연말정산부양가족 기준 등록 소득 공제 부모님 카드사용 방법 연금 조건

연말정산 부양가족 기준은 소득금액 100만원 이하와 나이 조건이고 1명당 150만원을 공제합니다

연말정산 부양가족 공제의 기본은 기본공제입니다. 본인과 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족 가운데 소득 요건과 나이 요건을 갖춘 사람 1명당 연 150만원을 소득에서 빼 줍니다(소득세법 제50조).

부양가족은 직계존속(부모님·조부모님), 직계비속(자녀·손자녀)과 입양자, 형제자매, 기초생활 수급자, 6개월 이상 직접 키운 위탁아동입니다.

연말정산 부양가족 조건 중 나이는 부모님 등 직계존속 60세 이상, 자녀 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상이고 배우자는 나이를 보지 않습니다. 장애인은 나이 제한이 없습니다.

과세기간 중 그 나이에 해당하는 날이 하루라도 있으면 공제대상으로 봅니다(소득세법 제53조 제5항).

부양가족은 주민등록표상 함께 사는 가족이어야 하지만 자녀는 따로 살아도 되고, 부모님은 주거 형편상 따로 살아도 됩니다. 취학·질병 요양·근무 형편으로 잠시 떨어져 사는 가족도 함께 사는 것으로 봅니다(소득세법 제53조).

공제 여부는 12월 31일 현재 상황으로 판정하고, 그 전에 돌아가신 분은 사망일 전날 상황으로 봅니다.

이혼한 배우자, 사실혼 배우자, 며느리·사위, 삼촌·고모·이모, 조카, 형제자매의 배우자는 부양하더라도 기본공제를 받을 수 없습니다. 반대로 배우자의 형제자매(처남·처제·시동생·시누이)는 본인이 부양하면 기본공제가 됩니다(국세청 연말정산 안내).

국세청 2025년 귀속 안내의 기준은 부모님 1965.12.31. 이전, 자녀 2005.1.1. 이후 출생입니다. 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 기준은 같은 조문(20세가 되는 날과 그 이전 기간, 과세기간 중 해당 나이가 되는 날)을 적용해 한 해씩 늦춘 것입니다.

연말정산 부양가족 소득 기준은 소득금액 합계 100만원이고 근로소득만 있으면 총급여 500만원까지 됩니다

연말정산 부양가족 소득은 버는 돈(수입)이 아니라 소득금액으로 봅니다. 근로소득금액은 총급여에서 근로소득공제를, 사업소득금액은 수입에서 필요경비를, 연금소득금액은 과세대상 연금액에서 연금소득공제를 뺀 금액이고, 여기에 퇴직소득금액과 양도소득금액까지 더한 합계가 100만원 이하여야 합니다(국민연금공단, 소득세법 제50조).

연말정산 부양가족 소득 기준에는 근로소득만 있는 사람을 위한 특례가 있습니다. 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하까지 공제됩니다.

총급여 500만원이면 근로소득공제 350만원을 빼도 근로소득금액이 150만원이지만 이 특례로 공제대상이 됩니다(소득세법 제50조, 국세청 근로소득금액).

분리과세되는 소득은 소득금액에 넣지 않습니다. 원천징수된 이자·배당 합계 2천만원 이하, 분리과세 사적연금, 분리과세를 고른 기타소득금액 300만원 이하, 일용직 근로소득이 그렇습니다(국민연금공단, 소득세법 제14조 제3항).

국세청은 해당 연도에 퇴사한 배우자와 양도소득(감면받은 양도소득 포함)이 있는 부모님을 특히 주의하라고 안내합니다. 그 해 집이나 땅을 판 부모님은 양도소득금액이 100만원을 넘는지 먼저 확인합니다.

비과세 소득(장애연금·유족연금 등)도 소득금액에 넣지 않습니다.

연말정산 부양가족 연금소득은 국민연금 과세대상 연금액 약 516만원, 연금저축 연 1,500만원 이하 분리과세가 기준입니다

연말정산 부양가족 연금소득은 부모님이 받는 연금 전체가 아니라 과세대상 연금액으로 봅니다. 국민연금 등 공적연금은 2002년 1월 1일 이후 낸 보험료에 해당하는 연금만 과세되고(국세청), 국민연금공단은 총연금수령액에 2002년 이후 납입기간 환산소득 누계액 ÷ 총납입기간 환산소득 누계액을 곱해 과세대상 연금액을 계산합니다.

장애연금·유족연금은 비과세입니다.

