프리랜서연말정산 방법 환급 배우자 공제 언제 교육비 현금영수증

프리랜서 연말정산 언제 하나요: 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 합니다

연말정산은 회사가 직원의 1년치 근로소득세를 2월에 다시 계산하는 절차입니다. 3.3%를 떼고 받는 프리랜서 수입은 사업소득이라 이 절차가 없고, 종합소득이 있는 사람은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고로 정산합니다(소득세법 제70조).

국세청은 2025년 귀속분 신고기한을 2026년 6월 1일로 안내했습니다.

예외는 보험모집인·방문판매원·음료배달판매원입니다. 간편장부대상자인 이들은 지급처가 다음 해 2월분 수당을 줄 때 사업소득 연말정산을 하고, 이 소득만 있으면 5월 신고를 하지 않아도 됩니다(국세청 사업소득 연말정산 안내, 소득세법 제73조).

지난해 종합소득세를 낸 프리랜서는 11월에 중간예납이 있을 수 있습니다. 세무서는 직전 연도 종합소득세의 절반을 중간예납세액으로 11월 1일~15일에 고지하고 11월 30일까지 걷습니다(소득세법 제65조).

중간예납세액이 50만원 미만이면 걷지 않고(제86조), 그해 새로 사업을 시작한 사람도 대상이 아닙니다. 상반기 실적이 크게 줄어 추계액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 중간예납 추계액을 신고할 수 있습니다.

2026년 귀속분(2027년 신고)의 기한과 환급 일정은 2027년 국세청 공지로 다시 확인하세요.

프리랜서 연말정산 방법은 홈택스 모두채움 신고 또는 일반신고입니다

신고는 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고에서 합니다. 국세청이 모두채움 안내문을 보냈다면 모두채움/단순경비율 신고에서 미리 채워진 수입금액과 세액을 확인해 그대로 내고, 공제 항목을 더하는 등 고칠 것이 있으면 신고서를 수정해 냅니다.

장부로 경비를 계산하거나 다른 소득이 있으면 일반신고(모든신고안내유형)로 작성합니다.

국세청은 직전 연도 수입금액이 3,600만원 미만인 인적용역소득자를 단순경비율 적용 대상으로 안내했습니다(2026년 4월 29일 보도자료). 단순경비율은 장부 없이 수입금액에 업종별 비율을 곱해 경비로 빼는 방식이고, 그보다 수입이 많으면 장부(간편장부·복식부기)나 기준경비율로 계산합니다.

내 업종과 적용 방식은 같은 메뉴의 신고도움 서비스와 안내문에서 확인합니다.

장부로 경비를 넣을 때는 지출 증명서류를 받아 확정신고기간이 끝난 날부터 5년간 보관해야 합니다(소득세법 제160조의2). 홈택스에서 종합소득세 신고를 마치면 신고 내용이 위택스로 자동 연계되어 개인지방소득세까지 한 번에 신고할 수 있습니다(국세청).

1. 홈택스에 로그인해 세금신고 → 종합소득세 신고로 들어갑니다.
2. 모두채움 안내문을 받았다면 모두채움/단순경비율 신고를 고릅니다.
3. 장부로 경비를 계산하거나 공제를 더 넣으려면 일반신고를 고릅니다.
4. 수입금액과 3.3% 원천징수 내역, 부양가족·연금 공제를 확인하고 제출합니다.
5. 위택스로 자동 연계된 개인지방소득세 신고와 환급 계좌를 확인합니다.

프리랜서 연말정산 환급은 미리 낸 3.3%가 실제 세금보다 많을 때 받습니다

환급금은 작년에 미리 낸 세금(원천징수세액과 중간예납세액)이 이번 신고로 확정된 세금보다 많을 때 생깁니다. 국세청 사례에서 2025년 학원강사 수입 1,000만원에서 33만원(3.3%)을 원천징수했는데 단순경비율과 공제를 적용한 실제 세금이 22만원이면, 신고로 11만원(종합소득세 10만원 + 개인지방소득세 1만원)을 돌려받습니다.

국세청은 2026년 신고 때 모두채움(환급) 신고서를 수정하지 않고 낸 사람에게 법정환급기한(6월 30일)보다 25일 빠른 6월 5일부터 환급금을 지급한다고 밝혔습니다(2026년 4월 29일 보도자료). 환급금은 낼 국세가 있으면 먼저 충당하고, 남은 금액을 세무서가 환급을 결정한 날부터 30일 안에 지급합니다(국세기본법 제51조).

환급은 신고를 해야 받습니다. 국세청 모두채움 신고 안내(환급)는 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않는다고 알리고 있으니 5월 안에 신고하는 것이 가장 빠릅니다.

중간예납으로 종합소득세 환급이 생겨도 개인지방소득세는 미리 낸 세금이 없어 낼 세액이 생길 수 있습니다(국세청).

환급 일정(6월 5일·6월 30일)은 2026년 신고 기준 국세청 안내입니다. 해마다 국세청 공지로 확인하세요.

