연말정산환급금계산 연말정산 환급금 계산하는 방법

연말정산 환급금 계산 공식: 1년 동안 낸 소득세(기납부세액) − 결정세액이 소득세 환급금이고, 지방소득세는 그 10%를 함께 돌려받습니다

국세청 근로소득 세액계산 방법은 연말정산을 7단계로 계산하고, 마지막 7단계 차감납부·환급세액을 ‘결정세액 − 기납부세액 − 납부특례세액’으로 정합니다. 기납부세액은 매월 급여를 줄 때 원천징수로 낸 소득세이고, 결정세액은 1년 근로소득에 대해 연말정산으로 확정된 소득세입니다.

그래서 연말정산 환급금 계산은 ‘1년 동안 낸 소득세 − 결정세액’이고, 낸 세금이 더 많으면 그 차이를 돌려받고 적으면 더 냅니다.

회사는 소득세를 원천징수할 때 그 10%를 개인지방소득세로 함께 떼므로(지방세법 제103조의13), 연말정산 결과에도 소득세 옆에 지방소득세가 함께 나옵니다. 국세청 근로자 연말정산 안내의 원천징수영수증 예시는 결정세액 20만원(지방소득세 2만원), 주(현)근무지 기납부세액 23만 4,240원(지방소득세 2만 3,420원), 차감징수세액 −3만 4,240원(지방소득세 −3,420원)이라, 이 근로자는 모두 3만 7,660원을 돌려받습니다.

돌려받는 돈은 낸 세금보다 많을 수 없습니다. 소득세법 제137조는 원천징수한 세액과 세액공제 합계가 산출세액을 넘을 때 그 초과액을 환급하도록 하고, 제61조는 세액감면과 세액공제 합계가 산출세액을 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다.

결정세액이 0원까지 내려가면 환급금이 가장 크고, 그 금액은 1년 동안 낸 소득세(와 그 지방소득세)입니다.

연말정산 환급금 계산하는 방법: 홈택스 (모의계산) 연말정산 자동계산 2026년에 총급여·기납부세액·가족 수를 넣고 계산하기를 누릅니다

연말정산 환급금 계산하는 방법 가운데 지금 바로 되는 것은 홈택스 장려금·연말정산·전자기부금 → (모의계산) 연말정산 자동계산 → 2026년 화면입니다. 2026년 10월 23일 로그인 없이 열렸고, 급여 및 기납부세액의 [수정하기]에서 총급여(필수)와 소득세 기납부세액(먼저 낸 세금)을 넣고 [계산하기]를 누르면 근로소득공제와 근로소득금액이 자동으로 채워집니다.

[반영하기]를 누른 뒤 ‘반영 하시겠습니까?’에서 [예]를 눌러야 금액이 들어갑니다.

공제·감면 명세의 [작성하기]를 누르면 인적공제(본인 기본공제 1명이 기본으로 들어 있음)의 [상세보기]에서 배우자공제(예·아니오), 부양가족공제 직계존속·직계비속 인원, 경로우대공제(70세 이상) 인원을 넣을 수 있습니다. 공제를 넣고 [계산하기]를 누르면 ‘귀하의 예상 환급세액은 ○원이며, 지방소득세는 ○원 입니다’처럼 바로 보여 주고, [계산결과 상세보기]에서 소득공제·과세표준·세율·산출세액·세액공제·결정세액을 확인합니다.

같은 날 총급여 4,000만원, 기납부세액 200만원, 직계존속 1명을 넣어 보니 소득공제 1,425만원, 과세표준 2,575만원, 세율 15%, 산출세액 260만 2,500원, 세액공제 81만 4,000원, 결정세액 178만 8,500원이 나왔고 예상 환급세액 21만 1,500원, 지방소득세 2만 1,150원으로 표시됐습니다. 총급여 3,000만원·기납부 50만원·기본공제 3명에서는 50만원 − 36만 6,125원 = 13만 3,875원에서 10원 미만을 버린 13만 3,870원(지방소득세 1만 3,380원)이 나왔습니다.

