연말정산대상자 기준 소득 연말정산환급 연말정산조건 연말정산기간조건

연말정산대상자는 일용근로자를 뺀 모든 근로소득자이고, 급여가 적어도 대상입니다

연말정산은 회사(원천징수의무자)가 다음 연도 2월분 급여를 줄 때, 매달 급여에서 뗀 근로소득세와 세법대로 다시 계산한 1년 치 세금을 비교해 많이 낸 세금은 돌려주고 적게 낸 세금은 더 걷는 절차입니다(국세청 근로자 리플릿, 소득세법 제137조). 법은 연말정산대상자를 급여 금액으로 나누지 않으므로 월급·연봉을 받는 근로자는 급여가 적어도 연말정산대상자입니다.

연말정산 대상자 기준에서 빠지는 대표적인 사람은 일용근로자입니다. 소득세법 시행령 제20조는 일한 날이나 시간에 따라 급여를 받으면서 같은 고용주에게 3개월 이상(건설공사는 1년 이상) 계속 고용되지 않은 사람을 일용근로자로 봅니다.

그래서 시급·일당을 받더라도 같은 곳에서 3개월 이상(건설공사는 1년 이상) 계속 고용되면 연말정산대상자가 됩니다.

근로소득이 아닌 소득도 일부는 지급하는 쪽이 연말정산을 합니다. 국민연금 같은 공적연금은 다음 해 1월분 연금을 줄 때, 간편장부대상자인 보험모집인·방문판매원·음료품배달원의 사업소득(방문판매원·음료품배달원은 회사가 연말정산을 신청한 경우)과 종교단체가 원천징수하는 종교인소득은 다음 해 2월분을 줄 때 정산합니다(소득세법 제143조의4·제144조의2·제145조의3, 시행령 제137조).

연말정산 대상자 소득기준은 근로자 본인에게는 없고, 소득금액 100만원·총급여 500만원은 부양가족을 올리는 연말정산 조건입니다

연말정산 대상자 소득기준을 찾는 분이 많지만, 근로자 본인이 연말정산을 받는 데에는 최저·최고 소득 기준이 없습니다. 흔히 말하는 소득기준 100만원은 배우자나 부모·자녀를 기본공제대상자(부양가족)로 올릴 수 있는지 따지는 연말정산 조건입니다.

소득세법 제50조는 배우자와, 생계를 같이하는 부양가족의 해당 연도 소득금액 합계액이 100만원 이하일 때 1명당 연 150만원을 기본공제하고, 총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 가족도 포함한다고 정합니다. 나이 조건은 직계존속 60세 이상, 직계비속 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상이며 장애인은 나이 제한이 없습니다.

총급여액은 1년 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액이고, 국세청은 일용근로소득을 총급여액에 넣지 않는다고 안내합니다. 그래서 일용근로만 한 가족은 그 급여 때문에 소득기준을 넘지 않습니다.

장애인인 부양가족은 나이 제한이 없고, 같은 가족이 다른 사람의 부양가족에도 해당하면 어느 한 사람만 공제받습니다(소득세법 제50조 제3항).

연말정산 환급 기준과 연말정산 환급 조건은 매달 낸 세금(기납부세액)이 결정세액보다 많은 것이고, 그 차액을 돌려받습니다

회사는 매달 근로소득 간이세액표에 따라 급여 수준과 공제대상 가족 수별로 세금을 떼고(기납부세액), 연말정산 때 공제를 모두 반영해 1년 치 세금(결정세액)을 다시 계산합니다. 소득세법 제137조 제2항은 이미 원천징수한 세액과 공제세액의 합계가 산출세액보다 많으면 그 초과액을 근로자에게 환급하도록 정합니다.

국세청 리플릿의 예시로 월 급여 350만원(본인·배우자·8세 이상 20세 이하 자녀 2명)인 근로자는 매달 20,180원씩 1년에 242,160원을 냈고(지방소득세 별도), 연말정산 결정세액이 200,000원이어서 42,160원을 돌려받습니다. 반대로 결정세액이 기납부세액보다 크면 차액을 더 내며, 추가로 낼 세금이 10만원을 넘으면 회사에 신청해 2월분부터 4월분 급여에서 나눠 낼 수 있습니다.

결과는 회사가 다음 연도 2월 말일까지(중도 퇴사자는 퇴직한 달 급여 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지) 발급하는 근로소득 원천징수영수증의 세액명세에서 확인합니다(소득세법 제143조). 차감징수세액이 (-)이면 환급받을 세금, (+)이면 낼 세금입니다.

