연말정산소득공제 기준 한도 항목 카드 irp 구간 계산 연금 부양가족

연말정산 소득공제 항목은 과세표준을 줄이고, 연말정산 세액공제는 세금 자체를 줄입니다

연말정산 공제는 두 갈래입니다. 연말정산 소득공제는 총급여에서 근로소득공제를 뺀 근로소득금액에서 인적공제, 연금보험료(국민연금 등), 건강·고용보험료와 주택자금, 주택청약종합저축, 신용카드 등 사용액 공제를 빼 세율을 곱할 과세표준을 줄입니다.

연말정산 세액공제는 그렇게 나온 산출세액에서 근로소득·자녀·연금계좌(연금저축·IRP)·보험료·의료비·교육비·기부금·월세·혼인 세액공제를 바로 뺍니다.

그래서 같은 100만원이라도 효과가 다릅니다. 소득공제 100만원은 내 과세표준 구간 세율만큼(6~45%) 세금을 줄이고, 세액공제는 계산된 금액만큼 세금에서 빠집니다.

연말정산 공제 항목을 볼 때 소득공제인지 세액공제인지부터 확인하면 연말정산 공제율과 연말정산 공제 한도를 이해하기 쉽습니다.

연말정산 소득공제 하는 법은 이렇습니다. 홈택스 연말정산간소화에서 공제 증명자료를 내려받고, 간소화에 없는 영수증은 직접 모아 소득·세액공제신고서와 함께 회사에 냅니다(2025년 귀속은 2026년 1월 15일 간소화 개통, 2월 1~28일 회사 제출).

특별소득공제·특별세액공제·월세 공제를 하나도 신청하지 않으면 표준세액공제 13만원만 적용됩니다.

연말정산 소득공제 구간은 과세표준 6~45% 8단계이고, 소득공제 100만원이 줄이는 연말정산 세금은 6만~45만원입니다

연말정산 소득공제 계산과 연말정산 세액 계산 순서는 국세청 안내대로 총급여 → 근로소득공제 → 근로소득금액 → 인적공제·연금보험료·특별소득공제·그 밖의 소득공제 → 과세표준 → 세율 → 산출세액 → 세액감면·세액공제 → 결정세액입니다. 결정세액에서 매달 월급에서 뗀 기납부세액을 빼면 차감징수세액이 나오고, 마이너스면 연말정산 세금 환급, 플러스면 추가 납부입니다.

과세표준 구간별 세율은 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억 5천만원 이하 35%, 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 10억원 초과 45%입니다(소득세법 제55조). 누진세율이라 늘어난 소득공제는 내 과세표준의 가장 위 구간 세율만큼 세금을 줄입니다.

예를 들어 과세표준이 3,000만원이면 산출세액은 84만원 + (3,000만원 − 1,400만원) × 15% = 324만원입니다. 소득공제를 100만원 더 받아 과세표준이 2,900만원이 되면 산출세액은 309만원으로 15만원 줄어듭니다.

지방소득세는 별도로 계산됩니다.

연말정산 공제 금액 중 근로소득공제는 총급여만으로 정해집니다. 500만원 이하 70%, 1,500만원 이하 350만원 + 초과분 40%, 4,500만원 이하 750만원 + 초과분 15%, 1억원 이하 1,200만원 + 초과분 5%, 1억원 초과 1,475만원 + 초과분 2%이고 최대 2천만원입니다(소득세법 제47조).

연말정산 인적공제는 부양가족 1명당 150만원이고, 결혼한 해에는 청첩장이 아니라 혼인신고 기준으로 50만원을 세액공제합니다

연말정산 소득공제 부양가족 기준은 나이와 소득입니다. 연말정산 인적공제 중 기본공제는 본인, 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족 1명당 연 150만원이고, 배우자와 부양가족은 그해 소득금액 합계가 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 합니다(소득세법 제50조).

나이는 부모 등 직계존속 60세 이상, 자녀 등 직계비속 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상이고 장애인은 나이 제한이 없습니다. 추가공제는 70세 이상 1명당 100만원, 장애인 1명당 200만원, 종합소득금액 3천만원 이하 부녀자 50만원, 배우자 없이 기본공제대상 자녀가 있는 한부모 100만원입니다(소득세법 제51조).