과세대상 연금액에서 연금소득공제(350만원 이하 전액, 350만원 초과 700만원 이하 350만원 + 초과액의 40%, 한도 900만원)를 뺀 연금소득금액이 100만원 이하이면 됩니다(소득세법 제47조의2). 국민연금공단은 연금소득만 있고 과세대상 연금액이 약 516만원 이하이면 다른 가족의 부양가족이 될 수 있다고 안내합니다.

부모님의 과세대상 연금액은 국민연금공단 연금소득 원천징수영수증에서 확인합니다. 공단 홈페이지에서 최근 10년 이내 영수증을 볼 수 있고, 전년도 자료는 매년 2월 말에 만들어지므로 1~2월에는 나오지 않을 수 있습니다(국민연금공단).

연금저축·퇴직연금에서 연금으로 받는 사적연금은 퇴직소득을 연금으로 받는 연금소득과, 그 밖의 연금소득 합계가 연 1,500만원 이하일 때의 그 연금소득이 분리과세라 소득금액에 넣지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제9호). 다만 1,500만원 이하 연금소득을 부모님이 종합소득에 합산해 신고하기로 고르면 분리과세가 되지 않습니다.

공무원연금 등 다른 공적연금도 연금소득공제 표는 같습니다(소득세법 제47조의2). 2002년 1월 1일 이후 납입분에 해당하는 연금만 과세되는 것도 같습니다(국세청).

연말정산 부양가족 부모님은 따로 살아도 공제되고 70세 이상이면 100만원이 더 붙습니다

연말정산 부양가족 부모님은 60세 이상이고 소득금액 100만원 이하이면 1명당 150만원을 공제합니다. 배우자의 부모님(장인·장모, 시부모님)도 같은 기준이고, 재혼한 부모님의 배우자는 혼인 중임이 증명되면 공제대상입니다(소득세법 제50조, 시행령 제106조 제5항).

부모님은 주거 형편에 따라 따로 살아도 생계를 같이 하는 것으로 봅니다(소득세법 제53조 제3항). 국세청은 취업 등으로 따로 사는 소득 없는 부모님을 실제로 부양하면 기본공제가 가능하다고 안내합니다.

70세 이상이면 경로우대 추가공제 100만원, 장애인이면 장애인 추가공제 200만원이 더해집니다(소득세법 제51조). 연도 중에 돌아가셨다면 사망일 전날 상황으로 판정하므로 요건을 갖췄다면 그 해에도 공제됩니다(제53조 제4항).

나이나 소득 때문에 기본공제를 못 받는 부모님이라도 생계를 같이 하면 자녀가 낸 의료비는 공제됩니다(국세청, 소득세법 제59조의4 제2항). 부모님 일반 교육비는 공제 대상이 아니고 장애인 특수교육비만 됩니다.

형제자매가 같은 부모님을 함께 올리면 중복공제입니다. 직전 연도에 공제받은 사람, 그런 사람이 없으면 종합소득금액이 많은 사람의 부양가족으로 봅니다(소득세법 시행령 제106조).

연말정산 부양가족 카드사용은 나이와 관계없이 소득 100만원 이하인 배우자·부모님·자녀 것만 합산하고 형제자매는 빠집니다

연말정산 부양가족 카드사용액은 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)인 배우자와, 생계를 같이 하는 직계존비속(배우자의 부모님·동거 입양자 포함) 것만 근로자의 신용카드 등 사용금액에 더할 수 있습니다. 다른 사람의 기본공제를 받은 가족은 빠집니다(조세특례제한법 제126조의2 제3항, 시행령 제121조의2 제3항).

카드 공제는 나이 요건이 없습니다. 그래서 60세가 안 된 부모님이나 20세가 넘은 대학생 자녀도 소득 요건만 갖추면 카드사용액을 합산합니다.

반대로 형제자매는 기본공제 대상이라도 카드사용액이 공제되지 않습니다(국세청 연말정산 안내).

맞벌이 부부는 각자 쓴 카드사용액을 한 사람에게 몰아서 공제받을 수 없습니다(국세청). 카드 공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 부분부터 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%로 계산합니다.

2026년 1월 1일 이후 쓴 분부터는 기본공제 대상 자녀 수에 따라 기본 한도가 늘어납니다. 총급여 7천만원 이하는 300만원에서 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원, 7천만원 초과는 250만원에서 275만원, 300만원입니다(국세청 2026년 개정세법 요약).

