종합소득세신고 대상 방법 신고서 발급 누락 개인사업자 안하면 신고내역 뜻

종합소득세신고 뜻과 신고대상: 지난해 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합쳐 다음 해 5월에 신고하고, 근로소득만 있고 연말정산을 마쳤으면 안 해도 됩니다

종합소득세신고는 법에서 종합소득 과세표준확정신고라고 부르는 신고입니다. 과세기간(1월 1일~12월 31일)에 종합소득금액이 있는 거주자는 과세표준이 없거나 결손금이 있어도 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 합니다(소득세법 제70조 제1항·제3항).

종합소득은 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득이고, 종소세신고는 이를 줄여 부르는 말입니다.

종합소득세 신고 대상 기준은 금액보다 소득 종류입니다. 국세청은 근로소득만 있고 연말정산을 한 경우, 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우, 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우, 연 300만원 이하 기타소득을 분리과세로 원하는 경우 등은 확정신고를 하지 않아도 된다고 안내합니다.

공적연금소득만 있는 사람도 신고하지 않을 수 있습니다(국세청 종합소득세 개요, 소득세법 제73조).

반대로 2곳 이상에서 받은 근로소득·공적연금소득·퇴직소득·연말정산대상 사업소득을 합산해 연말정산하지 않았거나, 원천징수의무가 없는 근로소득·퇴직소득이 있거나, 연말정산을 하지 않았다면 신고해야 합니다(국세청 종합소득세 개요).

종합소득세 신고 기준 금액이라고 부르는 숫자는 그 소득을 다른 소득과 합산하느냐의 기준입니다. 원천징수된 이자·배당 합계 2,000만원, 원천징수된 기타소득금액 300만원, 연금계좌 사적연금 연 1,500만원 이하이면 합산하지 않습니다.

주택임대 총수입금액이 2,000만원 이하이면 14% 분리과세를 고를 수 있지만 이때도 5월 신고는 해야 합니다(소득세법 제14조 제3항, 제64조의2, 제70조 제2항).

종합소득세 신고기간과 신고방법: 5월 1일~31일에 홈택스·손택스로 신고서를 작성해 제출하고, 개인지방소득세까지 이어서 신고합니다

종합소득세 신고기간은 다음 해 5월 1일~5월 31일(성실신고확인서 제출자 6월 30일)이고, 기한이 공휴일·토요일이면 다음 날까지입니다. 2025년 귀속분은 5월 31일이 일요일이라 2026년 6월 1일(월)까지 신고했습니다(국세청 종합소득세 개요).

2026년에 번 소득은 법정 기간대로 2027년 5월 1일~5월 31일(월)에 신고하고, 성실신고확인 대상은 2027년 6월 30일(수)까지입니다.

종합소득세 신고방법은 네 가지입니다. 홈택스는 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기 순서이고, 손택스(홈택스 앱)도 같은 순서입니다.

장부 작성 등 도움이 필요하면 세무대리인을 통해 신고하고, 서면신고는 국세청 누리집에서 내려받거나 세무서에 비치된 서식으로 작성해 관할 세무서에 우편이나 민원실로 접수합니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

모두채움 안내문을 받은 사람은 ARS 전화(1544-9944)로도 신고합니다. 2026년 5월에는 홈택스·손택스 신고를 06시부터 다음 날 01시까지, ARS 신고를 06시부터 24시까지 받았고, 마지막 날(6월 1일)은 모든 신고 시스템을 24시까지만 운영했습니다(국세청 2026.4.29.

보도자료).

개인지방소득세는 시·군·구청장에게 따로 신고하지만, 홈택스에서 종합소득세 신고를 마친 뒤 개인지방소득세 신고 이동 버튼으로 위택스에 넘어가 이어서 신고합니다(국세청 종합소득세 개요). 2026년부터는 소득세를 기한 안에 신고해도 개인지방소득세를 신고하지 않으면 무신고가산세가 부과된다고 국세청·행정안전부가 안내했습니다(2026.4.29.

보도자료).

• 홈택스 전자납부: 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회/납부(계좌이체·신용카드·간편결제, 07:00~23:30)
• 신고서 제출 뒤 안내되는 가상계좌로 이체
• 납부서를 출력해 은행·우체국에서 납부
• 납부할 세액이 1천만원 초과: 일부를 납부기한 후 2개월 안에 분납(2천만원 이하는 1천만원 초과분, 2천만원 초과는 50% 이하)

종합소득세 신고서와 신고 서류, 신고서 발급: 신고서는 소득 유형별로 나뉘고, 낸 뒤에는 접수증·납부서와 소득금액증명으로 확인합니다

홈택스 국세 민원 서류 목록에서 종합소득세 신고서는 종합소득세 과세표준 확정신고서(일반신고서), 단순경비율사업·근로·연금·기타소득자용, 분리과세 소득자용, 단일소득-종교인소득자용으로 나뉘고, 각각 수정신고용 서식이 따로 있습니다(홈택스 국세 민원 서류 찾기, 2026.10.24 확인). 홈택스·손택스에 로그인하면 신고안내 유형에 맞는 신고화면으로 안내됩니다(국세청 2026.4.29.

