연말정산미리계산 연말정산 미리 계산하는 방법

연말정산 미리계산은 지금은 홈택스 연말정산 자동계산, 11월에는 연말정산 미리보기, 1월에는 예상세액 계산하기로 합니다

연말정산 미리계산은 신고가 아니라 근로자가 스스로 연말정산 세액을 미리 계산해 보는 일이라(국세청 편리한 연말정산 이용방법), 언제 하느냐에 따라 쓰는 홈택스 화면과 넣을 수 있는 자료가 다릅니다. 2026년 10월 23일 홈택스 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 메뉴에는 (모의계산) 연말정산 자동계산(2015년~2026년)이 있었고, 2026년 귀속 화면은 로그인 없이 열렸습니다.

1~9월 카드 사용액을 불러와 계산하는 연말정산 미리보기는 같은 날 메뉴에 아직 없었고, 국세청 보도자료 목록에도 2026년 귀속 개통 공지는 없었습니다. 2025년 귀속은 2025년 11월 5일 미리보기가 열려 지난 연말정산 때 신고한 공제 금액과 1~9월 신용·체크카드 등 사용액으로 2026년 1월 연말정산 예상세액을 계산하게 했고, 11월 6일부터는 공제 가능성이 높은 근로자 52만 명에게 맞춤형 안내를 보냈습니다.

1월에는 실제 자료로 다시 계산합니다. 2025년 귀속 일정은 간소화 서비스 1월 15일, 공제신고서 작성·예상세액 계산·맞벌이 절세안내를 하는 편리한 연말정산 1월 18일, 누락 자료를 반영한 확정자료 1월 20일이었고, 회사는 다음 연도 2월분 급여를 줄 때 연말정산을 합니다(소득세법 제137조).

연말정산 미리 계산하는 방법은 총급여·기납부세액을 넣고 공제 금액을 채운 뒤 계산하기를 누르는 것입니다

연말정산 미리 계산하는 방법은 홈택스 (모의계산) 연말정산 자동계산 → 2026년 화면에서 급여 및 기납부세액의 [수정하기]를 누르는 것부터입니다. 총급여(필수)를 넣고 [계산하기]를 누르면 근로소득공제와 근로소득금액이 자동으로 채워지고, 소득세 기납부세액(먼저 낸 세금) 칸에는 올해 급여에서 뗀 소득세를 넣습니다.

[반영하기]를 누른 뒤 ‘반영 하시겠습니까?’에서 [예]를 눌러야 본 화면에 금액이 들어갑니다.

다음으로 공제·감면 명세의 [작성하기]를 누르면 인적공제(기본공제 1명이 기본으로 들어 있음), 연금보험료공제, 건강보험료 등, 신용카드 등, 주택마련저축, 연금계좌, 보장성보험료·의료비·교육비·기부금, 월세액 칸이 나옵니다. 특별소득공제·특별세액공제·월세액세액공제 혜택이 13만원보다 적으면 표준세액공제 13만원이 적용되고, 공제를 다 넣은 뒤 반드시 [계산하기]를 눌러야 예상세액이 계산된다고 화면이 안내합니다.

2026년 10월 23일 총급여 5,500만원만 넣고 다른 공제는 0원으로 둔 채 계산해 보니 근로소득공제 1,250만원, 근로소득금액 4,250만원, 결정세액 410만원이 나왔고, 기납부세액을 0원으로 두었기 때문에 ‘예상 추가납부세액은 4,100,000원이며, 지방소득세는 410,000원’으로 표시됐습니다. 기납부세액을 넣지 않으면 결정세액 전체가 추가납부로 보이니 꼭 함께 넣으세요.

1. 홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → (모의계산) 연말정산 자동계산 → 2026년을 엽니다.
2. [수정하기]에 총급여와 소득세 기납부세액을 넣고 [계산하기] → [반영하기] → [예]를 누릅니다.
3. [작성하기]에서 부양가족·보험료·카드·연금계좌 등 공제 금액을 넣습니다.
4. [계산하기]를 눌러 예상 추가납부(또는 환급)세액과 지방소득세를 봅니다.
5. [계산결과 상세보기]로 항목별 계산 값을 확인합니다.

연말정산 미리계산 결과는 결정세액에서 기납부세액을 뺀 값이 플러스면 추가납부, 마이너스면 환급입니다

국세청 세액계산방법은 총급여 → 근로소득금액 → 차감소득금액 → 과세표준 → 산출세액 → 결정세액 순서로 계산하고, 연말정산으로 확정된 소득세에서 매월 원천징수로 낸 소득세를 뺀 금액을 차감납부(또는 환급)세액으로 봅니다. 홈택스 자동계산 결과에는 소득세와 함께 그 10%인 지방소득세가 표시됩니다(총급여 5,500만원 예: 410만원 → 41만원).

기납부세액은 회사가 매달 근로소득 간이세액표대로 뗀 소득세입니다. 홈택스 근로소득 간이세액표의 ‘나의 월급에서 한 달에 납부하는 세금은?’에 비과세를 뺀 월급과 공제대상 가족 수, 8세 이상 20세 이하 자녀 수를 넣으면 한 달 세액이 나오고, 2026년 3월 1일 이후 원천징수분부터 새 간이세액표가 적용됩니다.

근로자는 간이세액표 세액의 80%·100%·120% 중에서 고를 수 있어(소득세 원천징수세액 조정신청서 제출) 같은 월급이라도 기납부세액이 다를 수 있습니다.

미리계산에서 추가납부가 나오면 남은 기간 공제를 챙기고, 2월 연말정산에서 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 회사가 2월분부터 4월분 급여까지 나누어 원천징수할 수 있다는 점(소득세법 제137조 제4항)을 알아 두세요. 국세청은 미리보기 결과가 지난해 자료를 기초로 한 것이라 연봉·지출이 바뀌면 실제 결과는 다를 수 있다고 안내합니다.

