종합소득세세율 구간 세율표 개인사업자 계산기 2026 계산 누진공제 기준

종합소득세 세율표·종소세세율: 2026년 현재 과세표준 8구간 6%~45%이고, 누진공제액은 126만원부터 6,594만원까지입니다

종합소득세 세율표는 소득세법 제55조 제1항이 정한 8단계 누진세율입니다. 국세청은 같은 표를 2023~2025년 귀속 종합소득세 세율로 안내하고, 2026.10.23 국가법령정보센터에서 확인한 현행 소득세법(시행 2026.1.1.) 제55조도 같은 세율표입니다.

이 조문의 마지막 개정일은 2022.12.31.입니다.

종소세세율로 줄여 찾는 표도 이 표입니다. 누진공제액은 국세청 세율 안내에 함께 나오는 값으로, 과세표준에 그 구간 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 바로 종합소득 산출세액이 나옵니다.

이 세율과 별도로 개인지방소득세가 붙습니다. 과세표준은 소득세와 같고 표준세율은 구간마다 소득세 세율의 10분의 1(0.6%~4.5%)이며, 지방자치단체가 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있습니다(지방세법 제91조·제92조).

종합소득세 세율 구간 계산·누진공제: 넘는 금액에만 높은 세율이 붙고, 누진공제액은 그 차이를 한 번에 빼 주는 숫자입니다

소득세법 제55조는 세액을 "84만원 + 1,400만원을 초과하는 금액의 15퍼센트"처럼 앞 구간까지의 세액에 넘는 금액만 다음 세율로 더하는 방식으로 정합니다. 그래서 과세표준이 1,400만원을 조금 넘었다고 과세표준 전체에 15%가 붙지 않습니다.

국세청 세율 안내의 계산법(과세표준 × 세율 − 누진공제액)은 같은 결과를 한 줄로 내는 방법입니다. 과세표준 전체에 그 구간 세율을 곱하면 아래 구간에 속하는 금액까지 높은 세율로 계산되므로, 그만큼을 누진공제액으로 빼는 것입니다.

누진공제액은 바로 아래 구간의 누진공제액에 "구간 경계 금액 × 세율 차이"를 더한 값입니다. 1,400만원 × (15% − 6%) = 126만원, 126만원 + 5,000만원 × (24% − 15%) = 576만원처럼 아래 표로 각 구간의 누진공제액을 직접 검산할 수 있습니다.

종합소득세 세율 기준: 연봉·매출이 아니라 종합소득금액에서 종합소득공제를 뺀 과세표준으로 구간을 찾습니다

종합소득세 세율 기준이 되는 과세표준은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액을 더한 종합소득금액에서 종합소득공제를 적용한 금액입니다(소득세법 제14조 제2항). 근로자의 연봉이나 사업자의 매출(수입금액)을 그대로 세율표에 넣으면 실제보다 높은 구간으로 잘못 찾게 됩니다.

근로소득금액은 총급여액(비과세소득 제외)에서 근로소득공제를 적용한 금액이고(제20조 제2항), 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액입니다(제19조 제2항). 이렇게 구한 소득금액을 모두 더한 뒤 기본공제(본인·배우자·부양가족)·추가공제·연금보험료공제·특별소득공제 같은 소득공제를 빼야 과세표준이 됩니다(국세청 세액계산 흐름도).

세율표로 구한 산출세액이 곧 5월에 낼 세금은 아닙니다. 국세청 흐름도대로 산출세액에서 세액공제·세액감면을 빼고 가산세를 더한 뒤, 중간예납세액·원천징수세액 같은 기납부세액을 빼야 납부(환급)할 세액이 됩니다.

1. 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액을 더해 종합소득금액을 구합니다.
2. 기본공제·추가공제·연금보험료공제 같은 종합소득공제를 빼 과세표준을 구합니다.
3. 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 산출세액을 구합니다.
4. 세액공제·세액감면을 빼고 가산세가 있으면 더합니다.
5. 중간예납·원천징수로 이미 낸 세금을 빼면 낼 세금, 마이너스면 환급금입니다.

개인사업자 종합소득세 세율: 세율표는 같고, 과세표준이 되는 사업소득금액(총수입금액 − 필요경비)을 장부로 계산하느냐가 다릅니다

개인사업자 종합소득세 세율도 소득세법 제55조의 같은 8구간 세율입니다. 사업소득은 종합소득에 합산되고(소득세법 제4조), 사업소득금액은 그 해의 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이며 필요경비가 더 크면 결손금이 됩니다(제19조 제2항).