1~9월 카드 사용액을 불러와 계산하는 연말정산 미리보기는 2025년 귀속 때 2025년 11월 5일 열렸고, 예상 총급여·기납부세액과 남은 기간 예상 지출을 넣어 예상세액을 계산하게 했습니다. 2026년 10월 21일까지 올라온 국세청 보도자료에는 2026년 귀속 미리보기 개통 공지가 없었습니다.

1. 홈택스 → 장려금·연말정산·전자기부금 → (모의계산) 연말정산 자동계산 → 2026년을 엽니다.
2. [수정하기]에 총급여와 소득세 기납부세액을 넣고 [계산하기] → [반영하기] → [예]를 누릅니다.
3. [작성하기] → 인적공제 [상세보기]에 배우자·부양가족 인원을 넣고 [반영하기]를 누릅니다.
4. 카드·보험료·연금계좌 같은 다른 공제가 있으면 해당 칸에 넣습니다.
5. [계산하기]로 예상 환급세액(또는 추가납부세액)과 지방소득세를 보고, [계산결과 상세보기]로 단계별 값을 확인합니다.

특별소득공제·특별세액공제·월세액세액공제 혜택이 표준세액공제액 13만원보다 적으면 표준세액공제가 적용됩니다(홈택스 화면 안내).

기납부세액은 급여명세서 소득세 1년 합계나 원천징수영수증 기납부세액 칸이고, 간이세액표 80·100·120% 선택에 따라 환급금 크기가 달라집니다

연말정산 환급금 계산에서 가장 자주 비는 칸이 기납부세액입니다. 회사는 매달 급여를 줄 때 근로소득 간이세액표(급여 수준과 공제대상 가족 수별로 원천징수할 세액을 정한 표)에 따라 소득세를 떼고, 이 1년 합계가 기납부세액입니다.

연말정산 전이라면 급여명세서의 소득세(지방소득세는 따로) 칸을 더하고, 연말정산 뒤에는 원천징수영수증 Ⅲ 세액명세의 기납부세액 주(현)근무지 칸을 봅니다.

국세청 안내 예시에서 월 급여 350만원(본인·배우자·8세 이상 20세 이하 자녀 2명)인 근로자는 매달 2만 180원(지방소득세 2,018원 별도), 1년에 24만 2,160원을 냈고 결정세액이 20만원이라 4만 2,160원을 돌려받았습니다. 근로자는 매달 떼는 세액을 간이세액표 금액의 80%·100%·120% 중에서 고를 수 있고(선택이 없으면 100%), 80%를 고르면 매달 덜 떼는 만큼 기납부세액이 줄어 환급금이 작아지거나 추가납부가 생기고, 120%를 고르면 그 반대입니다.

올해 중간에 회사를 옮겼다면 12월 말 최종 근무지에서 전(종) 근무지 근로소득을 합산해 연말정산합니다. 전 근무지의 근로소득 원천징수영수증과 소득자별 근로소득원천징수부 사본을 현 근무지에 내야 전 근무지에서 낸 소득세까지 기납부세액에 들어갑니다.

결정세액 계산: 총급여 − 근로소득공제 − 기본공제(1명당 150만원) → 세율 6~45% → 근로소득세액공제·표준세액공제 13만원 순서입니다

결정세액은 총급여(연간 근로소득 − 비과세소득)에서 시작합니다. 근로소득공제(총급여 구간별, 한도 2,000만원)를 빼면 근로소득금액, 여기서 인적공제·연금보험료공제·특별소득공제·그 밖의 소득공제를 빼면 과세표준이고, 과세표준에 기본세율(1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 84만원 + 초과분 15%, 8,800만원 이하 624만원 + 초과분 24% …)을 적용한 것이 산출세액입니다.

산출세액에서 세액감면과 세액공제를 빼면 결정세액입니다. 근로자는 근로소득세액공제(산출세액 130만원 이하 55%, 초과하면 71만 5,000원 + 초과분 30%, 한도는 총급여 3,300만원 이하 74만원, 7,000만원 이하 74만원 − (총급여 − 3,300만원) × 0.008이되 최소 66만원)를 받고, 특별소득공제·특별세액공제·월세세액공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 연 13만원을 뺍니다(소득세법 제59조의4 제9항).