청첩장 연말정산 공제를 찾는 분이 많은데, 국세청 공제 항목표에 청첩장이나 결혼식 비용 공제는 없고 결혼과 관련된 공제는 혼인세액공제입니다. 거주자가 2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 하면 혼인신고를 한 날이 속하는 해의 세금에서 생애 1회 50만원을 빼고(조세특례제한법 제92조), 국세청은 2024년부터 2026년까지 혼인신고한 경우에 적용하며 제출서류는 혼인관계증명서라고 안내합니다.

연말정산 소득공제 카드는 총급여 25%를 넘게 쓴 부분부터이고, 체크카드 30%·신용카드 15%이며 중고차는 구입금액 10%가 들어갑니다

연말정산 소득공제 카드 기준은 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액의 합계가 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 것입니다. 넘는 부분에 신용카드 15%, 연말정산 소득공제 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%를 적용하고, 총급여 7천만원 이하라면 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화 관람과 수영장·체력단련장 이용 등 문화체육 사용분은 30%입니다(조세특례제한법 제126조의2, 2028년 12월 31일 사용분까지).

기본 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원입니다. 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 20세 이하이고 소득금액 100만원 이하인 자녀 등이 있으면 7천만원 이하 350만원(2명 이상 400만원), 초과 275만원(2명 이상 300만원)으로 늘었습니다.

한도를 넘으면 전통시장·대중교통 공제액을 연 200만원(7천만원 이하는 문화체육까지 합쳐 300만원)까지 더 공제합니다.

예를 들어 총급여 4,000만원인 사람이 신용카드 1,500만원, 체크카드 500만원을 썼다면 최저사용금액 1,000만원을 넘는 나머지 신용카드 500만원 × 15% = 75만원과 체크카드 500만원 × 30% = 150만원을 더해 225만원을 소득공제합니다. 과세표준이 15% 구간이면 세금은 약 33만 7,500원 줄어듭니다.

중고차 연말정산 공제는 따로 있는 항목이 아니라 카드 공제에 들어가는 방식입니다. 자동차 구입금액은 원래 카드 사용액에서 빠지지만, 중고자동차를 신용카드·체크카드·현금영수증으로 사면 구입금액의 10%를 사용액에 넣습니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2).

2,000만원 중고차라면 200만원이 사용액에 더해집니다.

청약통장 연말정산 공제는 납입액 연 300만원의 40%, 월세 연말정산 공제는 월세 연 1,000만원까지 15~17%입니다

주택청약 연말정산 공제(청약통장 연말정산 공제)는 소득공제입니다. 그해 주택이 없는 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자로서 총급여 7천만원 이하인 근로자가 주택청약종합저축에 낸 금액 중 연 300만원까지의 40%를 근로소득금액에서 빼 최대 120만원입니다(조세특례제한법 제87조, 2028년 12월 31일 납입분까지).

공제를 받으려면 다음 해 2월 말까지 청약통장을 연 금융회사에 무주택 확인서를 내야 합니다. 가입일부터 5년 안에 해지하거나 국민주택규모를 넘는 주택에 당첨되면 소득공제를 받은 뒤 낸 금액(연 300만원 한도) 누계의 6%를 해지할 때 추징하고, 주택임차차입금 원리금상환액 공제와 합쳐 연 400만원이 한도입니다.

월세 연말정산 공제는 세액공제입니다. 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주(주택 관련 공제를 받지 않는 세대원 가능)로서 총급여 8천만원 이하인 근로자가 낸 월세 연 1,000만원까지의 15%, 총급여 5,500만원 이하면 17%를 세금에서 뺍니다(조세특례제한법 제95조의2).

월 60만원씩 12개월이면 720만원 × 17% = 122만 4천원입니다.

국세청 안내의 월세 대상 주택은 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 주택이며 오피스텔과 고시원도 포함됩니다. 2026년 1월 1일 이후 내는 월세부터는 세대주와 주소를 달리하는 등 요건을 갖춘 배우자도 추가로 받을 수 있고, 두 사람 월세 합계는 1,000만원까지입니다.

