종합소득세구간 세율 구간별 종소세구간

종합소득세 구간별 세율: 2026년 현재 과세표준 8구간 6%~45%이고, 세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다

종합소득세 구간별 세율은 소득세법 제55조 제1항이 정한 8단계 누진세율입니다. 국세청은 같은 표를 2023~2025년 귀속 종합소득세 세율로 안내하고, 2026.10.24 국가법령정보센터에서 확인한 현행 소득세법(시행 2026.1.1.) 제55조와 시행예정 조문(시행 2027.9.9.)도 같은 구간·세율입니다.

누진공제액은 국세청 세율 안내에 함께 나오는 값입니다. 과세표준 전체에 그 구간 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 종합소득 산출세액이 한 번에 나옵니다.

국세청 예시로 과세표준 3,000만원은 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원입니다.

구간은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산한 과세표준 하나로 정합니다(소득세법 제14조 제2항). 그래서 근로소득과 사업소득이 함께 있으면 두 소득금액을 더한 과세표준이 들어가는 구간의 세율이 적용되고, 급여만 있을 때보다 높은 구간에 들어갈 수 있습니다.

종소세구간 찾는 기준: 연봉·매출이 아니라 종합소득금액에서 종합소득공제를 뺀 과세표준으로 구간을 찾습니다

종소세구간을 연봉이나 사업 매출(수입금액)로 바로 찾으면 실제보다 높은 구간으로 잘못 보게 됩니다. 세율 구간의 기준인 종합소득과세표준은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액의 합계(종합소득금액)에서 종합소득공제를 적용한 금액입니다(소득세법 제14조 제2항).

근로소득금액은 총급여액(비과세소득 제외)에서 근로소득공제를 뺀 금액이고(제20조 제2항), 근로소득공제는 총급여액 구간별로 정해지며 한도가 2천만원입니다(제47조). 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이고, 필요경비가 더 크면 결손금입니다(제19조 제2항).

여기서 본인과 요건을 갖춘 배우자·부양가족 1명당 연 150만원의 기본공제(제50조), 추가공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제(보험료·주택자금공제), 조세특례제한법 공제(신용카드 등 사용금액 등)를 빼면 과세표준이 됩니다(국세청 세액계산 흐름도). 아래 표는 근로소득만 있는 사람이 본인 기본공제 150만원만 뺀 단순 예시라, 다른 공제를 받으면 실제 과세표준과 구간은 더 낮을 수 있습니다.

종합소득세 구간 세율은 넘는 금액에만 붙습니다: 구간이 올라가도 과세표준 전체에 높은 세율이 붙지 않습니다

소득세법 제55조는 각 구간 세액을 "624만원 + 5,000만원을 초과하는 금액의 24퍼센트"처럼 앞 구간까지의 세액에 넘는 금액만 다음 세율로 더하는 방식으로 정합니다. 그래서 과세표준이 5,000만원에서 5,100만원이 되면 늘어난 100만원에만 24%가 붙어 산출세액이 624만원에서 648만원으로 24만원 늘어납니다.

이 때문에 과세표준 대비 세액 비율(실효세율)은 구간 세율보다 낮습니다. 아래 표처럼 과세표준 1억5천만원은 35% 구간의 끝이지만 산출세액 3,706만원은 과세표준의 24.71%이고, 과세표준 10억원도 38.41%입니다.

흔히 말하는 "구간을 넘으면 세금이 뛴다"는 넘는 금액에 붙는 세율이 올라간다는 뜻입니다. 이 글 위의 구간 확인 도구에서 내 구간을 고르면 과세표준이 100만원 늘 때 더 붙는 세금과 다음 구간까지 남은 폭을 볼 수 있습니다.

지방소득세를 더한 종합소득세 구간 세율: 같은 과세표준에 표준세율 0.6%~4.5%가 붙어 구간별 6.6%~49.5%입니다

개인지방소득세는 종합소득세와 같은 과세표준에 따로 붙습니다(지방세법 제91조). 표준세율의 구간 경계도 1천400만원·5천만원·8천800만원·1억5천만원·3억원·5억원·10억원으로 종합소득세 구간과 같고, 세율은 1천분의 6부터 1천분의 45까지입니다(지방세법 제92조 제1항).