보도자료).

종합소득세 신고 서류는 신고서에 붙입니다. 인적공제·연금보험료공제·주택담보노후연금 이자비용공제·특별소득공제·자녀세액공제·연금계좌세액공제·특별세액공제 대상임을 증명하는 서류, 총수입금액과 필요경비 계산에 필요한 서류, 복식부기 장부로 계산했다면 재무상태표·손익계산서와 부속서류·합계잔액시산표·조정계산서(간편장부는 간편장부소득금액 계산서), 장부 없이 계산했다면 추계소득금액 계산서 등입니다(소득세법 제70조 제4항).

종합소득세 신고서 발급을 찾는 경우는 대개 이미 낸 신고를 증빙하려는 것입니다. 홈택스로 신고했다면 종합소득세 신고 화면 위쪽의 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 접수증과 납부서를 봅니다(홈택스 메뉴, 국세청 2026.4.29.

보도자료 화면 예시). 은행·기관이 소득 증빙을 요구하면 소득금액증명을 발급받는데, 종합소득세 신고 여부에 따라 종합소득 또는 지급명세서 기준으로 나오고 즉시 발급됩니다.

다만 종합소득세 신고자용 소득금액증명은 그 과세연도의 정기신고기간(성실신고 대상 신고기간 포함)이 지난 뒤부터 발급됩니다(홈택스 국세 민원 서류 찾기).

소득금액증명은 홈택스 외에 정부24·세무서·무인발급기로도 신청하고 수수료는 없으며, 온라인은 대리인이 신청할 수 없습니다(정부24 소득금액증명 발급). 종이로 신고할 서식은 국세청 누리집 → 국세신고안내 → 종합소득세에서 받습니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

세무서에 종이로 낸 신고서의 사본 발급 절차는 이번에 확인한 국세청·홈택스 안내에 따로 나와 있지 않으므로 신고서를 낸 세무서에 문의하세요.

개인사업자 종합소득세 신고: 직전 해 수입금액으로 간편장부·복식부기와 경비율이 정해지고, 성실신고확인 대상은 6월 30일까지 신고합니다

개인사업자 종합소득세 신고는 장부 유형부터 확인합니다. 그 해 새로 사업을 시작했거나 직전 해 수입금액이 도소매·농업·부동산매매 등 3억원, 제조·숙박음식·건설·운수·정보통신 등 1억5천만원, 부동산임대·전문서비스·교육·보건 등 7,500만원 미만이면 간편장부대상자이고, 그 밖의 사업자와 의사·변호사·세무사 등 전문직 사업자는 복식부기의무자입니다(국세청 종합소득세 개요·기장의무 판단).

장부 없이 추계로 신고할 때는 직전 해 수입금액이 6천만원·3,600만원·2,400만원(위 업종 순서) 미만이면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율로 소득금액을 계산합니다. 간편장부대상자가 장부 없이 신고하면 산출세액 × 무기장 소득금액 비율 × 20%가 붙지만 그 해 새로 개업한 사업자, 직전 해 수입금액 4,800만원 미만, 연말정산한 사업소득만 있는 사람은 제외되고, 복식부기의무자가 추계로 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고 20%·수입금액 0.07%·무기장가산세 중 큰 금액이 붙습니다(국세청 기장의무 판단).

그 해 수입금액이 도·소매업 등 15억원, 제조업·음식업 등 7억5천만원, 임대업·서비스업 등 5억원 이상이면 성실신고확인 대상이라 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 붙여 다음 해 6월 30일까지 신고합니다(소득세법 제70조의2, 국세청 2026.4.29. 보도자료).

11월에는 중간예납이 있습니다. 세무서는 직전 해 종합소득세의 2분의 1을 중간예납세액으로 정해 11월 1일~15일에 고지하고 11월 30일까지 걷으며, 50만원 미만이면 징수하지 않습니다.

상반기(1월 1일~6월 30일) 실적으로 계산한 세액이 직전 해 기준의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 중간예납 추계액을 신고할 수 있습니다(소득세법 제65조·제86조).

종합소득세 신고 안하면: 납부할 세액의 20% 무신고가산세와 하루 0.022% 납부지연가산세가 붙고, 기한 후 1개월 안에 신고하면 무신고가산세가 50% 줄어듭니다

국세청은 종합소득세를 신고하지 않으면 각종 세액공제·감면을 받을 수 없고 무거운 가산세를 부담한다고 안내합니다(국세청 종합소득세 개요). 무신고가산세는 그 신고로 납부해야 할 세액(무신고납부세액)의 20%이고, 부정행위로 신고하지 않았으면 40%(역외거래 부정행위 60%)입니다.

