퇴직연금운용 운용방법 운용사 상품 추천 수수료 분개 변경 운용수익 과세

퇴직연금 운용방법은 DB형은 회사가, DC형과 IRP는 내가 상품을 골라 반기마다 바꿉니다

퇴직연금 운용방법은 제도마다 운용하는 사람이 다릅니다. 고용노동부 안내대로 DB형(확정급여형)은 퇴직급여가 미리 정해지고 회사가 자기 책임으로 운용하며, DC형(확정기여형)은 회사가 매년 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 넣어 주면 근로자가 직접 운용해 적립금과 운용수익을 퇴직급여로 받습니다.

DC형 가입자는 적립금의 운용방법을 스스로 고르고 반기마다 1회 이상 바꿀 수 있으며, 퇴직연금사업자는 반기마다 위험과 수익구조가 다른 세 가지 이상의 운용방법과 이익·손실 가능성 정보를 줘야 합니다(근로자퇴직급여 보장법 제21조). IRP도 같은 규정을 따릅니다(제24조 제4항).

고르지 않고 두면 디폴트옵션이 적용됩니다. 가입했을 때 운용방법을 고르지 않거나, 스스로 고른 운용방법의 기간 만료일부터 4주가 지나도록 다시 고르지 않으면 통지가 오고, 통지 후 2주 안에 고르지 않으면 적립금이 디폴트옵션으로 운용됩니다.

그 뒤에도 언제든 직접 고를 수 있습니다(제21조의3).

DB형은 상시 300명 이상 근로자를 쓰는 사업이면 회사가 적립금운용위원회를 만들고 목표수익률과 운용성과 평가를 담은 적립금운용계획서를 매년 1회 이상 작성해 운용합니다(제18조의2).

퇴직연금 운용사는 은행·증권사·보험사이고, 운용사 추천보다 수익률·비용·상품 목록 비교가 기준입니다

퇴직연금 운용사는 법에서 퇴직연금사업자라고 부릅니다. 증권사 등 금융투자업자, 보험회사, 은행, 신용협동조합중앙회, 새마을금고중앙회, 근로복지공단(상시 30명 이하 사업만) 등이 고용노동부에 등록해 맡습니다(제26조).

운용방법을 제시하고 기록하는 곳을 운용관리기관, 계좌를 관리하고 돈을 보관·지급하는 곳을 자산관리기관이라고 합니다(퇴직연금감독규정 제2조).

퇴직연금 운용사 추천은 특정 회사 이름보다 공시 비교가 정확합니다. 퇴직연금사업자는 매년 말 운용 수익률과 수수료를 공시해야 하고(법 제33조 제8항), 금융감독원 통합연금포털은 사업자별 DB·DC·IRP 적립금과 최근 1년, 3·5·7·10년 수익률을 예금성 원리금보장, 시장성 원리금보장, 원리금비보장으로 나눠 보여 줍니다.

퇴직연금 운용 수익률은 1년 수익률만 보지 말고 장기수익률과 함께 봅니다. 같은 포털의 총비용 부담률로 실제 수수료 수준을, 원리금보장상품 현황·원리금비보장상품 현황으로 그 회사가 실제로 어떤 상품을 내놓는지를 확인합니다.

내 계좌의 수익률은 금융회사가 보내는 운용현황 보고서에서 봅니다.

퇴직연금 운용 상품은 원리금보장과 원리금비보장으로 나뉘고, 운용 상품 추천은 한도 규칙부터 봅니다

퇴직연금 운용 상품은 금융감독원 기준으로 세 갈래입니다. 예금성 원리금보장(예금, GIC, ELB 등), 시장성 원리금보장(국채, 통안채, 정부보증채, SOC채권), 원리금비보장(펀드, ETF, 적격 TDF 등)입니다.

시장성 원리금보장상품은 정부가 원리금을 보증해도 금리 변화에 따라 평가가격이 움직일 수 있습니다.

DC형·IRP는 위험자산을 가입자별 적립금의 70%까지만 담을 수 있습니다(시행규칙 제10조). 원리금보장 운용방법과 투자위험을 낮춘 운용방법, 곧 주식 투자한도 50% 미만 채권혼합형 펀드, 단기금융펀드(MMF), 기준을 충족한 TDF, 승인받은 디폴트옵션 등은 70% 한도와 별개로 담을 수 있습니다(퇴직연금감독규정 제11조).

개별 주식 직접 투자, 전환사채 같은 주식 관련 사채, 후순위채, 사모펀드는 DC형·IRP에서 살 수 없고, 기준을 어긴 운용지시는 금융회사가 거절합니다. 퇴직연금 운용 상품 추천을 찾을 때는 이 범위 안에서 돈이 필요한 시점과 감당할 수 있는 손실을 먼저 정한 뒤 공시된 상품 목록을 비교합니다.

이 글은 특정 상품을 권하지 않습니다.

퇴직연금 운용 수수료 뜻은 운용관리수수료와 자산관리수수료이고, DC형은 회사가 냅니다

퇴직연금 운용 수수료 뜻은 운용사가 맡은 두 가지 일의 대가입니다. 운용관리수수료는 운용방법과 정보 제공, 디폴트옵션 운영, 운용현황 기록·통지 같은 운용관리업무의 대가이고(법 제28조), 자산관리수수료는 계좌 관리, 부담금 수령, 적립금 보관, 운용지시 이행, 급여 지급 같은 자산관리업무의 대가입니다(제29조).

