액이 산출세액입니다

국세상담센터가 안내하는 금융종합소득세 계산은 ① 종합과세 시 세액 = 2천만원 × 14% + (2천만원 초과 금융소득 + 배당가산액 + 다른 종합소득금액 − 소득공제) × 기본세율, ② 분리과세 시 세액 = 금융소득 × 원천징수세율 + (다른 종합소득금액 − 소득공제) × 기본세율이고, 둘 중 큰 금액을 적용합니다(국세상담센터 금융소득 Q&A, 소득세법 제62조).

받을 때 이미 떼인 원천징수세액은 기납부세액으로 빠지므로(국세청 세액계산 흐름도), 금융소득 때문에 더 내는 소득세는 ①이 ②보다 큰 만큼입니다. 이자 3,000만원만 있고 본인 기본공제 150만원(소득세법 제50조)만 받는 사람은 ① 280만원 + (1,000만원 − 150만원) × 6% = 331만원, ② 3,000만원 × 14% = 420만원이라 산출세액이 420만원이고, 이미 떼인 420만원과 같아 늘어나는 세금이 없습니다.

같은 조건에서 이자가 1억원이면 ① 280만원 + 7,850만원의 세액 1,308만원 = 1,588만원이 ② 1,400만원보다 커서 188만원을 더 냅니다. 다른 소득 없이 기본공제 150만원만 받는 이자소득자는 금융소득 8,120만원에서 ①과 ②가 같아지므로, 그보다 적으면 세율 때문에 늘어나는 산출세액이 없습니다(이 글의 계산, 세액공제 전).

근로·사업소득 등 다른 소득이 있으면 2천만원 초과분이 그 소득 위 구간에 얹혀 세금이 늘어납니다. 이자 3,000만원 + 다른 소득 과세표준 5,000만원이면 ① 1,144만원, ② 1,044만원으로 100만원, 이자 5,000만원 + 과세표준 1억원이면 ① 3,286만원, ② 2,656만원으로 630만원이 늘어납니다.

내국법인에서 받은 배당 등 일부 배당은 종합과세 때 배당소득의 10%를 더하는 배당가산(소득세법 제17조 제3항)과 배당세액공제가 붙어 이 이자소득 계산과 숫자가 달라집니다. 2천만원을 넘는지 셀 때는 배당가산액을 넣지 않습니다(소득세법 제14조 제4항).

1. 한 해 이자·배당 합계가 2천만원을 넘는지 확인
2. ① 2천만원 × 14% + (초과분 + 다른 소득 − 소득공제) × 기본세율
3. ② 금융소득 × 14% + (다른 소득 − 소득공제) × 기본세율
4. ①과 ② 중 큰 금액 = 산출세액
5. 세액공제·감면과 원천징수세액(기납부세액)을 빼고 납부

금융종합소득세 확인방법·조회: 신고기간에 홈택스 신고도움 자료의 금융소득명세에서, 그 밖에는 거래 금융회사에서 확인합니다

국세상담센터에 따르면 본인 금융소득은 종합소득세 확정신고 기간에, 금융소득 2천만원을 넘는 확정신고 대상자만 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 자료 조회 → 금융소득명세 조회에서 확인할 수 있습니다. 아이디·비밀번호로 로그인하면 금융소득 자료가 조회되지 않고, 공동(금융)인증서나 간편인증으로 추가 인증해야 합니다(국세상담센터 홈택스 종합소득세 신고 Q&A).

홈택스 종합소득세 신고도움 서비스에는 종합과세대상 이자·배당소득이 2천만원을 넘는지가 해당 여부(O, X)로 표시되는데, 일부 금융기관의 자료 누락·중복제출로 실제와 다를 수 있습니다(홈택스 종합소득세 신고도움서비스 도움말).

세무서를 찾아가 확인할 수도 있습니다. 본인은 신분증을, 대리인은 위임장과 금융소득자의 인감증명서, 대리인 신분증을 가져갑니다.

확정신고 기간이 아닐 때는 거래하는 금융회사에서 통보받은 원천징수세액명세서로 개별적으로 확인합니다(국세상담센터 금융소득 Q&A).

세무서가 준 금융소득 자료와 금융회사 자료가 다르면 금융회사 자료를 기준으로 신고합니다. 금융회사가 이자·배당소득 지급명세서를 내지 않았거나 중복·오류 자료를 냈으면 세무서 자료가 사실과 다를 수 있기 때문입니다.

세무서가 주는 금융소득 자료는 신고 편의를 위한 참고자료라 국가기관 등에 소득 증명자료로 낼 수 없습니다(국세상담센터 금융소득 Q&A).