복식부기의무자는 이 금액과 사업 수입금액의 0.07%(부정 무신고 0.14%) 중 큰 금액입니다(국세기본법 제47조의2).

덜 내거나 늦게 낸 세금에는 법정납부기한 다음 날부터 납부한 날(또는 납부고지일)의 전날까지 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의4, 시행령 제27조의4). 장부를 쓰지 않은 사업자는 무신고가산세와 장부의 기록·보관 불성실가산세(산출세액의 20%) 중 큰 금액을 냅니다(국세청 종합소득세 개요).

신고기간을 놓쳤다면 세무서가 세금을 결정해 통지하기 전까지 기한후과세표준신고서를 낼 수 있고, 낼 세금이 있으면 함께 냅니다(국세기본법 제45조의3). 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 안에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세의 50%, 1개월 초과 3개월 안이면 30%, 3개월 초과 6개월 안이면 20%를 줄여 주지만, 세무서가 결정할 것을 미리 알고 낸 경우는 감면되지 않습니다(국세기본법 제48조 제2항 제2호).

근로소득만 있고 연말정산을 마친 사람처럼 확정신고 대상이 아니면 신고하지 않아도 가산세 문제는 생기지 않습니다(소득세법 제73조). 미리 낸 세금이 많아 돌려받을 돈이 있는 사람에게는 국세청이 2026년 3월에 지난 귀속연도 환급금을 종합소득세 환급금 찾아주기로 안내했다고 밝혔습니다(2026.4.29.

보도자료).

종합소득세 신고 누락: 소득을 빠뜨렸으면 수정신고로 과소신고가산세를 최대 90% 줄이고, 공제를 빠뜨렸으면 5년 안에 경정청구합니다

신고한 과세표준·세액이 신고해야 할 금액보다 적거나 결손금액·환급세액을 많이 신고했다면, 세무서가 결정·경정해 통지하기 전까지 과세표준수정신고서를 낼 수 있습니다. 기한 후 신고를 한 사람과 근로소득만 있어 확정신고를 하지 않아도 되는 사람도 수정신고 대상에 들어갑니다(국세기본법 제45조).

적게 신고한 세액에는 과소신고가산세 10%(부정행위분 40%, 역외거래 60%)가 붙습니다(국세기본법 제47조의3). 법정신고기한이 지난 뒤 1개월 안에 수정신고하면 이 가산세의 90%, 3개월 안 75%, 6개월 안 50%, 1년 안 30%, 1년 6개월 안 20%, 2년 안 10%를 줄여 주지만, 세무서가 경정할 것을 미리 알고 낸 경우는 제외됩니다(국세기본법 제48조 제2항 제1호).

덜 낸 세금에는 납부지연가산세도 계산됩니다.

반대로 공제를 빠뜨려 세금을 더 냈다면 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구를 합니다. 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결정·경정하거나 그럴 이유가 없다고 알려야 하고, 연말정산으로 끝낸 근로자 같은 원천징수대상자도 같은 규정을 준용하되 5년은 연말정산세액 납부기한이 지난 뒤부터 셉니다(국세기본법 제45조의2 제1항·제3항·제5항).

홈택스에서는 세금신고 → 종합소득세 신고 → 일반 신고 아래에 정기신고·수정신고·기한 후 신고·경정청구가 나란히 있고, 모두채움/단순경비율 신고 아래에도 수정신고와 경정청구가 있습니다(홈택스 메뉴, 2026.10.24 확인).

종합소득세 신고내역 조회: 홈택스 종합소득세 신고 화면의 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 접수 여부와 납부서를 확인합니다

종합소득세 신고내역은 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 화면 위쪽의 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 봅니다. 같은 줄에 신고서 미리보기, 신고도움 서비스, 신고 부속·증빙서류 제출, 삭제내역 조회가 있고, 로그인해야 열립니다(홈택스 메뉴, 2026.10.24 확인).

국세청 보도자료의 화면 예시를 보면 신고내역 조회에는 상호(성명), 접수일시, 접수증·납부서 보기, 부속서류 제출여부, 지방소득세 이동 칸이 나옵니다(2026.4.29.). 국세청은 이 화면의 지방소득세 신고이동 버튼으로 위택스 신고를 이어서 하도록 안내합니다(국세청 종합소득세 개요).

신고내역은 확인했는데 소득을 증명할 서류가 필요하면 민원증명의 소득금액증명을, 세금을 낸 사실을 증명하려면 납부내역증명(납세사실증명)을 즉시 발급받습니다(홈택스 국세 민원 서류 찾기). 기한이 지난 뒤 신고 내용을 고치려면 앞의 수정신고·경정청구를 씁니다.

1. 홈택스(또는 손택스)에 로그인
2. 세금신고 → 종합소득세 신고
3. 화면 위쪽 신고내역 조회(접수증·납부서) 선택
4. 접수일시와 접수증·납부서, 부속서류 제출여부 확인
5. 지방소득세 칸에서 위택스 신고까지 했는지 확인

자주 묻는 질문