그래서 표준세율 기준으로는 종합소득세 구간 세율에 그 10분의 1을 더한 것이 지방소득세를 포함한 구간별 세율입니다. 다만 지방자치단체의 장은 조례로 표준세율의 100분의 50 범위에서 세율을 가감할 수 있습니다(같은 조 제2항).

신고는 홈택스에서 종합소득세 신고서를 작성·제출한 뒤 이어지는 지방소득세 신고하기로 합니다(국세청 종합소득세 신고·납부방법).

구간 계산에서 빠지는 소득: 분리과세 소득은 종합소득세 구간을 올리지 않고, 금융소득은 2천만원을 넘을 때만 합산해 비교합니다

소득세법 제14조 제3항은 일부 소득을 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다. 일용근로자의 근로소득, 원천징수된 이자·배당소득 합계 2천만원 이하, 총수입금액 2천만원 이하 주택임대소득(분리과세 주택임대소득), 원천징수된 기타소득금액 300만원 이하, 연금계좌(연금저축계좌·퇴직연금계좌)에서 받는 연금 중 법이 정한 연 1,500만원 이하 등이 여기에 해당해, 이 소득은 종합소득세 구간을 올리지 않습니다.

기타소득금액 300만원 이하와 연금계좌 연금 1,500만원 이하는 합산해 신고하는 쪽을 고를 수도 있습니다(제14조 제3항 제8호·제9호). 분리과세 주택임대소득은 합산한 결정세액과, 그 사업소득금액에 14%를 곱한 세액에 나머지 종합소득 결정세액을 더한 금액 중 하나를 선택합니다(제64조의2).

국민연금 같은 공적연금소득(제20조의3 제1항 제1호)은 이 분리과세 목록에 없습니다.

이자·배당소득이 2천만원을 넘으면 종합과세되지만, 산출세액은 ① 2천만원을 넘는 부분을 다른 종합소득과 합쳐 구간 세율로 계산한 세액에 2천만원 × 14%를 더한 금액과 ② 이자·배당소득 전부에 원천징수세율(일반 14%)을 적용하고 다른 종합소득에 구간 세율을 적용한 금액 중 큰 금액입니다(소득세법 제62조, 제129조). 그래서 2천만원까지는 14%로 계산되고, 금융소득 전부가 높은 구간 세율을 받지는 않습니다.

종합소득세 구간 변경과 신고: 2023년 귀속부터 1,400만원·5,000만원 경계로 바뀐 뒤 2026년 현행도 같고, 다음 해 5월에 신고합니다

국세청 귀속연도별 세율표를 보면 2017~2022년 귀속은 1,200만원 이하 6%, 4,600만원 이하 15%였고, 2023~2025년 귀속은 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%로 아래 두 구간 경계가 올라갔습니다. 소득세법 제55조의 마지막 개정일은 2022.12.31.이고, 2026.10.24 확인한 현행 조문(시행 2026.1.1.)도 같은 구간입니다.

최고 구간은 2017년 귀속 5억원 초과 40%, 2018~2020년 귀속 5억원 초과 42%였고, 2021년 귀속부터 10억원 초과 45% 구간이 생겨 지금의 8구간이 됐습니다(국세청 세율 안내). 지난 연도 소득을 다시 계산할 때는 그 귀속연도의 구간표를 씁니다.

종합소득세는 다음 해 5월 1일~31일에 신고하고(소득세법 제70조), 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지입니다(제70조의2). 2026년 소득은 2027년 5월에 신고하므로 그때 시행되는 세율을 국세청 공지로 다시 확인합니다.

홈택스(모바일은 손택스)에서 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택 → 작성·제출 → 지방소득세 신고하기 순서로 진행합니다.

자주 묻는 질문