누가 내는지는 법령에 정해져 있습니다. DB형 수수료는 회사가 내고(시행령 제4조), DC형 수수료도 회사가 내되 내가 스스로 넣은 추가 부담금에 대한 수수료만 내가 냅니다(시행령 제10조).

적립금을 펀드로 운용하면 이 두 수수료 외에 펀드 보수를 추가로 부담한다고 금융감독원은 안내합니다.

퇴직연금 운용 수수료는 금융감독원 맞춤형 수수료 비교에서 제도유형(DB, DC, 개인형IRP 가입자부담분 등), 장기계약 기간, 적립금액을 넣어 운용사별 연간 예상액으로 비교합니다. 이 금액은 단순 산출값이라 거래 전 금융회사에 다시 확인해야 합니다.

퇴직연금 운용사 변경은 옮겨 갈 회사에 신청하는 실물이전으로, 상품을 팔지 않고 옮깁니다

퇴직연금 운용사 변경은 2024년 10월 31일부터 실물이전으로 할 수 있습니다. 예전에는 상품을 해지해 현금으로 옮기느라 중도해지 금리나 펀드 재매수 과정의 손실이 생길 수 있었는데, 실물이전은 기존 운용상품을 팔지 않고 퇴직연금사업자만 바꿉니다(고용노동부 보도자료).

신청은 옮겨 갈 금융회사에서 합니다. 그 회사에서 퇴직연금 계좌를 만들고 이전신청서를 내면 실물이전 가능 상품목록 등 유의사항을 안내받고 최종 확인을 거쳐 이전되며, 결과는 문자나 앱으로 옵니다.

신탁계약 형태의 원리금보장상품(예금, GIC, ELB·DLB 등), 공모펀드, ETF 등 대부분이 대상입니다.

같은 제도끼리(DB↔DB, DC↔DC, IRP↔IRP)만 옮길 수 있고, 옮겨 갈 회사가 같은 상품을 취급해야 그대로 옮겨집니다. 제외 상품이나 미취급 상품은 팔아서 현금으로 옮깁니다.

DC형은 회사 규약에 퇴직연금사업자 선정이 들어가므로 회사가 계약한 사업자 범위를 먼저 확인하고, 퇴직할 때는 운용 중인 자산을 내 IRP로 옮겨 달라고 요청할 수 있습니다(법 제20조 제6항).

퇴직연금 운용수익 과세는 꺼낼 때 하고, 연금수령이면 5~3%, 연금외수령이면 15%입니다

퇴직연금 운용수익 과세는 계좌에서 돈을 꺼낼 때 합니다. 소득세법 제20조의3은 퇴직연금계좌의 운용실적에 따라 늘어난 금액을 연금수령하면 연금소득으로, 그 밖의 인출은 연금외수령으로 나눕니다.

연금수령은 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 가입일부터 5년이 지나(퇴직금 원금 인출은 5년 요건 제외), 연금수령한도 안에서 꺼내는 경우입니다(국세청). 하나은행도 개인형 IRP의 장점으로 인출 시까지 과세이연을 꼽습니다.

연금수령한 운용수익의 원천징수세율은 연금수령일 현재 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%이고 종신계약은 3%입니다. 연금외수령하면 운용수익과 세액공제 받은 납입액에 기타소득 15%를 원천징수합니다(제129조).

하나은행은 이를 지방소득세 포함 16.5%로 안내합니다.

회사에서 받은 퇴직금을 IRP에서 연금으로 받으면 연금외수령 세율의 70%(실제 수령연차 10년 이하), 60%(20년 이하), 50%(20년 초과)만 냅니다. 퇴직금 연금분 등을 뺀 그 밖의 연금소득이 연 1,500만원 이하면 분리과세로 끝낼 수 있고, 넘으면 종합과세와 15% 분리과세 중 고릅니다(제14조·제64조의4).

퇴직연금운용자산 분개는 DB형 납입 때 퇴직연금운용자산, DC형 납입 때 퇴직급여로 잡습니다

퇴직연금운용자산 분개는 회사 회계에서 DB형과 DC형이 다릅니다. 일반기업회계기준 제21장 적용사례는 DB형 부담금을 낼 때 (차) 퇴직연금운용자산 (대) 현금, 그해 퇴직급여를 인식할 때 (차) 퇴직급여 (대) 퇴직급여충당부채로 처리합니다.

DB형에서 운용되는 자산은 회사가 직접 보유한 것으로 보아 회계처리합니다(21.11).

재무상태표에는 운용자산을 하나로 묶어 퇴직연금운용자산으로 표시하고 구성내역은 주석으로 밝힙니다. 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 퇴직연금운용자산을 빼는 형식으로 보여 주고, 운용자산이 더 많으면 초과액을 투자자산으로 표시합니다(21.12).

DC형은 납부할 부담금을 퇴직급여(비용)로 인식해 (차) 퇴직급여 (대) 현금으로 끝내고, 퇴직연금운용자산과 퇴직급여충당부채를 잡지 않습니다(21.6). 세무에서는 DC형 부담금을 전액 손금에 넣고(임원분은 별도 한도), DB형 부담금은 한도 안에서 손금에 넣습니다(법인세법 시행령 제44조의2).

K-IFRS 적용 회사는 기준이 다르니 감사인에게 확인합니다.

자주 묻는 질문