총급여 4,000만원·기본공제 2명이라면 근로소득공제 1,125만원 → 근로소득금액 2,875만원 → 기본공제 300만원 → 과세표준 2,575만원 → 산출세액 260만 2,500원 → 근로소득세액공제 68만 4,000원(한도)·표준세액공제 13만원 → 결정세액 178만 8,500원입니다. 위 도구에서 총급여와 가족 수를 고르면 같은 순서의 계산값을 볼 수 있습니다.

가족 기본공제 1명당 150만원: 총급여 4,000만~6,000만원이면 결정세액이 22만 5,000원 줄어 환급금이 그만큼 늘어납니다

기본공제는 대상자 1명당 연 150만원을 소득에서 빼 줍니다(소득세법 제50조). 본인 말고도 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하(총급여 500만원 이하의 근로소득만 있으면 포함)인 배우자와, 같은 소득 요건을 갖추고 생계를 같이 하는 60세 이상 직계존속(부모 등)·20세 이하 직계비속(자녀 등)·20세 이하 또는 60세 이상 형제자매 등이 대상이고, 부양가족이 장애인이면 나이 제한을 받지 않습니다.

과세표준이 15% 구간이고 근로소득세액공제가 한도에 걸려 있으면 1명을 더 공제받을 때 150만원 × 15% = 22만 5,000원만큼 결정세액이 줄고, 그만큼 환급금이 늘어납니다(지방소득세 2만 2,500원 별도). 총급여 3,000만원처럼 근로소득세액공제가 한도 아래로 내려가는 구간에서는 산출세액이 줄 때 세액공제도 함께 줄어, 1명당 줄어드는 세금이 10만 1,250원~20만 8,250원으로 작습니다.

기본공제대상자가 70세 이상이면 경로우대공제 100만원이 더 붙고, 자녀는 기본공제와 별도로 자녀세액공제가 붙을 수 있어 아래 표보다 세금이 더 줄 수 있습니다. 맞벌이 부부가 같은 부모를 함께 공제받을 수는 없고, 어느 한 사람만 공제합니다(소득세법 제50조 제3항).

환급금 확인과 받는 날: 원천징수영수증 차감징수세액이 (−)면 환급이고, 2025년 귀속은 국세청이 회사에 3월 18일 일괄 지급한다고 발표했습니다

회사는 다음 연도 2월분 급여(퇴사자는 퇴직하는 달 급여)를 줄 때 연말정산을 하고(소득세법 제137조), 2월분 급여 지급 때까지 근로소득 원천징수영수증을 발급합니다. 첫 페이지 아래 Ⅲ 세액명세의 차감징수세액이 (+)면 납부할 세금, (−)면 환급받을 세금이고, 홈택스 나의 홈택스 → 나의 소득·연말정산 → 지급명세서(원천징수 내역)등 조회에서도 회사가 제출한 다음날부터 볼 수 있습니다.

환급금은 회사가 자금 사정에 따라 연말정산 뒤 먼저 줄 수도 있고, 국세청에 환급신청해 받은 뒤 줄 수도 있습니다. 국세청은 2026년 3월 6일, 회사가 3월 10일까지 지급명세서와 환급신청 원천징수이행상황신고서를 내면 2025년 귀속 환급금을 법정 지급기한(4월 9일)보다 이른 3월 18일에 일괄 지급하고, 늦게 냈거나 검토가 필요하면 3월 31일까지 지급한다고 발표했습니다.

내 통장에 들어오는 날은 회사마다 다르니 회사에 확인합니다.

계산 결과가 추가납부여도 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 회사가 2월분부터 4월분 급여를 줄 때까지 나누어 원천징수할 수 있습니다(소득세법 제137조 제4항). 2026년 10월 23일 홈택스 모의계산에 총급여 6,000만원·기본공제 3명·기납부세액 400만원을 넣었을 때는 결정세액 436만 2,500원이라 예상 추가납부세액 36만 2,500원(지방소득세 3만 6,250원)이 나왔습니다.

자주 묻는 질문