연말정산 부양가족 등록 방법은 홈택스 자료제공 동의를 받고 회사에 공제신고서와 등본을 내는 순서입니다

연말정산 부양가족 등록은 두 가지입니다. 하나는 부양가족의 의료비·카드 같은 간소화 자료를 근로자가 볼 수 있게 하는 자료제공 동의이고, 다른 하나는 회사에 내는 근로소득자 소득·세액공제신고서의 인적공제란에 부양가족을 적는 것입니다.

성년이 된 자녀와 부모님·배우자는 본인이 홈택스(모바일 앱 포함)에서 인증서·휴대전화·신용카드로 본인인증을 하고 동의를 신청하거나, 팩스 또는 세무서 방문으로 신청합니다. 미성년 자녀는 부모의 인증서로 신청할 수 있습니다.

경로는 홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 연말정산간소화 → 부양가족 자료제공동의 신청/조회/취소입니다(국세청 간소화 Q&A).

부모님에게 인증 수단이 없고 세무서에 가기 어려우면 근로자가 PC 홈택스에서 위임장과 부모님 신분증 사본을 첨부해 온라인으로 신청하거나 팩스로 보냅니다. 돌아가신 부양가족도 가족관계·사망 확인 서류를 붙여 신청할 수 있습니다.

회사에는 공제신고서와 함께 주민등록표등본(가족관계가 확인되지 않으면 가족관계증명서), 장애인이면 장애인 증명서를 냅니다. 신고서를 내지 않으면 본인 인적공제와 표준세액공제 13만원만 적용됩니다(국세청 연말정산 안내).

1. 부양가족이 홈택스(앱)에서 본인인증 후 자료제공 동의 신청(미성년 자녀는 부모 인증서로)
2. 근로자가 연말정산간소화에서 부양가족 자료를 조회·내려받기
3. 소득·세액공제신고서의 인적공제란에 부양가족 기재
4. 주민등록표등본(가족관계 미확인 시 가족관계증명서)·장애인 증명서 첨부
5. 회사에 낸 뒤 근로소득 원천징수영수증에서 반영 확인

동의를 받아도 연금보험료·건강보험료·주택자금·연금저축처럼 근로자 본인 명의만 공제되는 항목은 부양가족 자료가 나오지 않습니다(국세청).

연말정산 부양가족 공제 금액은 1명당 150만원 소득공제이고 줄어드는 세금은 세율 6~24% 구간에서 약 4만 5천원~40만원입니다

연말정산 부양가족 공제는 세금에서 바로 빼는 세액공제가 아니라 과세표준을 줄이는 소득공제입니다. 그래서 산출세액이 150만원 × 내 세율만큼 줄고, 지방소득세는 소득세의 10%가 더 줄어듭니다(지방세법 제103조의13).

과세표준 1,400만원 이하는 6%, 5,000만원 이하는 15%, 8,800만원 이하는 24%입니다(국세청). 다만 근로자는 산출세액 130만원 이하분의 55%를 근로소득세액공제로 빼므로, 세율 6% 구간에서는 이 공제도 함께 줄어 실제로 줄어드는 세금이 산출세액 감소분의 45%입니다(국세청 연말정산 안내).

인적공제 합계가 종합소득금액보다 크면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다(소득세법 제51조 제4항). 맞벌이 부부라면 세율이 높은 쪽, 즉 총급여가 많은 배우자가 자녀·부모님 공제를 받는 것이 유리하다고 국세청은 안내합니다.

홈택스 편리한 연말정산의 맞벌이 근로자 절세안내로 미리 비교할 수 있습니다.

자녀는 기본공제와 별도로 자녀세액공제가 있습니다. 2026년 4월 21일 개정으로 대상 나이가 13세 이상으로 바뀌었고 2026년 귀속은 9세 이상, 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세 이상입니다.

다만 2017년에 태어난 자녀에게는 이 단계 기준을 적용하지 않아 13세 이상 기준을 따릅니다(같은 법 부칙 제2조 제3항). 금액은 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상은 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원을 더합니다(소득세법 제59조의2, 국세청 2026년 개정세법 요약).

6% 구간은 근로소득세액공제(산출세액의 55%)가 함께 줄어든 금액입니다. 15% 구간이라도 과세표준이 낮아 근로소득세액공제가 한도(총급여 3,300만원 이하 74만원 등)에 못 미치면 줄어드는 세금이 표보다 적습니다. 실제로 줄어든 세금은 근로소득 원천징수영수증의 인적공제와 결정세액에서 확인합니다.

자주 묻는 질문