종합소득세뜻 종소세뜻

종합소득세 뜻: 1년 동안 번 6가지 소득을 합쳐 다음 해 5월에 내는 소득세

종합소득세 뜻을 법 조문으로 보면, 소득세법 제4조 제1항이 거주자의 소득을 종합소득·퇴직소득·양도소득으로 나누고 종합소득을 이자소득·배당소득·사업소득·근로소득·연금소득·기타소득을 합산한 것으로 정합니다. 이 종합소득에 매기는 소득세가 종합소득세입니다.

계산 단위는 1년입니다. 소득세 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지이고(소득세법 제5조), 그해 종합소득금액이 있는 사람은 다음 해 5월 1일~31일에 납세지 관할 세무서에 확정신고합니다(제70조 제1항).

성실신고확인대상 사업자는 6월 30일까지입니다(제70조의2).

2026년 1월~12월에 번 소득은 2027년 5월 1일~31일(월)에 신고하고, 2025년 소득은 5월 31일이 일요일이라 2026년 6월 1일까지 신고했습니다(국세청 종합소득세 개요).

종합소득세는 본인이 소득을 계산해 신고하는 세금입니다. 과세표준이 0이거나 사업에서 적자(결손금)가 났어도 종합소득금액이 있으면 신고 의무가 있다는 점이 월급에서 떼는 세금과 다릅니다.

종소세 뜻: 종합소득세의 줄임말, 퇴직소득·양도소득과 분리과세 소득은 따로 계산

종소세 뜻은 종합소득세를 줄여 부르는 말로, 같은 세금입니다. 국세청과 홈택스 메뉴에서는 줄이지 않고 종합소득세라고 씁니다.

퇴직금(퇴직소득)과 집·땅·주식 등을 팔아 생긴 양도소득은 종소세에 합치지 않습니다. 소득세법 제4조가 이 둘을 종합소득과 다른 소득으로 나누고, 제14조 제1항이 종합소득과 퇴직소득의 과세표준을 각각 따로 계산하게 합니다.

6가지 소득에 속해도 합치지 않는 소득이 있습니다. 비과세소득, 일용근로자 근로소득, 원천징수된 이자·배당 합계 2천만원 이하, 총수입금액 2천만원 이하 주택임대소득, 원천징수된 기타소득금액 300만원 이하, 연금계좌 사적연금 연 1,500만원 이하 등은 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다(제14조 제3항).

이렇게 따로 떼어 세금을 끝내는 것을 분리과세라고 합니다.

종합소득세 신고 대상: 근로소득만 있고 연말정산했으면 5월 신고를 안 해도 됨

종합소득이 있다고 모두 5월에 신고하지는 않습니다. 소득세법 제73조 제1항은 근로소득만, 퇴직소득만, 공적연금소득만, 원천징수되는 일부 사업소득만, 분리과세 이자·배당·연금·기타소득만 있는 사람은 확정신고를 하지 않아도 된다고 정합니다.

국세청은 직전 과세기간 수입금액 7,500만원 미만이고 다른 소득이 없는 보험모집인·방문판매원·계약배달 판매원이 소속회사에서 연말정산한 사업소득만 있는 경우, 연 300만원 이하 기타소득을 분리과세로 끝내려는 경우도 신고 제외로 안내합니다.

반대로 두 곳 이상에서 근로소득·공적연금소득을 받았는데 합산 연말정산을 하지 않았거나, 연말정산을 하지 않았거나, 3.3% 프리랜서 보수·사업소득·과세되는 주택임대소득(1주택 비과세 제외, 제12조 제2호 나목)이 있으면 신고 예외에 해당하지 않아 5월에 신고해야 합니다(제70조·제73조 제2항, 국세청 종합소득세 개요).

내가 어떤 안내 유형인지는 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스에서 확인할 수 있습니다(국세청 2026.4.29. 보도자료).

종합소득세 계산: 종합소득금액 − 소득공제 = 과세표준, 여기에 6~45% 세율

종합소득세는 번 돈 전체에 세율을 곱하지 않습니다. 사업·기타소득은 필요경비, 근로소득은 근로소득공제를 뺀 소득금액(소득세법 제19조·제20조·제21조)을 합쳐 종합소득금액을 만들고, 여기서 기본공제(본인·배우자·부양가족 1명당 연 150만원, 소득세법 제50조) 같은 종합소득공제를 뺀 금액이 과세표준입니다(제14조 제2항).

과세표준에 8개 구간 세율을 적용합니다. 국세청 세율표(2023~2025년 귀속)는 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지이고, 계산은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다.

국세청 예시로 과세표준 3,000만원이면 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다.

