종합소득세 세율 기준 과세표준 환급 뜻 납부 조회 계산기 과세구간 종소세

종합소득세 뜻·기준: 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 6가지를 합산해 매기는 소득세이고, 종소세는 그 줄임말입니다

종합소득세 뜻은 한 해 동안 번 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 모두 더해 한 번에 계산하는 소득세입니다(소득세법 제4조 제1항 제1호). 흔히 종소세라고 줄여 부르며, 퇴직소득과 양도소득은 종합소득에 넣지 않고 따로 계산합니다.

종합소득세 기준은 그 해에 종합소득금액이 있느냐입니다. 종합소득금액이 있는 거주자는 과세표준이 없거나 결손금이 있어도 다음 해 5월에 신고해야 합니다(소득세법 제70조 제1항).

다만 원천징수된 이자·배당소득 합계가 연 2,000만원 이하이면 합산하지 않고, 원천징수된 기타소득금액 300만원 이하와 연금계좌에서 받는 연금소득 연 1,500만원 이하(퇴직소득을 연금으로 받는 부분 등 제외)는 분리과세로 끝내거나 본인이 합산을 고를 수 있습니다. 일용근로자의 근로소득과 총수입금액 2,000만원 이하 주택임대소득(분리과세 주택임대소득)도 합산하지 않습니다(소득세법 제14조 제3항).

종합소득세 세율: 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계이고, 산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다

종합소득세율은 소득세법 제55조 제1항이 정한 8단계 누진세율입니다. 2026.10.23 확인한 현행 조문의 마지막 개정일은 2022.12.31.이고, 국세청은 같은 표를 2023~2025년 귀속 종합소득세 세율로 안내합니다.

올해(2026년) 소득도 현행 조문으로는 같은 세율이지만, 2027년 5월 신고 전에 세법이 바뀌었는지 국세청 공지로 확인합니다.

국세청 세율 안내의 계산법은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다. 국세청 예시처럼 과세표준이 3,000만원이면 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원이 종합소득 산출세액입니다.

종합소득세와 별도로 개인지방소득세를 냅니다. 과세표준은 소득세와 같고 표준세율은 0.6%~4.5%(구간마다 소득세 세율의 10분의 1)이며, 지방자치단체가 조례로 표준세율의 50% 범위에서 가감할 수 있습니다(지방세법 제91조·제92조).

종합소득세 과세구간·구간: 구간이 올라가도 넘는 금액에만 높은 세율이 붙어, 구간 끝 산출세액은 84만원·624만원·1,536만원 순으로 이어집니다

소득세법 제55조 세율표는 84만원 + (1,400만원을 넘는 금액의 15%)처럼 앞 구간까지의 세액에 넘는 금액만 다음 세율로 더하는 방식입니다. 그래서 과세표준이 1,400만원을 조금 넘었다고 과세표준 전체에 15%가 붙지 않습니다.

종합소득세 구간은 과세표준 기준입니다. 연봉이나 매출(수입금액)이 아니라 필요경비·근로소득공제를 뺀 소득금액에서 다시 종합소득공제까지 뺀 금액으로 구간을 찾습니다.

아래 표는 각 종합소득세 과세구간의 끝에서 계산한 산출세액입니다. 이 금액에서 세액공제·감면을 빼고, 중간예납·원천징수로 이미 낸 세금을 빼야 5월에 실제로 낼 세금이 됩니다.

종합소득세 과세표준·계산기: 종합소득금액 − 종합소득공제가 과세표준이고, 과세표준을 알면 위 계산기로 구간별 산출세액이 바로 나옵니다

종합소득세 과세표준은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액을 더한 종합소득금액에서 종합소득공제를 뺀 금액입니다(소득세법 제14조 제2항). 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이고(제19조 제2항), 근로소득금액은 총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다(제20조 제2항).

국세청 세액계산 흐름도는 종합소득금액에서 소득공제(기본·추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등)를 빼 과세표준을 구하고, 세율을 곱해 산출세액을 낸 뒤 세액공제·감면을 빼고 가산세를 더하고 기납부세액(중간예납세액·원천징수세액 등)을 빼 납부(환급)할 세액을 구한다고 안내합니다.

2026.10.23 확인한 홈택스 모의계산 메뉴에는 양도소득세·상속세·증여세 자동계산, 근로·종교인소득 세액비교, 주택임대소득 종합·분리과세 세액비교, 연말정산 자동계산 등이 있었고 종합소득세 전체를 계산하는 메뉴는 없었습니다. 과세표준을 알면 이 글 위의 종합소득세 계산기로 구간별 산출세액을 보고, 실제 납부·환급세액은 홈택스 신고서 작성 화면에서 확인합니다.

1. 소득별 금액을 더해 종합소득금액을 구합니다.
2. 종합소득공제를 빼 과세표준을 구합니다.
3. 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 산출세액을 구합니다.
4. 세액공제·감면을 빼고 가산세가 있으면 더합니다.
5. 중간예납·원천징수로 이미 낸 세금을 빼면 낼 세금(마이너스면 환급금)입니다.

종합소득세신고 기간·방법: 다음 해 5월 1일~31일(성실신고확인대상 6월 30일)에 홈택스·손택스로 신고하고, 개인지방소득세는 위택스로 이어서 신고합니다

종합소득세신고 기간은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 성실신고확인서를 내는 사업자는 6월 30일까지입니다(소득세법 제70조·제70조의2). 기한이 토·일요일이나 공휴일이면 그 다음 날까지라(국세기본법 제5조) 2025년 귀속분은 2026년 6월 1일(월)까지였고, 2026년 귀속분은 법정 기간대로면 2027년 5월 31일(월)까지입니다.

