연말정산계산 계산기 방법 홈택스 2026 엑셀 순서 보는법 계산식

연말정산 계산 순서는 총급여에서 시작해 결정세액과 기납부세액을 비교하는 7단계입니다

국세청은 연말정산을 ‘연간 근로소득에 근로자가 제출한 소득·세액공제 신고서 등에 따라 인적공제, 소득공제, 세액공제를 반영해 부담할 소득세를 확정하는 것’으로 설명하고, 그 계산 구조를 7단계로 나눕니다. 연말정산 계산 방법을 처음 볼 때는 이 순서만 기억하면 홈택스 계산기 결과도, 회사가 주는 원천징수영수증도 같은 틀로 읽을 수 있습니다.

1단계 총급여는 연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액이고, 2단계 근로소득금액은 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 3단계에서 인적공제(기본·추가공제), 연금보험료공제(국민연금 등 근로자 부담금), 특별소득공제(건강보험료 등)를 빼고, 4단계에서 카드·주택청약 같은 그 밖의 소득공제를 빼면 과세표준이 나옵니다.

5단계 산출세액은 과세표준에 기본세율을 곱한 값, 6단계 결정세액은 산출세액에서 세액감면·세액공제를 뺀 값입니다. 마지막 7단계에서 결정세액에서 1년 동안 매달 원천징수로 낸 소득세(기납부세액)를 빼면 차감납부(추가납부) 또는 환급세액이 정해집니다.

일용근로소득은 지급할 때 세금이 확정되므로 연말정산 대상이 아닙니다.

연말정산 계산식 계산방법은 근로소득공제·기본세율·근로소득세액공제 세 가지 표로 끝납니다

연말정산 계산식 계산방법에서 직접 숫자를 넣는 표는 세 개입니다. 첫째 근로소득공제는 총급여 구간마다 공제율이 다르고 한도는 2,000만원입니다(소득세법 제47조).

예를 들어 국세청 사례처럼 총급여 3,380만원이면 750만원 + (3,380만원 − 1,500만원) × 15% = 1,032만원을 빼 근로소득금액은 2,348만원입니다.

둘째 기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 84만원 + 1,400만원 초과분의 15%, 8,800만원 이하 624만원 + 5,000만원 초과분의 24%, 1억5천만원 이하 1,536만원 + 8,800만원 초과분의 35%이고, 그 위로 38%·40%·42%·45% 구간이 이어집니다. 국세청 사례로 과세표준 2,000만원이면 84만원 + 600만원 × 15% = 174만원입니다.

셋째 근로소득세액공제는 산출세액 130만원 이하면 55%, 넘으면 71만 5천원 + 130만원 초과분의 30%인데, 총급여에 따라 한도가 있습니다. 총급여 3,300만원 이하 74만원, 7,000만원 이하 74만원 − (총급여 − 3,300만원) × 8/1000(최소 66만원), 1억2천만원 이하 66만원 − (총급여 − 7,000만원) × 1/2(최소 50만원), 1억2천만원 초과 50만원 − (총급여 − 1억2천만원) × 1/2(최소 20만원)입니다.

여기에 특별소득공제·특별세액공제·월세액 세액공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 13만원을 뺍니다(소득세법 제59조의4 제9항).

연말정산 계산기 홈택스는 (모의계산) 연말정산 자동계산 화면에서 로그인 없이 씁니다

연말정산 계산기 홈택스 화면은 홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → (모의계산) 연말정산 자동계산 → 2026년입니다. 2026년 10월 23일 확인했을 때 로그인 없이 열렸고, 화면 제목은 ‘2026년 귀속 연말정산 자동계산’이었습니다.

급여 및 기납부세액의 [수정하기]를 누르고 총급여(필수)와 소득세 기납부세액(먼저 낸 세금)을 넣은 뒤 [계산하기]를 누르면 근로소득공제와 근로소득금액이 자동으로 채워집니다. [반영하기]를 누르고 ‘반영 하시겠습니까?’에서 [예]를 눌러야 본 화면에 금액이 들어갑니다.

그다음 공제·감면 명세의 [작성하기]에서 인적공제, 연금보험료, 건강보험료, 신용카드 등, 연금계좌, 보험료·의료비·교육비·기부금, 월세액을 채우고 [계산하기]를 누릅니다.

