퇴직연금세금 irp 몇프로 계산기 공제 감면방법 차이 연말정산 혜택 한도

퇴직연금 세금 몇프로: 퇴직금은 퇴직소득세의 70%·60%·50%, 세액공제받은 돈과 수익은 5.5~3.3%

irp 퇴직연금 세금은 IRP 안의 돈이 어디서 왔는지에 따라 세율이 다릅니다. 퇴직금으로 들어와 퇴직소득세를 떼지 않은 돈(이연퇴직소득), 내가 넣고 세액공제를 받은 돈, 계좌를 굴려 생긴 운용수익, 세액공제를 받지 않고 넣은 돈으로 나뉩니다(소득세법 제20조의3).

퇴직금 부분을 연금으로 받으면 연금 실제 수령연차 10년 이하는 퇴직소득세의 70%, 10년 초과 20년 이하는 60%, 20년 초과는 50%를 원천징수합니다(소득세법 제129조 제1항 제5호의3). 20년 초과 50% 구간은 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 적용되고(국세청), 그 전에는 11년차부터 모두 60%였습니다(금융감독원).

세액공제를 받은 납입액과 운용수익은 연금으로 받을 때 받는 날 나이 기준 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%(종신계약은 3%)의 연금소득세를 냅니다. 지방소득세를 더한 금융감독원 표기로는 5.5%·4.4%·3.3%입니다.

연금 외로 꺼내면 기타소득세 15%(지방소득세 포함 16.5%)로 분리과세하고, 세액공제를 받지 않은 납입액은 꺼낼 때 과세하지 않습니다.

퇴직금 부분과 의료목적 등 부득이한 인출을 뺀 연금소득이 한 해 1,500만원을 넘으면 종합과세 대상이 되고, 2023년 1월 1일 이후 수령분부터는 종합소득세 신고 때 15% 분리과세를 고를 수 있습니다(국세청).

퇴직연금 세금 차이: 일시금은 퇴직소득세 전액, IRP에 넣고 연금으로 받으면 30~50% 감면

퇴직금은 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계정으로 옮기는 방법으로 지급하고, 지정하지 않으면 근로자 명의 IRP로 옮깁니다(근로자퇴직급여 보장법 제9조). 퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되면 퇴직소득세를 연금외수령하기 전까지 떼지 않는데, 이것을 과세이연이라고 합니다(소득세법 제146조 제2항).

55세 이후 퇴직, 고용노동부 고시 금액 이하, 사망 등은 IRP 이전의 예외라서 일시금으로 바로 받을 수 있고 이때는 퇴직소득세가 원천징수됩니다(근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조의2, 소득세법 제146조). 받은 날부터 60일 이내에 연금계좌에 넣으면 이미 뗀 세금의 환급을 신청할 수 있습니다.

그래서 같은 퇴직금이라도 일시금은 퇴직소득세 100%, IRP에서 10년 안에 연금으로 받으면 70%라 30%가 줄고, 11~20년차분은 40%, 21년차 이후분은 50%가 줄어듭니다. IRP를 해지하거나 연금수령한도를 넘겨 꺼낸 퇴직금 부분은 연금외수령이라 감면 없이 퇴직소득세를 냅니다(소득세법 시행령 제40조의2 제5항).

퇴직연금DC형세금·퇴직연금DB형세금: 퇴직소득세 계산은 같고 원천징수하는 곳과 세액공제가 다르다

DB형(확정급여형)은 퇴직 때 받을 급여가 근로기간과 퇴직 시 임금으로 정해지고, DC형(확정기여형)은 회사가 해마다 가입자 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 넣고 근로자가 운용한 결과로 퇴직급여가 정해집니다(금융감독원 통합연금포털). 어느 쪽이든 퇴직할 때 받는 퇴직급여는 퇴직소득이고 같은 퇴직소득세 계산 구조를 씁니다.

원천징수하는 곳이 다릅니다. 국세청은 DB형 적립금과 운용수익의 귀속자가 회사라서 회사가 원천징수하고, DC형은 퇴직연금사업자가 근로자 퇴직 때 퇴직금을 지급하면서 원천징수(또는 과세이연)한다고 안내합니다.

연말정산 세액공제도 다릅니다. DC형 가입자는 회사 부담금 외에 본인이 추가로 넣을 수 있고 이 추가부담금은 세액공제 대상이지만, 회사 부담금은 공제 대상이 아닙니다.

DB형은 근로자가 추가로 넣을 수 없어(금융감독원), 세액공제를 받으려면 자기 부담으로 IRP를 추가로 만들어 넣습니다(근로자퇴직급여 보장법 제24조).

퇴직연금 세금 계산기: 퇴직소득세는 근속연수공제·환산급여공제 뒤 기본세율로 계산하고, 퇴직연금 조회 세금은 원천징수영수증으로 확인

국세청이 안내하는 퇴직소득세 계산 순서는 ① 퇴직급여에서 비과세를 뺀 퇴직소득금액 ② 근속연수공제 ③ 환산급여 = (퇴직소득금액 − 근속연수공제) × 12 ÷ 근속연수 ④ 환산급여공제 ⑤ 과세표준 × 기본세율 = 환산산출세액 ⑥ 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수 = 산출세액입니다.

근속연수공제는 5년 이하 근속연수 × 100만원, 10년 이하 500만원 + (근속연수 − 5) × 200만원, 20년 이하 1,500만원 + (근속연수 − 10) × 250만원, 20년 초과 4,000만원 + (근속연수 − 20) × 300만원입니다. 환산급여공제는 800만원 이하 전액, 7,000만원 이하 800만원 + 초과분의 60%, 1억원 이하 4,520만원 + 초과분의 55%, 3억원 이하 6,170만원 + 초과분의 45%, 3억원 초과 1억 5,170만원 + 초과분의 35%입니다.

