근로장려금계산 계산기 방법

근로장려금 계산 방법은 가구 유형 확인 → 총급여액 등 합산 → 계산식 적용 → 감액 확인의 4단계입니다

근로장려금 계산은 먼저 소득이 생긴 해의 12월 31일 현재 가구 유형(단독·홑벌이·맞벌이)을 정합니다(2025년 소득분은 2025.12.31.). 그다음 부부의 총급여액 등, 곧 근로소득 총급여액과 사업소득(수입금액 × 업종별 조정률), 종교인소득을 더해 가구 유형별 계산식에 넣습니다(조세특례제한법 제100조의5).

신청 자격은 계산과 따로 봅니다. 부부합산 총소득이 단독 2,200만원·홑벌이 3,200만원·맞벌이 4,400만원 미만이고, 가구원 재산 합계가 2억4천만원 미만(2025년 소득분은 2025년 6월 1일 기준, 부채는 빼지 않음)이어야 합니다.

총소득에는 이자·배당·연금·기타소득도 들어가지만, 지급액을 정하는 총급여액 등에는 근로·사업·종교인소득만 들어갑니다(국세청 신청자격).

마지막으로 감액을 봅니다. 재산 합계가 1억7천만원 이상이면 계산한 금액의 50%, 기한 후 신청이면 95%이고, 반기 상반기분은 연간 산정액의 35%만 먼저 받습니다.

국세 체납액이 있으면 환급할 금액의 30%를 한도로 먼저 충당합니다.

1. 가구 유형 정하기: 배우자·18세 미만 부양자녀·70세 이상 직계존속 유무, 배우자 총급여액 등 300만원 기준
2. 신청 자격 확인: 부부합산 총소득 기준금액 미만, 가구원 재산 2억4천만원 미만
3. 총급여액 등 합산: 근로소득 + 사업소득(수입금액 × 조정률) + 종교인소득
4. 계산식 적용 뒤 재산 50%·기한 후 95%·반기 35%와 최소 금액 규정 확인

근로장려금 계산기는 홈택스 근로·자녀장려금 모의계산이고, 가구·재산 구간과 소득을 넣으면 금액이 원 단위로 나옵니다

국세청이 운영하는 근로장려금 계산기는 홈택스 장려금·연말정산·기부금 → 근로·자녀장려금 정기 신청 → 모의계산입니다. 2026년 10월 26일에 로그인하지 않은 상태로 열어 계산해 볼 수 있었고, 정기 모의계산과 반기 모의계산 탭이 있습니다.

정기 모의계산은 배우자·부양자녀·부양부모가 있는지, 부양자녀 수, 총소득이 기준금액 미만인지, 가구 재산 합계(1.7억원 미만, 1.7억원 이상~2.4억원 미만, 2.4억원 이상), 신청인과 배우자의 근로소득·종교인소득·사업소득 총액(원 단위), 신청제외자 해당 여부를 차례로 고른 뒤 계산하기를 누릅니다. 사업소득은 펼치기를 누르면 업종명·조정률·수입금액을 넣는 칸이 나옵니다.

결과 창(근로장려금·자녀장려금 계산 결과)에는 근로장려금이 원 단위로 나오고, 입력한 정보 기준이라 실제 국세청 심사 결과에 따라 증액·감액되거나 지급제외될 수 있다는 안내가 함께 나옵니다. 체납세액이 있으면 지급액의 30% 한도로 충당된다는 안내도 있습니다.

1. 홈택스 → 장려금·연말정산·기부금 → 근로·자녀장려금 정기 신청 → 모의계산
2. 배우자·부양자녀·부양부모 유무, 부양자녀 수, 총소득 기준 충족, 재산 구간 선택
3. 신청인·배우자 근로소득·종교인소득·사업소득 총액 입력(원 단위)
4. 신청제외자 해당 여부 선택 → 계산하기

근로장려금 계산식은 가구별로 소득이 적을 때 늘고, 최대 지급 구간에서 165만·285만·330만원, 그 뒤로 줄어듭니다

조세특례제한법 제100조의5 제1항은 총급여액 등을 기준으로 가구 유형마다 세 구간 계산식을 둡니다. 소득이 적은 구간은 총급여액 등에 일정 비율을 곱하고, 최대 지급 구간은 정액, 그보다 많으면 최대액에서 초과분에 비례한 금액을 뺍니다.

단독가구는 400만원 미만이면 총급여액 등 × 165/400, 400만원 이상 900만원 미만이면 165만원, 900만원 이상 2,200만원 미만이면 165만원 − (총급여액 등 − 900만원) × 165/1,300입니다. 홑벌이 가구는 700만원 미만 × 285/700, 700만원 이상 1,400만원 미만 285만원, 1,400만원 이상 3,200만원 미만 285만원 − (총급여액 등 − 1,400만원) × 285/1,800입니다.

맞벌이 가구는 800만원 미만 × 330/800, 800만원 이상 1,700만원 미만 330만원, 1,700만원 이상 4,400만원 미만 330만원 − (총급여액 등 − 1,700만원) × 330/2,700입니다. 줄어드는 구간에서 소득이 100만원 늘면 단독 약 12만 7천원, 홑벌이 약 15만 8천원, 맞벌이 약 12만 2천원씩 줄어듭니다.