같은 날 총급여 2,500만원, 기납부세액 50만원을 넣어 보니 근로소득공제 9,000,000원, 근로소득금액 16,000,000원, 결정세액 281,750원이 나왔고 ‘예상 환급세액은 218,250원이며, 지방소득세는 21,820원’으로 표시됐습니다. 위 계산식으로 손으로 계산한 값과 같습니다.

1. 홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → (모의계산) 연말정산 자동계산 → 2026년을 엽니다.
2. [수정하기]에 총급여와 소득세 기납부세액을 넣고 [계산하기] → [반영하기] → [예]를 누릅니다.
3. [작성하기]에서 부양가족·보험료·카드·연금계좌 등 공제 금액을 넣습니다.
4. [계산하기]로 예상 환급(또는 추가납부)세액과 지방소득세를 봅니다.
5. [계산결과 상세보기]에서 과세표준·세율·산출세액·세액공제·결정세액을 확인합니다.

연말정산 계산기 2026은 2026년 귀속 화면을 고르고, 11월·1월로 갈수록 실제 자료로 다시 계산합니다

연말정산 계산기 2026을 찾는다면 먼저 ‘귀속 연도’를 맞춰야 합니다. 2026년 1~12월 근로소득은 2026년 귀속이고, 회사는 다음 연도 2월분 급여를 줄 때 연말정산을 합니다(소득세법 제137조).

그래서 2027년 1~2월에 하는 연말정산은 홈택스 자동계산의 2026년 탭으로 계산합니다. 자동계산은 귀속 연도별 화면으로 나뉘어 있으니 2026년인지 확인하고 들어가세요.

2026년 귀속은 지금 금액을 직접 넣는 자동계산으로 계산합니다. 지난해(2025년 귀속)에는 11월 5일 연말정산 미리보기가 열려 1~9월 신용·체크카드 등 사용액과 지난 연말정산 때 신고한 공제 금액으로 예상세액을 계산하게 했고, 2026년 10월 23일 현재 국세청 보도자료 목록에는 2026년 귀속 미리보기 개통 공지가 아직 없습니다.

1월에는 실제 자료가 들어갑니다. 2025년 귀속 일정은 1월 15일 간소화 서비스(1차), 1월 18일 편리한 연말정산(공제신고서 작성·예상세액 계산), 1월 20일 확정자료(2차)였고, 편리한 연말정산의 예상세액 계산하기는 간소화 공제증명자료나 전산 작성한 공제신고서로 세액을 미리 계산하는 서비스입니다.

연말정산 계산기 엑셀은 국세청 계산 순서대로 B1~B10 칸에 수식 세 개만 넣으면 만들 수 있습니다

홈택스 근로소득 간이세액표 화면에서는 조견표(2026.3.1. 이후·2024.3.1.~2026.2.28.)를 엑셀로 받을 수 있습니다(2026.10.23 확인).

다만 이 표는 월 급여와 공제대상 가족 수별로 매달 떼는 소득세를 정한 표라서 연말정산 결과를 계산해 주지는 않습니다. 연말정산 계산은 홈택스 자동계산 화면에서 하거나, 아래처럼 엑셀에 직접 만들면 됩니다.

엑셀 시트 A열에 항목 이름, B열에 값을 두고 B1에 총급여, B4에 소득공제 합계(기본공제 150만원 × 인원 + 국민연금 등 연금보험료), B9에 기납부세액을 직접 넣고 나머지 칸은 아래 수식으로 채웁니다. B7에 더한 130000은 표준세액공제입니다.

건강보험료 등 특별소득공제, 보험료·의료비·교육비·기부금 등 특별세액공제, 월세액 세액공제를 신청하면 표준세액공제는 받지 않으므로(소득세법 제59조의4 제9항) 건강보험료 등은 B4에 더하고 130000 대신 특별세액공제액을 넣습니다. 홈택스 자동계산은 그 혜택이 13만원보다 적으면 표준세액공제를 적용합니다.

아래 수식에 총급여 4,000만원과 본인 기본공제만 넣으면 B8 결정세액이 2,013,500원으로, 위 도구의 계산값과 같습니다. 같은 수식으로 계산한 총급여 2,500만원·7,000만원·1억원의 결정세액(281,750원·6,710,000원·13,710,000원)은 홈택스 자동계산 결과와 같았습니다.

산출세액 수식은 과세표준 3억원 이하까지만 넣었습니다.