프리랜서 연말정산 공제는 인적공제·국민연금·연금계좌·표준세액공제 7만원이 중심입니다

프리랜서 연말정산 공제, 정확히는 5월 종합소득세 신고 때 받는 공제는 종합소득이 있는 사람이면 받는 것과 근로소득자만 받는 것으로 나뉩니다. 본인과 요건을 갖춘 부양가족 1명당 150만원 인적공제(소득세법 제50조), 지역가입자로 낸 국민연금 같은 공적연금 보험료 전액 공제(제51조의3), 연금계좌세액공제(제59조의3)는 프리랜서도 받습니다.

연금계좌세액공제는 연금저축 연 600만원, 퇴직연금(IRP)을 합쳐 연 900만원까지 낸 금액의 12%이고, 종합소득금액이 4,500만원 이하면 15%입니다. 근로소득이 없는 프리랜서는 표준세액공제 연 7만원을 받고, 사업용계좌 신고 등 요건을 갖춘 성실사업자는 연 12만원입니다(제59조의4 제9항).

보험료·의료비·교육비 세액공제와 신용카드·현금영수증 소득공제는 법에서 "근로소득이 있는 거주자"로 정해 3.3% 수입만 있는 프리랜서는 받을 수 없습니다(소득세법 제59조의4, 조세특례제한법 제126조의2). 인적공제·연금보험료공제 등 소득공제 합계가 종합소득금액보다 크면 그 넘는 금액만큼은 연금보험료공제를 받지 않은 것으로 봅니다(제51조의3 제3항).

프리랜서 연말정산 배우자 공제는 소득금액 100만원 이하인지로 갈립니다

직장인 배우자가 프리랜서 배우자를 연말정산에서 기본공제(150만원)로 올리려면 프리랜서의 해당 연도 소득금액 합계가 100만원 이하여야 합니다(소득세법 제50조). 여기서 소득금액은 수입금액이 아니라 총수입금액에서 필요경비를 뺀 사업소득금액입니다(제19조).

그래서 3.3% 수입이 100만원을 넘어도 경비를 뺀 소득금액이 100만원 이하인지 다시 봐야 합니다.

반대로 프리랜서 본인이 5월 신고에서 배우자를 공제할 때도 같은 기준입니다. 배우자의 소득금액이 100만원 이하이거나 총급여 500만원 이하의 근로소득만 있으면 배우자 기본공제를 받습니다.

같은 사람을 두 사람이 동시에 공제받을 수는 없어 한 사람의 신고에서만 공제합니다(제50조 제3항).

배우자 공제를 받는 경우 그 배우자가 쓴 신용카드·현금영수증 금액도 직장인 배우자의 소득공제에 더할 수 있습니다. 대상은 연간소득금액 합계가 100만원 이하(총급여 500만원 이하 근로소득만 있는 배우자 포함)인 배우자입니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2).

프리랜서 연말정산 교육비는 본인 공제가 안 되고 근로소득이 있는 가족이 공제합니다

교육비 세액공제는 "근로소득이 있는 거주자"가 본인과 기본공제대상자를 위해 낸 교육비의 15%를 빼 주는 제도입니다(소득세법 제59조의4 제3항). 3.3% 수입만 있는 프리랜서는 본인 대학원비나 자녀 학원비를 5월 신고에서 공제받을 수 없습니다.

배우자가 직장인이면 자녀를 기본공제대상자로 올린 직장인 배우자가 연말정산에서 자녀 교육비를 공제받습니다. 한도는 초등학교 취학 전 아동과 초·중·고등학생 1명당 연 300만원, 대학생 1명당 연 900만원입니다.

프리랜서 본인이 직장도 다닌다면 근로소득이 있으므로 근로소득자로서 교육비 공제를 받습니다.

예외로 성실사업자 중 2년 이상 계속 사업하고 수입금액을 직전 3개 과세기간 연평균의 50%를 넘게 신고하는 등 요건을 모두 갖춘 사업자와 성실신고확인서를 낸 사업자는 2026년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 지출한 교육비의 15%를 사업소득에 대한 소득세에서 뺍니다(조세특례제한법 제122조의3). 이때는 표준세액공제를 함께 받지 않습니다(소득세법 제59조의4 제9항).

프리랜서 연말정산 현금영수증은 소득공제가 안 되고 사업 경비 증빙으로 씁니다

현금영수증·신용카드 사용금액 소득공제는 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 받는 공제입니다(조세특례제한법 제126조의2). 그래서 3.3% 수입만 있는 프리랜서는 생활비로 받은 현금영수증을 5월 종합소득세 신고에서 소득공제로 넣을 수 없습니다.

대신 일에 쓴 돈은 경비 증빙이 됩니다. 장부로 경비를 계산하는 사업자는 사업과 관련해 다른 사업자에게서 물건이나 서비스를 사고 돈을 낼 때 시행령으로 정한 예외가 아니면 계산서·세금계산서·신용카드매출전표·현금영수증 중 하나를 받아야 하고, 이 증명서류를 확정신고기간이 끝난 날부터 5년간 보관해야 합니다(소득세법 제160조의2).

프리랜서의 소득금액이 100만원 이하라 직장인 배우자의 기본공제 대상이면, 프리랜서가 쓴 현금영수증·카드 금액은 직장인 배우자의 신용카드 등 소득공제에 더할 수 있습니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2).

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