매달 떼는 세금은 간이세액표 금액의 80%·100%·120% 중에서 고를 수 있어, 적게 떼면 그만큼 연말정산 때 돌려받을 금액이 줄어듭니다.

연말정산 기간은 다음 해 2월분 급여를 받을 때이고, 2025년 귀속은 간소화 자료가 2026년 1월 15일에 열리고 회사 신고는 3월 10일까지였습니다

소득세법 제134조는 회사가 해당 연도의 다음 연도 2월분 근로소득을 줄 때 연말정산하도록 정하고, 2월분 급여를 2월 말일까지 주지 않거나 2월분 급여가 없으면 2월 말일을 기준으로 합니다. 연도 중에 퇴직하면 퇴직하는 달 급여를 줄 때 정산합니다.

국세청 원천징수의무자 리플릿의 2025년 귀속 일정을 보면 근로자는 2026년 1월 15일부터 홈택스 간소화 자료를 확인하고, 2월 1일~2월 28일에 소득·세액공제신고서와 증명자료를 회사에 냈습니다. 회사는 2월 28일까지 세액을 계산해 원천징수영수증을 발급하고, 3월 10일까지 2월분 원천세 신고서와 지급명세서를 냈습니다.

국세청은 회사 사정에 따라 연말정산 일정이 다를 수 있다고 밝혔으므로 실제 제출 마감은 회사 공지를 따릅니다. 2026년 귀속(2027년 초) 일정은 국세청 연말정산 종합 안내에서 확인합니다.

연말정산 기간 조건은 중도 입사·퇴사자가 주택자금·신용카드·보장성보험료·의료비·교육비를 근무한 기간에 쓴 것만 공제받는다는 것입니다

연말정산 기간 조건으로 가장 많이 묻는 것은 올해 중간에 입사하거나 퇴사한 경우입니다. 국세청 근로자 리플릿은 과세기간 중도에 입사·퇴사한 근로자는 주택자금·신용카드 등 사용금액·주택마련저축 소득공제와 특별세액공제 중 보장성보험료·의료비·교육비를 근로 제공기간에 지급한 비용만 공제받고, 그 외 공제항목은 1년 전체 지출액이 공제대상이라고 안내합니다.

그래서 퇴사한 뒤에 쓴 신용카드나 병원비는 퇴사한 회사의 연말정산에 넣을 수 없습니다. 근무 개월 수 조건은 따로 없어서, 한 달만 일하고 퇴사해도 퇴직하는 달 급여를 줄 때 회사가 연말정산합니다(소득세법 제134조 제2항).

이직한 경우에는 12월 말 근무지에서 전 근무지 근로소득을 합산해 정산하고, 전 근무지의 근로소득원천징수영수증과 근로소득원천징수부 사본을 현 근무지에 냅니다. 합산하지 않으면 다음 해 5월까지 종합소득세 확정신고를 해야 하고, 하지 않으면 덜 낸 세금과 과소신고·납부지연 가산세를 더 낼 수 있습니다(국세청 책자).

2023년 8월부터는 회사가 퇴사자 지급명세서를 연도 중에 내면 근로자가 다음 날부터 홈택스에서 조회·출력할 수 있습니다.

연말정산대상자가 아니거나 합산하지 못한 소득이 있으면 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다

소득세법 제73조는 근로소득만 있는 사람, 공적연금소득만 있는 사람, 연말정산 사업소득만 있는 사람 등을 5월 확정신고 예외로 둡니다. 이 경우 연말정산으로 세금이 끝납니다.

원천징수된 분리과세 이자·배당·연금·기타소득만 더 있어도 예외는 유지됩니다.

반대로 근로소득과 사업·기타소득이 함께 있거나, 이자·배당소득이 연 2천만원을 넘어 종합과세되거나(소득세법 제14조), 두 회사 급여를 합산하지 않았다면 다음 해 5월에 합산해 종합소득세를 신고해야 합니다(국세청 2026년 5월 14일 안내). 근로소득과 국민연금 등 공적연금소득을 함께 받는 경우도 예외 목록에 없어 5월에 합산 신고합니다.

연말정산 때 놓친 공제도 5월 종합소득세 신고로 넣을 수 있습니다. 국세청은 2026년 신고기간(5월 1일~6월 1일)에 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 정기 신고로 반영하면 늘어난 환급금이 신고기한부터 30일 안에 본인 계좌로 지급된다고 안내했습니다.

5월도 지났다면 근로소득세 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 할 수 있습니다(국세청 근로자 리플릿).

자주 묻는 질문