1. ① B2 근로소득공제: =MIN(20000000, IF(B1<=5000000, B1*0.7, IF(B1<=15000000, 3500000+(B1-5000000)*0.4, IF(B1<=45000000, 7500000+(B1-15000000)*0.15, IF(B1<=100000000, 12000000+(B1-45000000)*0.05, 14750000+(B1-100000000)*0.02)))))
2. ② B6 산출세액: =IF(B5<=14000000, B5*0.06, IF(B5<=50000000, 840000+(B5-14000000)*0.15, IF(B5<=88000000, 6240000+(B5-50000000)*0.24, IF(B5<=150000000, 15360000+(B5-88000000)*0.35, 37060000+(B5-150000000)*0.38))))
3. ③ B7 세액공제 합계(근로소득세액공제 + 표준세액공제): =MIN(IF(B6<=1300000, B6*0.55, 715000+(B6-1300000)*0.3), IF(B1<=33000000, 740000, IF(B1<=70000000, MAX(660000, 740000-(B1-33000000)*0.008), IF(B1<=120000000, MAX(500000, 660000-(B1-70000000)/2), MAX(200000, 500000-(B1-120000000)/2))))) + 130000

연말정산 계산 보는법은 결정세액과 기납부 소득세액을 비교해 환급 될 세액인지 납부 할 세액인지 보는 것입니다

연말정산 계산 보는법의 핵심은 결정세액 한 줄입니다. 결정세액은 1년 치 급여에 대해 최종으로 내야 할 소득세이고, 기납부 소득세액은 회사가 매달 근로소득 간이세액표대로 미리 뗀 소득세의 합계입니다.

기납부세액이 결정세액보다 많으면 그 차이를 돌려받고(환급), 적으면 더 냅니다(추가납부).

홈택스 자동계산의 [계산결과 상세보기]는 총급여, 소득공제, 과세표준, 세율, 산출세액, 세액감면, 세액공제, 결정세액, 기납부 소득세액 순으로 보여 주고, 마지막 줄이 ‘환급 될 세액’ 또는 ‘납부 할 세액’입니다. 화면의 소득공제에는 근로소득공제와 인적공제 등이 합쳐져 있어 총급여 2,500만원·본인만이면 10,500,000원(근로소득공제 900만원 + 기본공제 150만원)으로 나옵니다.

지방소득세는 환급·추가납부 금액의 10%로 함께 표시됩니다(218,250원 → 21,820원처럼 10원 미만은 버려서 표시). 회사 연말정산 결과는 회사가 원천징수영수증으로 알려 주는데(국세청 세액계산 방법), 같은 순서로 결정세액과 기납부세액을 비교해 보면 됩니다.

2월 연말정산에서 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 회사가 2월분부터 4월분 급여까지 나누어 원천징수할 수 있습니다(소득세법 제137조 제4항).

연말정산 계산 결과는 소득공제면 세율만큼, 세액공제면 공제액만큼 줄어듭니다

같은 100만원이라도 어느 단계에서 빼느냐에 따라 결과가 다릅니다. 카드·주택청약·국민연금 같은 소득공제는 과세표준을 줄이므로 내 세율만큼 세금이 줄어, 근로소득세액공제가 한도에 걸린 경우 15% 구간이면 15만원, 24% 구간이면 24만원이 줄어듭니다.

다만 건강보험료 같은 특별소득공제나 보험료·의료비·교육비·기부금 특별세액공제를 받으면 표준세액공제 13만원은 받지 않으므로(소득세법 제59조의4 제9항) 그만큼 덜 줄어들고, 홈택스 자동계산은 그 혜택이 13만원보다 적으면 표준세액공제를 적용합니다.

연금계좌 같은 세액공제는 산출세액에서 바로 빼므로 공제액만큼 줄어듭니다. 연금계좌(연금저축·IRP)는 총급여 5,500만원 이하면 납입액의 15%, 넘으면 12%를 세액공제하고, 세액공제 대상 납입한도는 연금저축 600만원·퇴직연금 포함 900만원입니다.

다만 세액공제 합계가 산출세액을 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다.

총급여가 낮아 근로소득세액공제가 산출세액의 55%로 계산되는 경우(위 도구의 총급여 2,500만원 예)에는 소득공제로 산출세액이 줄면 세액공제도 함께 줄어 실제 감소 폭이 작습니다. 그래서 공제를 넣을 때마다 홈택스 자동계산의 [계산하기]를 다시 눌러 결정세액이 얼마나 바뀌는지 보는 것이 가장 정확합니다.

자주 묻는 질문