원천세계산기: 프리랜서 3.3%와 근로소득 원천세를 구분해 계산하기

원천세계산기를 찾는다면 먼저 소득유형부터 나누면 됩니다. 프리랜서·외주·강사료처럼 원천징수 대상 사업소득으로 처리되는 경우에는 보통 소득세 3%에 지방소득세 0.3%를 더해 3.3%를 원천징수하고, 세후 금액은 지급액 × 96.7%로 계산합니다. 예를 들어 세전 지급액이 1,000,000원이면 예상 원천세는 33,000원, 실제 입금액은 967,000원입니다.

반대로 월급을 받는 근로소득자는 원천세계산기에 3.3%를 넣으면 틀릴 수 있습니다. 근로소득 원천세는 월급, 공제대상 가족 수, 8세 이상 20세 이하 자녀 수 등에 따라 홈택스 근로소득간이세액표에서 조회해야 합니다. 국세청은 원천징수 제도와 원천세율을 별도 안내하고 있으며, 최신 기준은 국세청 원천징수 개요(https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7701&mi=2289), 원천세 세율(https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7703&mi=2291), 홈택스 근로소득간이세액표(https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.wq?tm2lIdx=2905000000&tm3lIdx=2905010000&tmIdx=2900000000&w2xPath=%2Fui%2Fpp%2Findex_pp.xml)에서 확인하는 것이 안전합니다.

1. 원천세계산기 핵심 답변

원천세는 소득을 받는 사람이 나중에 세금을 한 번에 내는 대신, 소득을 지급하는 쪽이 지급 시점에 일정 금액을 미리 떼어 국가에 납부하는 제도입니다. 국세청 원천징수 개요에 따르면 원천징수의무자는 원천징수 대상 소득을 지급할 때 세금을 원천징수하고 신고·납부해야 합니다. 따라서 계산의 출발점은 “나는 어떤 소득을 받는가”와 “누가 지급하는가”입니다.

가장 흔한 계산은 프리랜서 사업소득 3.3%입니다. 여기서 3.3%는 소득세 3%와 그 소득세의 10%에 해당하는 지방소득세 0.3%를 합친 실무 표현입니다. 다만 모든 외주비가 자동으로 3.3%가 되는 것은 아닙니다. 계약 형태, 실제 업무 내용, 계속성, 고용관계 여부, 기타소득 여부에 따라 달라질 수 있으므로 애매하면 지급처, 세무대리인, 국세청 기준을 확인해야 합니다.

2. 입력값 정리: 먼저 이 표로 소득유형을 고르기

원천세계산기는 숫자를 넣기 전에 입력값을 정리해야 결과가 맞습니다. 특히 부가세 포함 여부, 세전·세후 기준, 소득유형이 섞이면 같은 100만원이라도 실제 입금액과 신고 금액이 달라집니다.

체크리스트로 보면 더 간단합니다.

• 계약서에 적힌 금액이 세전인지 세후인지 확인합니다.
• 지급액이 부가세 포함 금액인지, 공급가액만 적힌 금액인지 확인합니다.
• 소득유형이 사업소득인지 근로소득인지 먼저 구분합니다.
• 기타소득이라면 필요경비 인정 여부와 지급 성격을 확인합니다.
• 월급, 상여, 계속 고용관계가 있는 급여라면 홈택스 간이세액표로 이동합니다.
• 계산 결과는 최종 세금이 아니라 원천징수 예상액이라는 점을 따로 표시합니다.

3. 소득유형별 계산 판단표

국세청 원천세 세율 안내(https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7703&mi=2291)를 보면 소득유형별로 원천징수 방식이 다릅니다. 그래서 “원천세 = 무조건 3.3%”로 외우면 안 됩니다.

프리랜서 원고료, 강의료, 디자인 외주비, 개발 외주비처럼 사업소득으로 지급되는 금액은 실무상 3.3% 계산을 많이 사용합니다. 이때 세전 금액에서 3.3%를 빼고 입금하며, 지급자는 원천징수한 금액을 신고·납부합니다.

근로소득은 다릅니다. 근로계약 관계에서 매월 급여를 받는 사람은 월급과 부양가족 수를 기준으로 홈택스 근로소득간이세액표를 조회합니다. 월급 300만원이라고 해서 300만원 × 3.3%로 원천세를 계산하면 실제 급여명세서와 맞지 않을 수 있습니다.

기타소득은 더 주의해야 합니다. 강연료, 일시적 원고료, 사례금처럼 보이는 금액도 지급 성격에 따라 기타소득으로 처리될 수 있고, 필요경비 인정 여부에 따라 실무상 8.8% 또는 22%처럼 결과가 달라질 수 있습니다. 이 부분은 단순 계산기 결과만으로 확정하지 말고 지급처의 원천징수 처리 기준과 국세청 자료를 함께 확인하는 편이 안전합니다.

