근로장려금계산 계산기 방법

근로장려금 계산 방법: 가구 유형을 정하고, 1년 총급여액 등을 근로장려금 산정표에서 찾은 뒤 감액을 적용합니다

근로장려금 계산 방법의 첫 단계는 가구 유형입니다. 배우자·18세 미만 부양자녀·70세 이상 직계존속이 모두 없으면 단독가구, 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만이거나 배우자 없이 부양자녀·70세 이상 직계존속(각각 연간 소득금액 100만원 이하, 주민등록표상 동거가족)이 있으면 홑벌이 가구, 부부 각각의 총급여액 등이 300만원 이상이면 맞벌이 가구입니다(국세청 신청자격).

둘째는 1년 총급여액 등입니다. 비과세 소득을 뺀 근로소득(총급여액)에 사업소득(수입금액 × 업종별 조정률)과 종교인소득을 더하고, 배우자에게 근로·사업·종교인소득이 있으면 배우자 금액도 합칩니다(조세특례제한법 제100조의5 제3항).

1년 내내 같은 월급을 받았다면 월 급여 × 12입니다.

셋째로 이 금액을 근로장려금 산정표(시행령 별표 11)의 구간에서 찾아 가구 유형 칸의 금액을 읽습니다. 마지막으로 가구원 재산 합계가 1억7천만원 이상이면 50%, 기한 후 신청이면 95%를 적용하고, 그 결과가 1만5천원 미만이면 근로장려금이 없습니다.

1. 가구 유형 정하기: 단독·홑벌이·맞벌이(배우자 총급여액 등 300만원 기준)
2. 1년 총급여액 등 구하기: 근로소득(비과세 제외) + 사업소득 × 조정률 + 종교인소득, 부부 합산
3. 근로장려금 산정표에서 그 금액이 들어가는 구간의 가구 유형 칸 금액 찾기
4. 재산 1억7천만원 이상 50%, 기한 후 신청 95%, 1만5천원 미만 0원·최소 10만원·3만원 확인

근로장려금 계산기는 홈택스 모의계산이고, 로그인 없이 넣어 본 금액이 근로장려금 산정표와 같았습니다

국세청의 근로장려금 계산기는 홈택스 장려금·연말정산·기부금 메뉴 → 근로·자녀장려금 정기 신청 → 모의계산입니다. 2026년 10월 26일 로그인하지 않은 상태로 열어 계산할 수 있었고, 화면 위에 정기 모의계산과 반기 모의계산 탭이 있습니다.

정기 모의계산은 배우자 또는 부양자녀 또는 부양부모가 있는지, 부양자녀 수, 신청자와 배우자의 총소득 합계액이 기준금액 미만인지, 가구 합산 재산(1.7억원 미만 / 1.7억원 이상~2.4억원 미만 / 2.4억원 이상)을 고른 뒤 신청인·배우자의 근로소득·종교인소득·사업소득 총액을 원 단위로 넣습니다. 배우자 등이 없다고 고르면 배우자 소득 칸은 입력할 수 없게 바뀝니다.

신청제외자 해당 여부까지 고르고 계산하기를 누르면 근로장려금 금액이 담긴 결과 창이 뜹니다.

같은 날 넣어 본 결과는 단독가구 연 960만원 1,574,000원, 홑벌이 가구 연 1,440만원 2,787,000원, 맞벌이 가구 본인 1,200만원·배우자 800만원(합산 2,000만원) 2,934,000원, 홑벌이 가구 연 2,640만원 887,000원으로 모두 근로장려금 산정표 금액과 같았습니다. 단독가구에 4만원을 넣으면 산정표 금액(2만 9천원) 대신 최소 금액인 100,000원이 나왔습니다.

월급별 근로장려금 계산: 월 100만원이면 단독 127만원, 홑벌이 285만원, 맞벌이 330만원입니다

1년 내내 같은 월급을 받았다면 월 급여 × 12가 1년 총급여액 등입니다. 아래 표는 이 금액을 근로장려금 산정표(시행령 별표 11)에서 찾은 값이고, 홑벌이·맞벌이는 부부 월 급여를 합친 금액으로 봅니다.

월 급여는 실수령액이 아니라 세금·보험료를 떼기 전 급여에서 비과세 소득을 뺀 금액입니다.

단독가구는 월 약 33만~75만원(연 400만~900만원 미만)일 때 165만원으로 가장 많고, 월 약 183만원 이상(연 2,200만원 이상)이면 총소득 기준을 넘어 신청할 수 없습니다. 홑벌이 가구는 월 약 58만~117만원, 맞벌이 가구는 부부 합산 월 약 67만~142만원일 때 최대 금액을 받습니다.

맞벌이 가구는 부부 각각 연 300만원 이상이어야 하므로 부부 합산 연 600만원(월 50만원)부터 해당합니다. 같은 월급이라도 가구 유형에 따라 금액이 크게 달라지므로 가구 유형부터 정확히 정하세요.

재산 합계가 1억7천만원 이상 2억4천만원 미만이면 위 금액의 50%입니다. 근로소득 밖에 이자·배당·연금·기타소득이 있으면 총소득이 늘어 신청 기준을 넘을 수 있습니다.

근로장려금 계산식은 늘어나는 구간·최대 지급 구간·줄어드는 구간으로 나뉘고, 실제 금액은 구간별 산정표로 정합니다

조세특례제한법 제100조의5 제1항은 가구 유형마다 세 구간 계산식을 둡니다. 단독가구는 총급여액 등 400만원 미만이면 총급여액 등 × 165/400, 400만원 이상 900만원 미만이면 165만원, 900만원 이상 2,200만원 미만이면 165만원 − (총급여액 등 − 900만원) × 165/1,300입니다.