국세청 보도자료(2026.4.29.)에 따르면 홈택스(PC)·손택스(모바일)에 로그인하면 본인의 신고안내 유형에 맞는 신고화면으로 안내되고, 모두채움 안내문을 받은 사람은 ARS 전화로도 신고할 수 있었습니다. 공제 항목 추가처럼 고칠 내용이 있으면 홈택스·손택스에서 신고서를 수정해 냅니다.

종합소득세를 신고하는 사람은 개인지방소득세도 같은 기간에 시·군·구에 신고·납부해야 합니다. 홈택스·손택스 신고를 마치면 위택스로 실시간 연계되며, 2026년부터는 소득세를 기한 안에 신고해도 개인지방소득세를 신고하지 않으면 무신고가산세가 붙습니다(같은 보도자료).

기한을 넘겼다면 세무서가 세액을 결정해 통지하기 전까지 기한후신고를 할 수 있습니다(국세기본법 제45조의3). 무신고가산세는 무신고납부세액의 20%(부정행위 40%, 역외거래 부정행위 60%)이고, 복식부기의무자는 이 금액과 수입금액의 0.07%(부정행위 0.14%) 중 큰 금액입니다(제47조의2).

법정신고기한이 지난 뒤 1개월 안에 기한후신고하면 그 가산세의 50%, 1~3개월은 30%, 3~6개월은 20%를 줄여 주지만, 세무서가 결정할 것을 미리 알고 낸 경우는 빠집니다(제48조 제2항). 늦게 낸 세금에는 법정납부기한 다음 날부터 납부일(납부고지 전 기준)까지 하루 10만분의 22의 납부지연가산세가 붙습니다(국세기본법 제47조의4, 시행령 제27조의4).

종합소득세 납부: 신고기한까지 내고 1천만원 초과분은 2개월 안에 나눠 내며, 사업소득이 있으면 11월에 중간예납으로 상반기분을 냅니다

종합소득세 납부 기한은 신고기한과 같고, 낼 세금은 산출세액에서 감면·세액공제를 빼고 중간예납세액·원천징수세액 등을 뺀 금액입니다(소득세법 제76조). 국세청 보도자료(2026.4.29.)는 신고서 제출 후 안내되는 가상계좌 이체, 신용카드·간편결제, 납부서를 출력한 금융기관 납부를 안내했고, 신용카드 납부대행 수수료(납부세액의 0.4%~0.8%, 체크카드 0.15%~0.5%)는 납세자가 부담한다고 밝혔습니다.

확정신고로 낼 세액이 1천만원을 넘으면 납부기한이 지난 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2천만원 이하면 1천만원을 넘는 금액, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나중에 냅니다(소득세법 제77조, 시행령 제140조).

종합소득세 중간예납은 1월 1일~6월 30일을 중간예납기간으로 직전 해 종합소득세(중간예납기준액)의 2분의 1을 세무서가 11월 1일~15일에 고지하고 11월 30일까지 걷는 제도입니다(소득세법 제65조 제1항). 국세청은 이를 내년에 낼 세금을 미리 내는 것이 아니라 올해 상반기 소득세를 11월에 내는 것이라고 설명합니다.

국세청 안내의 올해 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.

신규사업자와 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람 등은 중간예납 대상이 아니고, 중간예납세액이 50만원 미만이면 걷지 않습니다(국세청 중간예납 안내, 소득세법 제86조). 상반기 실적이 부진해 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 중간예납추계액 신고서를 내 줄여 신고할 수 있고(제65조 제3항), 추계액이 50만원 미만이어도 이 신고서를 내야 고지세액이 취소됩니다(국세청 중간예납추계액 신고 안내).

종합소득세 환급·조회: 미리 낸 세금이 더 많으면 신고서에 적은 본인 계좌로 돌려받고, 홈택스 신고내역·환급금 조회로 확인합니다

종합소득세 환급은 원천징수세액·중간예납세액처럼 미리 낸 세금이 결정된 세액보다 많을 때 생깁니다(국세청 세액계산 흐름도의 납부(환급)할 세액). 예를 들어 인적용역 소득자는 소득을 받을 때 3.3%를 원천징수로 내는데, 이 금액이 실제 부담할 세금보다 많으면 환급금이 생깁니다(국세청 보도자료 2026.4.29.).

국세환급금은 결정한 날부터 30일 안에 지급하고, 체납된 국세가 있으면 먼저 충당합니다(국세기본법 제51조). 2026년 5월 신고분은 법정환급기한이 6월 30일이었고, 모두채움 환급대상자가 국세청이 준 환급신고서를 고치지 않고 그대로 내면 6월 5일부터 지급할 예정이라고 안내됐습니다(국세청 보도자료 2026.4.29.).

환급금은 신고한 계좌로 이체하고, 계좌이체로 줄 수 없으면 현금지급 방식으로 줍니다(국세기본법 시행령 제34조·제35조).

종합소득세 조회는 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고의 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 신고서와 납부서를 보고, 환급금은 납부·고지·환급 → 환급 → 환급금 상세조회(로그인)나 국세 환급금찾기(주민등록번호·성명)로 확인합니다. 국세 환급금찾기에는 환급 결정일부터 최근 5년간 찾아가지 않은 환급금이 나오고, 최초 지급요구일부터 5년이 지나면 국고로 귀속됩니다(2026.10.23 화면 확인).

빠뜨린 공제가 있으면 법정신고기한이 지난 후 5년 안에 경정청구할 수 있고, 세무서는 청구를 받은 날부터 2개월 안에 결과를 알려야 합니다(국세기본법 제45조의2 제1항·제3항).

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