금융종합소득세 신고방법: 다음 해 5월 1일~31일 홈택스 종합소득세 신고에서 정기신고하고 지방소득세도 신고합니다

금융종합소득세 신고는 따로 하는 것이 아니라 종합소득세 확정신고입니다. 종합소득금액이 있는 거주자는 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고합니다(소득세법 제70조 제1항).

2026년에 받은 금융소득이 2천만원을 넘으면 2027년 5월에 신고합니다.

홈택스에서는 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기 순서로 하고, 손택스(홈택스 앱)도 같은 순서입니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

받을 때 원천징수된 소득세는 기납부세액으로 빼고 남은 세액을 냅니다(국세청 세액계산 흐름도). 홈택스 전자납부는 납부･고지･환급 → 세금납부 → 납부할세액 조회/납부에서 하고, 세무대리인을 통하거나 서면으로 관할세무서에 신고할 수도 있습니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

같은 아이디로 신고기한 안에 다시 정기신고하면 최종 신고한 내용으로 반영되고, 기한이 지난 뒤 고치려면 정기신고한 신고서의 수정신고나 경정청구 메뉴에서 정정해 제출합니다. 5월 신고를 놓쳤다면 홈택스(PC)나 손택스에서 기한 후 신고를 합니다(국세상담센터 홈택스 종합소득세 신고 Q&A).

금융종합소득세 ISA: ISA 계좌 안 이자·배당은 2천만원 계산에 합산하지 않지만, 직전 3년 중 한 번이라도 종합과세 대상이었으면 ISA 혜택을 못 받습니다

ISA 계좌의 이자·배당 합계는 비과세 한도(200만원, 직전 과세기간 총급여 5천만원 이하·종합소득금액 3천8백만원 이하 등 요건을 갖춘 사람과 농어민은 400만원)까지 소득세가 없고, 넘는 금액은 9% 세율로 과세하며 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다. 이 세금은 계약을 해지하는 날 원천징수됩니다(조세특례제한법 제91조의18).

지방소득세는 원천징수하는 소득세의 10%라(지방세법 제103조의13) 한도 초과분에는 모두 9.9%가 붙습니다. ISA는 가입일 기준 19세 이상이거나, 직전 과세기간에 근로소득이 있는 15세 이상이 가입할 수 있고 계약기간은 3년 이상입니다(조세특례제한법 제91조의18).

ISA 가입일(또는 연장일)이 속한 과세기간의 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 이자·배당 합계가 2천만원을 넘은 금융소득종합과세 대상자는 ISA 과세특례를 받지 못합니다(조세특례제한법 제129조의2 제1항). 금융종합소득세 대상이 된 해가 있다면 ISA 가입·연장 전에 가입하려는 금융회사에 확인하세요.

금융종합소득세 건보료: 이자·배당이 1천만원을 넘으면 전액 건강보험료 소득에 잡히고, 금융소득만으로 2천만원을 넘으면 피부양자 소득요건을 넘습니다

건강보험료의 소득월액(직장가입자는 보수 외 소득월액, 지역가입자는 소득월액)에는 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득이 들어가지만(국민건강보험법 시행령 제41조 제1항), 소득세법 제14조 제3항 제6호에 따른 금융소득이 1천만원 이하이면 이자·배당은 합산하지 않습니다. 1천만원을 넘으면 넘는 부분이 아니라 이자·배당 전액이 들어갑니다(국민건강보험법 시행규칙 제44조 제1항).

직장가입자는 월급(보수) 말고 다른 소득이 연 2천만원을 넘을 때만 (연간 보수 외 소득 − 2천만원) × 1/12을 보수 외 소득월액으로 잡고, 이자·배당은 전액으로 평가합니다(국민건강보험법 제71조 제1항, 시행령 제41조 제4항, 시행규칙 제44조 제2항). 예를 들어 보수 외 소득이 이자 3,000만원뿐이면 (3,000만원 − 2,000만원) ÷ 12 = 약 83만원이 보수 외 소득월액입니다.

지역가입자의 소득월액은 연간 소득을 12개월로 나눈 값입니다(국민건강보험법 제71조 제2항).

직장가입자의 피부양자가 되려면 이자·배당을 포함한 소득 합계가 연 2천만원 이하이고 사업소득이 없어야 합니다(국민건강보험법 시행규칙 별표 1의2). 금융소득만으로 2천만원을 넘으면 이 소득요건을 채우지 못합니다.

소득 자료는 1~10월 보험료에는 전전년도, 11~12월 보험료에는 전년도 자료가 쓰이므로(국민건강보험법 시행령 제41조 제3항), 한 해의 금융소득은 다음 해 11월부터 그다음 해 10월까지 보험료 산정에 반영됩니다. 실제 보험료와 피부양자 자격은 국민건강보험공단에서 확인하세요.

자주 묻는 질문