홑벌이 가구는 700만원 미만 × 285/700, 700만원 이상 1,400만원 미만 285만원, 1,400만원 이상 3,200만원 미만 285만원 − (총급여액 등 − 1,400만원) × 285/1,800입니다. 맞벌이 가구는 800만원 미만 × 330/800, 800만원 이상 1,700만원 미만 330만원, 1,700만원 이상 4,400만원 미만 330만원 − (총급여액 등 − 1,700만원) × 330/2,700입니다.

같은 조 제5항은 총급여액 등의 구간별로 작성한 근로장려금산정표를 적용해 산정하도록 정합니다. 그래서 계산식 값과 실제 금액이 천원 단위에서 조금 다릅니다.

단독가구 연 960만원은 계산식으로 157만 3,846원이지만 산정표와 홈택스 모의계산은 157만 4천원이고, 홑벌이 가구 연 1,440만원은 계산식 278만 6,667원, 산정표·모의계산 278만 7천원입니다.

계산한 금액은 재산 1억7천만원 이상이면 50%, 기한 후 신청이면 95%로 줄고, 1만5천원 미만이면 받지 못합니다

가구원 재산 합계가 1억7천만원 이상이면 계산한 금액의 50%를 근로장려금으로 합니다(조세특례제한법 제100조의5 제4항). 재산은 주택·토지·건축물·승용자동차·전세금·금융자산·유가증권·회원권 등을 더하고 부채는 빼지 않으며, 2억4천만원 이상이면 신청할 수 없습니다.

2025년 소득분은 2025년 6월 1일 현재 재산으로 봅니다(국세청 신청자격).

정기 신청기간이 지난 뒤 기한 후 신청하면 산정한 금액의 95%로 결정합니다(제100조의7 제2항). 감액까지 반영한 금액이 1만5천원 미만이면 근로장려금이 없고, 늘어나는 구간에서 1만5천원 이상 10만원 미만이면 10만원, 줄어드는 구간에서 1만5천원 이상 3만원 미만이면 3만원으로 결정합니다(같은 조 제3항).

국세 체납액이 있으면 환급할 금액의 30%를 한도로 체납액에 먼저 충당하고 나머지를 지급합니다(국세청 심사 및 지급). 월 100만원 단독가구의 127만원이라면 재산 1억7천만원 이상일 때 63만 5천원, 기한 후 신청이면 120만 6,500원입니다.

반기신청 근로장려금 계산은 상반기 급여를 1년으로 환산해 산정표 금액의 35%를 12월에 먼저 받습니다

신청인과 배우자에게 근로소득만 있으면 반기신청을 할 수 있습니다. 상반기분은 상반기 근로소득을 연간으로 환산해 산정한 금액의 35%이고(조세특례제한법 제100조의5 제2항), 계속 근무자는 상반기 총급여 + (상반기 총급여 ÷ 근무월수) × 6, 중도퇴사자·일용근로자는 상반기 총급여 × 2로 환산합니다.

월 15일 이상 근무한 달을 1개월로 셉니다(국세청 2026.9.1.).

예를 들어 단독가구 계속 근무자가 1~6월에 월 100만원씩 600만원을 받았다면 연간 환산액은 1,200만원이고, 산정표 금액 127만원의 35%인 약 44만 5천원을 상반기분으로 받습니다. 상반기분이 15만원 미만이거나 환수가 예상되면 12월에 지급하지 않고 다음 해 6월에 심사해 결정합니다.

하반기분은 1년 소득으로 다시 계산한 연간 산정액에서 상반기에 받은 금액을 뺀 금액입니다(같은 항 제2호). 2026년 귀속 상반기분은 12월 17일 지급 예정(지급기한 12월 30일)이고, 2027년 6월에 2026년 가구·소득·재산 기준으로 정산해 더 주거나 환수합니다.

국세청은 정산 기준이 정기분과 같아 반기·정기 신청 지급액이 같다고 안내했습니다.

사업소득은 수입금액 × 업종별 조정률로 바꿔 더하고, 이자·연금소득은 금액 계산엔 빠지지만 신청 기준엔 들어갑니다

근로장려금 금액을 정하는 총급여액 등에는 근로소득, 사업소득, 종교인소득만 들어갑니다. 사업소득은 해당 사업의 수입금액에 업종별 조정률을 곱한 금액이고, 조정률은 도매업 20%부터 인적용역·임대업 90%까지 업종별로 다릅니다(국세청 신청자격).

예를 들어 단독가구가 음식점업 수입금액 3,000만원만 있다면 3,000만원 × 40% = 1,200만원을 총급여액 등으로 보아 산정표 금액 127만원입니다. 사업소득이 있으면 반기신청은 할 수 없고 정기 신청으로 계산합니다.

신청 자격을 보는 총소득에는 기타소득(총수입금액 − 필요경비)과 이자·배당·연금소득도 더합니다. 그래서 금액 계산이 나와도 총소득이 단독 2,200만·홑벌이 3,200만·맞벌이 4,400만원 이상이면 신청할 수 없습니다.

비과세 소득, 본인·배우자의 직계존비속에게 받은 근로소득, 사업자등록 없는 사람의 사업소득(원천징수대상 인적용역소득 제외), 부동산임대업 소득 등은 총급여액 등에서 빠집니다.

자주 묻는 질문