이자·배당소득은 금융기관이나 지급기관이 별도의 원천징수 체계로 처리하는 경우가 많습니다. 이 글은 국내 프리랜서·외주비·급여 원천세 계산에 초점을 맞추므로, ETF 배당세나 해외주식 배당 원천세로 범위를 넓히지는 않습니다. 투자 관련 계산기는 별도로 /tools 또는 /tips에서 확인하는 흐름이 더 적합합니다.

4. 바로 계산 공식: 3.3% 세전·세후 변환

사업소득 3.3% 계산은 다음 두 공식만 알면 됩니다.

세전에서 세후 계산: 세후 금액 = 세전 금액 × 0.967
원천세 = 세전 금액 × 0.033

예를 들어 세전 계약금액이 1,000,000원이라면 원천세는 33,000원입니다. 실제 입금액은 1,000,000원 - 33,000원 = 967,000원입니다. 지급처 입장에서는 세전 지급액, 원천징수액, 실지급액을 나누어 기록해야 하고, 수령자 입장에서는 원천징수영수증이나 지급명세서에서 기납부세액으로 확인합니다.

세후 금액을 먼저 정해 놓고 “실수령 100만원을 맞춰 주세요”라고 계약하는 경우에는 역산이 필요합니다.

세후에서 세전 역산: 세전 금액 = 세후 금액 ÷ 0.967

세후 1,000,000원을 맞추려면 세전 금액은 1,000,000 ÷ 0.967 = 약 1,034,126원입니다. 원 단위 반올림 기준으로 보면 예상 원천세는 약 34,126원이고, 세후 입금액이 약 1,000,000원이 됩니다. 실제 지급 시스템은 원 단위 절사·반올림 방식이 다를 수 있으므로 지급처의 급여·정산 프로그램 기준을 확인해야 합니다.

5. 홈택스 공식 조회: 근로소득은 3.3% 계산 금지

근로소득 원천세는 홈택스 근로소득간이세액표에서 조회해야 합니다. 홈택스 공식 화면은 월급여액, 공제대상 가족 수, 8세 이상 20세 이하 자녀 수 등을 입력해 매월 원천징수할 세액을 확인하는 구조입니다. 바로가기는 홈택스 근로소득간이세액표(https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.wq?tm2lIdx=2905000000&tm3lIdx=2905010000&tmIdx=2900000000&w2xPath=%2Fui%2Fpp%2Findex_pp.xml)입니다.

사용 절차는 단순합니다.

1. 내 소득이 근로계약에 따른 월급인지 확인합니다.
2. 세전 월급여액을 준비합니다.
3. 공제대상 가족 수를 확인합니다.
4. 8세 이상 20세 이하 자녀 수가 있으면 함께 입력합니다.
5. 홈택스 간이세액표에서 예상 원천징수액을 조회합니다.
6. 회사 급여명세서의 소득세·지방소득세와 비교합니다.

주의할 점은 간이세액표로 원천징수한 금액도 최종 확정세액이 아니라는 점입니다. 연말정산 또는 종합소득세 신고 과정에서 공제, 소득, 기납부세액이 다시 정리되면 환급 또는 추가납부가 생길 수 있습니다.

6. 신고·납부 실무: 누가 언제 내는가

원천세를 계산했다면 다음 질문은 “누가 신고하고 언제 납부하느냐”입니다. 국세청 원천세 신고납부기한 안내(https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7702&mi=2290)에 따르면 일반적인 원천세는 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고·납부하는 흐름으로 이해하면 됩니다. 다만 반기납부 대상 여부, 지급명세서 제출기한, 휴일에 따른 기한 조정은 상황별로 달라질 수 있으므로 실제 신고 전 공식 안내를 확인해야 합니다.

지급자 관점에서는 지급액, 원천징수세액, 지방소득세, 실지급액을 분리해 기록해야 합니다. 수령자 관점에서는 돈이 덜 들어왔다고 끝나는 것이 아니라, 나중에 원천징수영수증이나 지급명세서에서 이미 낸 세금으로 확인해야 합니다. 프리랜서라면 5월 종합소득세 신고 때 사업소득, 필요경비, 기납부세액을 함께 정리하게 됩니다.

원천세와 다른 항목도 섞지 않는 것이 중요합니다. 4대보험은 사회보험 공제이고, 부가가치세는 공급가액에 붙는 거래세 성격이며, 플랫폼 수수료는 계약 또는 서비스 이용 비용입니다. 원천세 계산 결과표에는 이 항목들을 별도 줄로 분리해야 나중에 정산이 꼬이지 않습니다.

7. 계산 결과 해석과 관련 도구

원천세계산기 결과는 “지금 지급 시점에 미리 떼는 세금의 예상치”입니다. 최종 세금은 소득 전체, 필요경비, 각종 공제, 다른 소득 유무, 이미 낸 세금에 따라 달라질 수 있습니다. 그래서 원천징수액이 있다고 해서 세금 신고가 끝난 것은 아니며, 반대로 원천징수액이 많으면 종합소득세 신고 후 일부 환급이 생길 수도 있습니다.