근로장려금 계산 예시: 홈택스 모의계산으로 단독 연 1,200만원 127만원, 홑벌이 2,400만원 126만 7천원, 맞벌이 3,000만원 171만 2천원

아래는 2026년 10월 26일 홈택스 정기 모의계산에 재산 1억7천만원 미만, 부양자녀 0명, 신청제외자 아님으로 근로소득만 넣어 계산한 결과입니다. 모든 금액이 근로장려금산정표(조세특례제한법 시행령 별표 11)의 해당 구간 금액과 같았습니다.

월 금액은 12개월 근무 기준으로 나눈 값입니다.

단독가구는 연 1,200만원(월 100만원) 127만원, 1,500만원 88만 9천원, 1,800만원(월 150만원) 50만 8천원, 2,100만원 12만 7천원이었습니다. 홑벌이 가구(배우자 소득 없음)는 1,000만원 285만원, 1,800만원 221만 7천원, 2,400만원(월 200만원) 126만 7천원, 3,000만원 31만 7천원이었습니다.

맞벌이 가구는 부부 합산 1,200만원 330만원, 2,400만원 244만 5천원, 3,000만원 171만 2천원, 3,600만원 97만 8천원, 4,000만원 48만 9천원이었습니다. 같은 연 소득이라도 가구 유형에 따라 금액이 크게 달라지므로 가구 유형부터 정확히 정해야 합니다.

홈택스는 모의계산 결과가 입력한 정보 기준이며 실제 국세청 심사 결과에 따라 증액·감액되거나 지급제외될 수 있다고 안내합니다. 재산이 1억7천만원 이상 2억4천만원 미만이면 위 금액의 50%입니다.

총급여액 등은 근로소득 총급여액에 사업소득(수입금액 × 업종별 조정률 20~90%)과 종교인소득을 더하고, 비과세 소득은 빼고 계산합니다

근로장려금 지급액을 정하는 총급여액 등은 근로소득(총급여액), 사업소득, 종교인소득의 합계입니다. 사업소득은 해당 사업의 수입금액에 업종별 조정률을 곱한 금액이고, 비과세 소득은 넣지 않습니다(국세청 신청자격, 조세특례제한법 제100조의3 제5항 제3호).

예를 들어 음식점업(조정률 40%) 수입금액이 3,000만원이면 사업소득은 1,200만원으로 봅니다. 단독가구라면 총급여액 등 1,200만원 구간이라 산정표 금액 127만원(계산식 약 126만 9천원)입니다.

인적용역(조정률 90%) 수입금액이 1,000만원이면 900만원으로 보아 단독가구 계산식상 165만원입니다.

총급여액 등에서 빠지는 소득도 있습니다. 비과세 소득, 본인·배우자의 직계존비속에게 받은 근로소득과 원천징수대상 사업소득, 사업자등록이 없는 사람의 사업소득(원천징수대상 인적용역소득은 빠지지 않음), 사업자등록이 없는 사람에게 받은 근로소득, 인정상여, 부동산임대업에서 생긴 소득입니다.

계산한 금액에는 재산 1억7천만원 이상 50%, 기한 후 신청 95%가 적용되고, 1만5천원 미만은 지급하지 않으며 최소 10만원·3만원 규정이 있습니다

가구원 재산 합계가 1억7천만원 이상 2억4천만원 미만이면 계산한 금액의 50%를 근로장려금으로 합니다(조세특례제한법 제100조의5 제4항). 재산은 부채를 빼지 않고 더하며, 2억4천만원 이상이면 신청할 수 없습니다.

정기 신청기간이 지나 기한 후 신청하면 산정액의 95%로 결정합니다(제100조의7 제2항). 산정액(감액 포함)이 1만5천원 미만이면 근로장려금이 없고, 소득이 늘어나는 구간에서 1만5천원 이상 10만원 미만이면 10만원, 줄어드는 구간에서 1만5천원 이상 3만원 미만이면 3만원으로 결정합니다(같은 조 제3항).

결정된 근로장려금은 환급 방식으로 받는데, 국세 체납액이 있으면 환급할 금액의 30%를 한도로 체납액에 먼저 충당합니다(제100조의8 제4항). 홈택스 모의계산 결과 창에도 같은 안내가 나옵니다.

반기신청 근로장려금 계산은 상반기 총급여를 연간으로 환산한 산정액의 35%를 먼저 받고, 다음 해 6월에 정산합니다

근로소득만 있으면 반기신청을 할 수 있습니다. 상반기분은 상반기 근로소득을 연간으로 환산해 계산식에 넣고 그 금액의 35%를 줍니다(조세특례제한법 제100조의5 제2항).

계속 근무자는 상반기 총급여 + (상반기 총급여 ÷ 근무월수) × 6, 중도퇴사자·일용근로자는 상반기 총급여 × 2로 환산하고, 월 15일 이상 근무한 달을 1개월로 셉니다(국세청 2026.9.1.).

예를 들어 단독가구 계속 근무자가 1~6월에 600만원을 받았다면 연간 환산액은 600만원 + (600만원 ÷ 6) × 6 = 1,200만원이고, 연간 산정액 약 127만원의 35%인 약 44만원을 상반기분으로 먼저 받습니다. 상반기분이 15만원 미만이거나 환수가 예상되면 12월에 주지 않고 다음 해 6월에 심사해 결정합니다.

하반기분은 1년 소득으로 다시 계산한 연간 산정액에서 상반기에 받은 금액을 뺀 금액이고(같은 항 제2호), 다음 해 6월 30일까지 정산해 더 주거나 환수합니다(제100조의8 제8항). 국세청은 정산 기준이 정기분과 같아 반기·정기 신청 지급액이 같다고 안내합니다.

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