근로소득 등 다른 종합소득이 있으면 모두 더한 과세표준 하나로 구간을 찾습니다.

장부 의무는 직전 연도 업종별 수입금액으로 나뉩니다(소득세법 제160조, 같은 법 시행령 제208조 제5항). 국세청 장부기장의무 안내(2025년 귀속은 2024년 수입금액 기준)에 따르면 도매·소매업 등은 3억원, 제조업·음식점업 등은 1억5천만원, 부동산임대업·전문서비스업 등은 7천5백만원 이상이면 복식부기의무자이고, 그 미만이면 간편장부대상자이며, 전문직사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기의무자입니다.

간편장부대상자가 복식부기로 장부를 써서 신고하면 산출세액 중 그 사업소득 비율에 해당하는 금액의 20%를 기장세액공제로 빼 주며 한도는 100만원입니다(소득세법 제56조의2). 반대로 장부 없이 추계로 신고하면 무기장가산세(산출세액 × 무기장 소득금액 비율 × 20%)가 붙을 수 있고, 2025년 신규 사업자와 직전 연도 수입금액 4,800만원 미만 사업자 등은 이 가산세가 적용되지 않습니다(국세청 장부기장의무 안내).

업종별 수입금액이 일정 규모 이상인 성실신고확인대상사업자는 세무사 등이 확인한 성실신고확인서를 붙여 다음 해 5월 1일~6월 30일에 신고합니다(소득세법 제70조의2). 국세청 안내의 2018년 귀속부터 기준은 해당 연도 수입금액 15억원(도매·소매업 등)·7.5억원(제조업·음식점업 등)·5억원(부동산임대업·서비스업 등) 이상입니다.

종합소득세 세율 2024·2025·2026과 구간 변경: 2023년 귀속부터 1,200만원→1,400만원, 4,600만원→5,000만원으로 바뀐 뒤 그대로입니다

종합소득세 세율 구간 변경은 2023년 귀속분부터입니다. 국세청 세율 안내의 귀속연도별 표를 보면 2021~2022년 귀속은 1,200만원 이하 6%, 4,600만원 이하 15%였고, 2023~2025년 귀속은 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%로 아래 두 구간 경계가 올라갔습니다.

소득세법 제55조의 이 개정은 2022.12.31.(법률 제19196호, 시행 2023.1.1.)입니다.

종합소득세 세율 2024와 종합소득세 세율 2025는 같은 2023~2025년 귀속 표입니다. 종합소득세 세율 2026(2026년 소득, 2027년 5월 신고)도 2026.10.23 확인한 현행 조문(시행 2026.1.1.)과 이미 공포된 시행 예정 조문(시행 2027.1.1.)이 같은 세율표입니다.

연말 세법 개정이 있으면 달라질 수 있으므로 신고 전 국세청 공지로 다시 확인합니다.

구간 변경 때 세율(6%~45%)은 그대로였고 누진공제액이 커졌습니다. 두 세율표로 같은 과세표준을 계산하면 2023년 귀속부터 산출세액이 과세표준 1,300만원은 9만원, 2,000만원·3,000만원은 18만원, 4,800만원은 36만원, 5,000만원 이상은 54만원 적습니다.

종합소득세 세율 계산기·계산 예시: 과세표준을 고르면 산출세액과 개인지방소득세가 바로 나오고, 실제 낼 세금은 홈택스 신고서에서 확인합니다

이 글 위의 종합소득세 세율 계산기는 과세표준 금액을 고르면 2026년 현재 세율표로 계산한 산출세액, 같은 과세표준의 개인지방소득세(표준세율), 둘을 더한 금액과 2021~2022년 귀속 옛 세율표로 계산한 금액을 함께 보여 줍니다.

아래 표처럼 과세표준 대비 산출세액 비율은 구간 세율보다 낮습니다. 과세표준 1억원은 35% 구간이지만 산출세액 1,956만원은 과세표준의 19.6%입니다.

넘는 금액에만 높은 세율이 붙기 때문입니다.

실제 낼 세금은 세액공제·감면과 이미 낸 세금을 반영해야 하므로 홈택스(모바일은 손택스) 종합소득세 신고서를 작성할 때 확인합니다. 국세청 안내 순서는 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택 → 작성·제출 → 지방소득세 신고하기이고, 신고 기간은 다음 해 5월 1일~31일(성실신고확인대상은 6월 30일)입니다(소득세법 제70조·제70조의2).

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