실무적으로는 다음처럼 관리하면 좋습니다.

• 계약서에는 세전 금액과 세후 지급 조건을 분명히 씁니다.
• 청구서에는 공급가액, 부가세, 원천세, 실지급액을 구분합니다.
• 지급 후에는 원천징수영수증 또는 지급명세서 반영 여부를 확인합니다.
• 5월 종합소득세 신고 전에는 월별 입금액과 원천징수액을 표로 정리합니다.
• 해외 플랫폼이나 외국어 계약서가 있으면 번역 과정에서 세전·세후 표현이 바뀌지 않았는지 확인합니다. 관련 도구는 /tips/번역기, /tips/파파고-번역기, /tips/구글번역기에서 볼 수 있습니다.

세금 관련 계산을 더 찾는다면 /tools의 계산기 모음과 /tips의 생활 가이드를 함께 보면 됩니다. 자동차 보유 비용처럼 원천세와 완전히 다른 세목은 /tips/자동차세처럼 별도 글에서 확인하는 편이 낫습니다. 이 글에서는 투자 배당세나 ETF 세금까지 확장하지 않고, 국내 원천세 계산과 공식 확인 절차에 집중하는 것이 핵심입니다.

8. 자주 묻는 질문

원천세계산기로 3.3%만 계산하면 모든 원천세가 맞나요?

아닙니다. 원천세계산기에서 3.3% 공식이 잘 맞는 대표 사례는 프리랜서·외주·강사료 등이 사업소득으로 처리되는 경우입니다. 근로소득은 홈택스 근로소득간이세액표, 기타소득은 지급 성격과 필요경비 인정 여부, 이자·배당은 해당 소득별 원천징수 기준을 확인해야 합니다.

프리랜서 세후 100만원을 받으려면 세전 계약금액은 얼마인가요?

3.3% 원천징수 사업소득이라고 가정하면 세전 금액은 1,000,000원 ÷ 0.967 = 약 1,034,126원입니다. 원 단위 반올림 기준에 따라 원천세는 약 34,126원, 세후 입금액은 약 1,000,000원입니다. 실제 지급처의 반올림·절사 방식은 확인해야 합니다.

근로소득 원천세는 왜 3.3%가 아니라 간이세액표로 계산하나요?

근로소득 원천세는 월급과 공제대상 가족 수 등에 따라 달라지기 때문입니다. 국세청은 매월 근로소득 원천징수액을 홈택스 근로소득간이세액표로 조회하도록 안내합니다. 따라서 회사 월급에는 단순 3.3% 계산을 적용하지 않는 것이 원칙입니다.

기타소득 원천세 8.8%와 22%는 어떤 차이가 있나요?

기타소득은 필요경비 인정 여부와 지급 성격에 따라 과세표준과 원천징수 결과가 달라질 수 있습니다. 그래서 실무에서 8.8% 또는 22%처럼 다른 숫자가 나오는 경우가 있습니다. 다만 개별 지급 건의 확정 판단은 지급처, 세무대리인, 국세청 기준을 통해 확인해야 합니다.

원천징수된 세금은 종합소득세 신고 때 다시 돌려받을 수 있나요?

가능할 수도 있고 아닐 수도 있습니다. 원천세는 최종 세금이라기보다 미리 낸 세금인 경우가 많습니다. 종합소득세 신고에서 실제 결정세액보다 기납부세액이 많으면 환급이 생길 수 있고, 반대로 부족하면 추가납부가 생길 수 있습니다.

원천세 신고납부기한은 언제이고 누가 신고하나요?

일반적으로 원천징수의무자인 지급자가 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고·납부하는 흐름입니다. 반기납부, 지급명세서 제출기한, 휴일에 따른 변동은 별도 확인이 필요합니다. 공식 기준은 국세청 원천세 신고납부기한 안내를 확인하세요.

부가세 포함 금액에서 원천세를 계산해도 되나요?

계약서와 세금계산서 구조를 먼저 봐야 합니다. 원천세는 보통 용역 대가의 공급가액을 기준으로 판단하는 경우가 많지만, 실제 처리 방식은 거래 형태와 지급처 기준에 따라 달라질 수 있습니다. 청구서에는 공급가액, 부가세, 원천세, 실지급액을 분리해 표시하는 것이 안전합니다.

원천세와 4대보험 공제는 같은 항목인가요?

같지 않습니다. 원천세는 소득세와 지방소득세를 미리 떼는 세금이고, 4대보험은 국민연금·건강보험·고용보험·산재보험 등 사회보험 관련 항목입니다. 급여명세서나 정산표에서는 원천세와 4대보험을 별도 줄로 구분해야 실제 실수령액을 정확히 볼 수 있습니다.