카드 사용액 미리계산은 총급여의 25%를 넘긴 금액부터 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%로 합니다

신용카드 등 소득공제는 2028년 12월 31일까지 쓴 신용카드·현금영수증·체크카드 등 사용액의 연간 합계가 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘을 때 받습니다(조세특례제한법 제126조의2). 공제율은 신용카드 15%, 직불카드·현금영수증 등 30%, 전통시장 40%, 대중교통 40%이고, 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화상영관·체육시설 같은 문화체육사용분 30%는 총급여 7,000만원 이하만 따로 적용됩니다.

국세청은 공제에서 빼는 금액(총급여 25%)을 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 뺀다고 안내합니다.

국세청 2025년 미리보기 안내 사례에서 총급여 6,000만원인 근로자가 신용카드 900만원, 현금영수증 1,300만원을 쓰면 전체 2,200만원에서 총급여 25%인 1,500만원(신용카드 900만원 + 현금영수증 600만원)을 빼고, 남은 700만원의 30%인 210만원이 소득공제였습니다. 미리보기에서는 10월 이후 예상 지출을 결제수단별로 바꿔 넣어 어떤 결제수단이 유리한지 볼 수 있었습니다.

공제 한도는 총급여 7,000만원 이하 연 300만원, 초과 연 250만원입니다. 2025년 12월 23일 개정으로 2026년 1월 1일 이후 사용분부터는 자녀·손자녀 등(시행령으로 정하는 부양가족)이 1명이면 350만원(7,000만원 초과 275만원), 2명 이상이면 400만원(300만원)으로 한도가 늘고, 한도를 넘은 부분은 전통시장·대중교통 사용분 공제액(7,000만원 이하는 문화체육사용분 공제액 포함)만큼 연 200만원(7,000만원 이하 300만원)까지 추가로 공제됩니다.

자동차 구입, 보험료·공과금 납부, 대학등록금, 상품권 구입비, 면세점 지출과 월세액 세액공제를 받은 월세액은 카드로 내도 소득공제가 되지 않으니(국세청 미리보기 안내) 미리계산할 때 사용액에서 빼고 넣습니다.

연금계좌·주택청약 미리계산은 총급여 5,500만원과 7,000만원이 기준선입니다

연금계좌세액공제는 연금저축·퇴직연금계좌(IRP 등) 납입액의 12%이고, 근로소득만 있는 사람은 총급여 5,500만원 이하이면 15%입니다(소득세법 제59조의3). 연금저축은 연 600만원까지, 연금저축과 퇴직연금계좌를 합해 연 900만원까지 공제 대상이라 900만원을 채우면 계산상 세액공제는 15%에서 135만원, 12%에서 108만원입니다.

국세청 미리보기 안내 사례로 연봉 5,000만원 근로자가 만기 예금 500만원을 연금저축계좌에 넣으면 500만원 × 15% = 75만원이 세액공제되고, 세액공제를 받은 납입액을 연금 외로 받으면 15% 기타소득세가 붙습니다. 세액감면과 세액공제의 합계가 종합소득산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 보고 그만큼 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 보므로(소득세법 제61조 제3항), 결정세액이 작은 사람은 홈택스 자동계산 연금계좌 칸에 넣어 실제로 줄어드는 세액을 확인하세요.

주택청약종합저축은 총급여 7,000만원 이하이고 과세기간 중 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자가 2028년 12월 31일까지 낸 금액(연 300만원 한도)의 40%를 근로소득금액에서 공제합니다(조세특례제한법 제87조 제2항). 300만원을 넣으면 120만원이 소득공제되고 15% 구간이면 세금 18만원이 줄어든다는 것이 국세청 사례입니다.

공제를 받으려면 무주택 확인서를 다음 연도 2월 말까지 저축 취급기관에 내야 하고, 가입일부터 5년 안에 해지하면 6% 가산세(감면받은 세액 한도)가 있다고 국세청은 안내합니다.

2026년 귀속 연말정산 미리계산 전에 자녀·혼인 공제와 12월 31일 기준 요건을 확인합니다

자녀세액공제는 공제대상 자녀·손자녀가 1명이면 연 25만원, 2명이면 55만원, 3명 이상이면 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원을 더하고, 그해 출산·입양한 자녀는 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원입니다(소득세법 제59조의2). 나이 기준은 2026년 4월 21일 개정으로 바뀌어 2026년분은 9세 이상이고, 2017년생 자녀는 이 9세 기준 대신 개정 본문의 13세 이상 기준을 따릅니다(부칙 <법률 제21548호> 제2조).

혼인세액공제는 2024년~2026년 혼인신고분에 혼인신고를 한 해 생애 1회 50만원이라, 2026년에 혼인신고를 했다면 이번 미리계산에 넣습니다.

배우자와 부양가족은 해당 과세기간 소득금액 합계가 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 기본공제 1명당 150만원을 받습니다(소득세법 제50조). 국세청은 실제 연말정산 때 연도 말(12월 31일) 기준으로 요건을 다시 확인하라고 안내하며, 11월에 무주택이었어도 12월 31일까지 주택을 취득하면 주택임차차입금·월세액 공제를 받을 수 없다는 예를 들었습니다.

소득·세액공제 신고를 하지 않으면 회사는 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용해 연말정산합니다(소득세법 제137조 제3항). 미리계산으로 받을 수 있는 공제를 확인했다면 1월 간소화 자료와 공제신고서를 빠짐없이 내야 실제 결과에 반영됩니다.

자주 묻는 질문