연말정산 연금저축 세액공제는 연 600만원, IRP를 합치면 900만원까지 12~15%이고 최대 135만원입니다

연말정산 소득공제 irp를 찾는 분이 많지만 연금저축과 IRP는 세금에서 바로 빼는 세액공제입니다. 연금저축계좌 납입액 중 600만원, 여기에 IRP 같은 퇴직연금계좌 납입액을 합쳐 900만원까지의 15%(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하)를 공제하고, 총급여가 넘으면 12%입니다(소득세법 제59조의3).

900만원을 채우면 135만원 또는 108만원입니다.

연말정산 소득공제 연금저축이라는 말은 예전 방식입니다. 2000년 12월 31일 이전에 가입한 개인연금저축만 납입액의 40%를 연 72만원까지 소득공제하고, 지금 가입하는 연금저축계좌는 연말정산 연금저축 세액공제 대상입니다.

연말정산 소득공제 연금으로 찾는 국민연금 보험료는 본인 부담분 전액이 소득공제입니다(소득세법 제51조의3).

ISA 계약기간이 끝나 잔액을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%와 300만원 중 적은 금액을 한도에 더해 세액공제합니다. 3,000만원을 옮기면 그해 1,200만원까지 공제 대상이 되고, 15% 대상자라면 최대 180만원입니다.

연말정산 절세 상품이나 연말정산 공제 저축, 연말정산 공제 적금을 찾는다면 일반 예금·적금 납입액은 국세청 공제 항목표에 없고, 저축 성격으로 공제되는 대표 상품은 주택청약종합저축(소득공제)과 연금저축·IRP(세액공제)입니다. 펀드형 소득공제 중 장기집합투자증권저축(2015년 12월 31일까지)과 청년형 장기집합투자증권저축(2025년 12월 31일까지)은 가입 기한이 지나 새로 가입할 수 없습니다.

2026년 5월 12일 신설된 국민참여형 국민성장집합투자증권저축은 2030년 12월 31일까지 전용계좌로 가입해 3년 이상 투자하면 법에 표로 정한 금액을 소득공제하므로, 공제액은 조세특례제한법 제91조의28 원문으로 확인하세요.

연말정산 공제 누락 확인은 홈택스 지급명세서 조회로 하고, 연말정산 공제 누락 환급은 5월 신고나 5년 안 경정청구로 받습니다

연말정산 공제 누락 확인은 회사가 2월분 급여 때까지 주는 근로소득 원천징수영수증이나 홈택스 → 나의 홈택스 → 나의 소득·연말정산 → 지급명세서(원천징수 내역)등 조회에서 합니다. 회사가 낸 연말정산 신고 내용은 제출 다음날부터 보이고, 이것을 간소화 자료와 비교해 빠진 공제 항목을 찾습니다.

연말정산 공제 누락이 확인되면 다음 해 5월 31일까지 종합소득세 확정신고로 추가 공제를 받거나, 지급명세서가 기한 안에 제출된 경우 근로소득세 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 합니다. 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 경정청구에서 대상 연도를 고르면 지급명세서 내용이 미리 채워지고 환급세액이 자동 계산됩니다.

연말정산 환급 세금은 원천징수영수증 Ⅲ 세액명세의 차감징수세액이 (-)인 금액이고, 회사가 자금 사정에 따라 먼저 주거나 국세청에서 환급받은 뒤 지급합니다. 더 낼 세금이 10만원을 넘으면 회사에 신청해 2월분부터 4월분 급여까지 나눠 낼 수 있습니다.

반대로 공제를 과다하게 받으면 추가 세금과 함께 과소신고가산세(10% 또는 40%)와 납부지연가산세를 냅니다.

국세청 절세 Tip이 짚은 공제는 실제로 부양하는 따로 사는 부모님 기본공제, 생계를 같이 하는 소득 있는 부모님을 위해 쓴 의료비, 연도 중 혼인·취업 등으로 부양가족에서 빠진 가족을 위해 그 전에 쓴 보험료·의료비·교육비입니다. 연말정산 기간 세금 일정은 아래 표와 같고(회사 사정에 따라 다를 수 있음), 2026년 귀속 날짜는 국세청 공지로 확인합니다.

자주 묻는 질문