종합소득세율 2026 개인사업자 금융 구간 2026년 계산기 과세표준 뜻

종합소득세율표 2026: 과세표준 구간별 6~45% 8단계

2026 종합소득세율은 과세표준을 8개 구간으로 나눠 6%부터 45%까지 높아지는 누진세율입니다. 2026년 10월 23일 국가법령정보센터에서 확인한 현행 소득세법 제55조(시행 2026.1.1.)의 세율표이고, 국세청이 안내하는 2023~2025년 귀속 세율표와 구간·세율·누진공제액이 같습니다.

종합소득세율 구간이 지금처럼 바뀐 것은 2023년 귀속분부터입니다. 2021~2022년 귀속 세율표는 첫 구간이 1,200만원 이하, 둘째 구간이 4,600만원 이하였는데 2023년 귀속부터 1,400만원·5,000만원으로 넓어졌습니다.

8,800만원부터 위쪽 구간의 경계와 세율은 같고 누진공제액만 바뀌었습니다.

종합소득세율 2026년 소득분은 2027년 5월에 신고합니다. 현재 조문 기준으로는 아래 표가 적용되지만, 신고 전 국세청 공지로 다시 확인하세요.

종합소득세율 누진공제 계산법: 과세표준 × 세율 − 누진공제액

국세청이 안내하는 세율 적용 방법은 "과세표준 × 세율 − 누진공제액"입니다. 국세청 예시로 과세표준 30,000,000원 × 15% − 1,260,000원 = 3,240,000원입니다.

누진공제액은 구간을 넘는 부분에만 높은 세율이 붙도록 미리 빼 주는 금액입니다. 소득세법 제55조는 같은 세금을 "624만원 + 5,000만원을 초과하는 금액의 24퍼센트"처럼 앞 구간까지의 세금에 초과분 세금을 더하는 식으로 적어 두었고, 두 식의 결과는 같습니다.

그래서 구간 경계를 조금 넘었다고 소득 전체에 높은 세율이 붙지 않습니다. 과세표준 5,100만원의 세금은 5,000만원일 때(624만원)보다 24만원 많은 648만원입니다.

종합소득세율 과세표준 뜻: 연봉·매출이 아니라 소득공제 뒤 금액

종합소득세율 과세표준은 세율을 곱하는 금액입니다. 소득세법 제14조는 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액의 합계액(종합소득금액)에서 종합소득공제를 적용한 금액을 종합소득과세표준이라고 정합니다.

그래서 연봉이나 사업 매출을 그대로 세율표에 대면 안 됩니다. 근로소득은 총급여에서 근로소득공제를, 사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 소득금액이 출발점이고, 여기서 기본공제·추가공제·연금보험료공제 같은 소득공제를 뺀 뒤에야 과세표준이 됩니다.

1. 소득금액을 더한다: 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액 = 종합소득금액
2. 종합소득공제를 뺀다: 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등
3. 남은 금액이 종합소득 과세표준이다
4. 과세표준 × 세율 − 누진공제액 = 산출세액
5. 세액공제·세액감면을 빼고 가산세를 더한 뒤, 중간예납·원천징수로 이미 낸 세금을 빼면 낼 세금(또는 환급금)

금융종합소득세율: 이자·배당 2천만원 이하 14%, 넘으면 합산 비교

금융종합소득세율이라는 별도 세율표가 있는 것은 아닙니다. 예금 이자·배당 같은 금융소득은 받을 때 14%(그 밖의 이자소득·배당소득 원천징수세율, 소득세법 제129조)로 원천징수되고, 한 해 합계가 2천만원 이하이면 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항 제6호).

이자와 배당을 더한 금액이 2천만원을 넘으면 다른 종합소득과 합쳐 신고합니다. 이때 산출세액은 ① 2천만원 초과분과 다른 종합소득을 더해 종합소득세율로 계산한 세액 + 2천만원 × 14%와 ② 금융소득 전체를 원천징수세율로 계산한 세액 + 다른 종합소득에 대한 세액 중 큰 금액입니다(소득세법 제62조).

그래서 다른 소득이 적으면 원천징수된 세금에서 더 늘지 않을 수 있고, 다른 소득이 많아 높은 구간에 있으면 2천만원 초과분이 그 구간 세율로 계산됩니다. 위 계산기에서 금융소득 상황을 고르면 두 방식을 나란히 계산해 드립니다.

배당소득 일부는 배당소득의 10%를 더해 소득금액을 계산하고(소득세법 제17조 제3항) 배당세액공제가 있어 계산이 달라집니다. 조세특례제한법 등에 따라 과세되지 않거나 분리과세되는 이자·배당은 2천만원 합계에 넣지 않습니다(소득세법 제14조 제3항).

개인사업자 종합소득세율: 세율은 같고 사업소득금액이 기준

개인사업자 종합소득세율은 직장인과 같은 6~45% 8구간입니다. 다른 점은 세율을 곱하기 전 단계입니다.

사업소득금액은 해당 연도의 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이고, 필요경비가 더 크면 결손금이 됩니다(소득세법 제19조 제2항).

종합소득세율 개인사업자 계산의 순서는 사업소득금액 + 다른 종합소득금액 − 종합소득공제 = 과세표준, 과세표준 × 세율 − 누진공제액 = 산출세액입니다. 매출액 자체에 세율을 곱하지 않습니다.

국세청은 직전연도 업종별 수입금액으로 복식부기의무자와 간편장부대상자, 장부 없이 추계신고할 때 적용할 기준경비율·단순경비율 대상자를 나눕니다. 전문직사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기의무자입니다.

종합소득세율 확인하는법과 2026년 소득 신고 시기

종합소득세율 확인하는법은 세 가지입니다. 국세청 누리집의 국세신고안내 → 개인신고안내 → 종합소득세 → 기본정보 → 세율에서 귀속연도별 세율표를 보고, 국가법령정보센터에서 소득세법 제55조 원문을 확인하고, 실제 내 세액은 홈택스 종합소득세 신고서에서 확인합니다.

2026년 소득에 대한 종합소득세는 다음 해인 2027년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고, 성실신고확인서를 제출하는 사업자는 6월 30일까지 신고합니다(소득세법 제70조·제70조의2). 국세청 신고 경로는 홈택스 → 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기입니다.

종합소득세율 계산기로 미리 보는 금액은 산출세액까지입니다. 개인지방소득세는 같은 과세표준에 표준세율 1천분의 6~45를 적용해 따로 내고, 지방자치단체가 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있습니다(지방세법 제92조).

자주 묻는 질문