산출세액에서 세액공제·감면을 빼고 가산세를 더한 뒤, 원천징수·중간예납으로 이미 낸 세금(기납부세액)을 빼면 최종으로 낼 세금이나 돌려받을 환급액이 나옵니다(국세청 세액계산 흐름도).

종합소득세 장단점: 공제·결손금·환급은 장점, 높은 세율 구간과 신고 부담은 단점

종합과세의 장점은 먼저 공제입니다. 소득을 합쳐 신고하면 기본공제·추가공제 같은 소득공제와 세액공제를 받을 수 있고, 국세청은 신고하지 않으면 각종 세액공제·감면을 받을 수 없다고 안내합니다.

사업에서 난 적자도 다른 소득과 상계됩니다. 장부로 계산한 사업소득 결손금은 근로·연금·기타·이자·배당소득금액에서 차례로 빼고, 남으면 15년 동안 이월해 공제합니다(소득세법 제45조, 주거용 외 부동산임대업 결손금과 추계신고는 예외).

또 원천징수·중간예납으로 미리 낸 세금이 최종 결정세액보다 많으면 그 차액을 환급받습니다(제85조 제4항).

단점은 누진세율입니다. 소득을 합칠수록 과세표준이 커져 15%·24%·35% 같은 높은 구간에 들어가므로, 따로 냈다면 낮았을 세율이 합산 후 올라갈 수 있습니다.

이자·배당이 연 2천만원을 넘으면 금융소득도 합산됩니다(제14조 제3항 제6호, 제62조).

신고 부담도 있습니다. 사업자는 장부를 써야 하고, 신고하지 않으면 무신고납부세액의 20%(부정 무신고 40%) 무신고가산세가, 기한까지 내지 않은 세금에는 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다(국세청 종합소득세 개요).

분리과세와 종합과세 선택: 기타소득 300만원·주택임대 2천만원·사적연금 1,500만원 기준

일부 소득은 종합과세와 분리과세 중 유리한 쪽을 고를 수 있습니다. 원천징수된 기타소득금액이 연 300만원 이하면 20% 원천징수로 끝내거나 합산해 신고할 수 있습니다(제14조 제3항 제8호 가목).

다른 소득을 합친 세율 구간이 20%보다 낮으면 합산이, 높으면 분리과세가 세금이 적을 수 있습니다.

주택임대 총수입금액이 연 2천만원 이하면 (총수입금액 − 필요경비 50% − 200만원) × 14%로 계산하는 분리과세와 종합과세 중 선택합니다. 200만원 공제는 주택임대 외 종합소득금액이 2천만원 이하일 때만 적용되고, 시행령이 정한 임대주택은 필요경비 60%·공제 400만원입니다(제64조의2).

어느 쪽이든 5월 신고는 해야 합니다(제70조 제2항).

연금저축·퇴직연금계좌에서 받는 사적연금은 연 1,500만원 이하면 분리과세(합산 선택 가능)이고, 넘으면 종합과세와 15% 분리과세 중 고릅니다(제14조 제3항 제9호, 제64조의4). 원천징수된 이자·배당은 연 2천만원 이하면 분리과세, 넘으면 종합과세가 기본이지만, 2026년 1월 1일 이후 받는 고배당기업(요건을 갖춘 상장법인) 주식 배당소득은 합산배제를 신청하면 종합소득에 합치지 않고 14~30% 세율로 따로 계산합니다(조세특례제한법 제104조의27).

종합소득세 신고 방법: 홈택스·손택스에서 신고하고 지방소득세도 같은 기간에 신고

국세청 안내 순서는 홈택스 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택(정기신고 작성) → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기입니다. 홈택스 앱(손택스)도 같은 절차이고, 세무대리인을 통하거나 서식을 받아 세무서에 우편·방문으로 낼 수도 있습니다.

개인지방소득세도 같은 기간에 시·군·구에 신고·납부해야 합니다. 홈택스·손택스에서 종합소득세 신고를 마치면 신고 내용이 위택스로 연계되어 한 번에 신고할 수 있고, 국세청은 소득세를 기한 내 신고해도 개인지방소득세를 신고하지 않으면 무신고가산세가 붙는다고 안내했습니다(2026.4.29.

보도자료).

세금은 홈택스 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부에서 계좌이체·신용카드·간편결제로 내거나, 납부서를 출력해 은행에 냅니다. 2026년 소득의 신고·납부 기한은 2027년 5월 31일(월), 성실신고확인대상은 2027년 6월 30일(수)입니다.

1. 홈택스·손택스 로그인
2. 세금신고 → 종합소득세 신고
3. 신고서 선택, 정기신고 작성
4. 신고서 작성 및 제출
5. 지방소득세 신고(위택스 연계)
6. 납부·고지·환급 → 세금납부

자주 묻는 질문