내 금액은 국세청이 안내하는 대로 홈택스 오른쪽 위 모의계산 → 퇴직소득 세액계산 프로그램으로 계산해 볼 수 있습니다. 원천징수하는 소득세의 10%는 개인지방소득세로 함께 뗍니다(지방세법 제103조의13).

퇴직연금 조회 세금 확인은 두 곳에서 합니다. 금융감독원 통합연금포털 내연금조회에서 가입한 연금의 계약정보와 예시 연금액을 보고, 실제 퇴직소득세는 퇴직소득을 지급한 곳이 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 발급하는 퇴직소득 원천징수영수증에 적힙니다.

과세이연으로 세금을 떼지 않았으면 그 사유가 함께 적힙니다(소득세법 제146조 제3항).

퇴직연금세액공제 한도는 연금저축 포함 900만원, 퇴직연금연말정산 혜택은 16.5% 또는 13.2%

퇴직연금 세금 공제는 DC형·IRP에 본인이 직접 넣은 돈에 주는 연금계좌세액공제입니다. 국세청은 공제 대상 퇴직연금계좌를 DC형·IRP·중소기업 퇴직연금·과학기술인공제회 퇴직연금 계좌로 안내하고 DC형의 사용자(회사) 부담금은 뺍니다.

퇴직소득세를 떼지 않고 IRP로 들어온 퇴직금과 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈도 공제 대상이 아닙니다(소득세법 제59조의3).

퇴직연금 세금 공제 한도는 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금을 합쳐 연 900만원입니다. 공제율은 종합소득금액 4,500만원(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원) 이하 15%, 초과 12%이고 지방소득세를 더하면 16.5%·13.2%라, 퇴직연금 세금 혜택으로 900만원을 채우면 148만 5천원 또는 118만 8천원의 세금이 줄어듭니다.

퇴직연금연말정산은 그 해 12월 31일까지 넣은 금액으로 회사 연말정산 때 공제받고, 공제자료는 홈택스 연말정산 간소화(공제자료 조회/발급)에서 조회합니다. 세액공제 합계가 종합소득산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 보므로(소득세법 제61조), 낸 세금이 적은 사람은 계산액을 다 돌려받지 못할 수 있습니다.

900만원을 넘게 넣었거나 세금이 적어 공제받지 못한 납입액은 다음 해 이후 가입 금융회사에 전환을 신청하면 신청한 날 넣은 돈으로 보아 그 해 공제에 쓸 수 있습니다(소득세법 시행령 제118조의3). ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮긴 해에는 전환금액의 10%(최대 300만원)만큼 한도가 늘어납니다.

퇴직연금소득공제는 따로 없다: 퇴직연금은 세액공제, 소득공제는 국민연금 같은 공적연금 보험료

퇴직연금 세금 공제는 소득공제가 아니라 세액공제입니다. 소득세법 제59조의3은 연금계좌 납입액의 12%(15%)를 종합소득산출세액에서 공제한다고 정해, 세금을 계산한 뒤 그 세금에서 바로 뺍니다.

소득공제인 연금보험료공제는 국민연금 등 공적연금 관련법에 따른 기여금이나 개인부담금을 종합소득금액에서 빼는 것입니다(소득세법 제51조의3). 소득에서 먼저 빼 세율을 곱할 금액을 줄이는 방식이라 퇴직연금 세액공제와는 빼는 자리가 다릅니다.

그래서 퇴직연금소득공제를 찾았다면 퇴직연금세액공제의 한도(연금저축 포함 900만원)와 공제율(16.5%·13.2%)을 확인하면 됩니다. 국민연금 보험료는 별도로 연금보험료공제를 받습니다.

퇴직연금 세금 감면방법·절세방법 5가지: 퇴직금은 IRP로, 55세 이후 연금수령한도 안에서 길게

퇴직연금 세금 감면은 법이 정한 연금수령 요건을 지키는 데서 나옵니다. 아래 다섯 가지는 모두 소득세법과 근로자퇴직급여 보장법의 요건에서 나오는 방법입니다.

연금수령한도는 해마다 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%이고, 연금수령연차가 11년 이상이면 한도를 적용하지 않습니다(소득세법 시행령 제40조의2). 한도를 넘겨 꺼낸 금액은 연금외수령이라 감면을 받지 못합니다.

1. 퇴직금은 IRP로 받기: 퇴직소득세를 떼지 않고 옮겨 두면 연금으로 받을 때 30~50%가 줄어듭니다. 55세 이후 퇴직으로 바로 받았어도 60일 이내에 연금계좌에 넣으면 뗀 세금의 환급을 신청할 수 있습니다.
2. 55세 이후 연금수령 개시 신청하기: 55세 전에 해지하면 퇴직금 부분은 퇴직소득세 전액, 세액공제받은 돈과 수익은 16.5%입니다.
3. 연금수령한도 안에서 꺼내기: 연금수령연차 1년차의 한도는 평가액의 12%(평가액 ÷ 10 × 120%)입니다.
4. 길게 나눠 받기: 연금 실제 수령연차 11년차부터는 퇴직소득세의 60%, 21년차부터는 50%입니다(50%는 2026년 수령분부터).
5. 세액공제 한도 채우고 중도 해지하지 않기: 12월 31일까지 연금저축 포함 900만원을 넣으면 16.5% 또는 13.2%를 공제받고, 그 돈은 연금으로 받아야 5.5~3.3%로 끝납니다.

사적연금(퇴직금 부분·부득이한 인출 제외)이 한 해 1,500만원을 넘을 것 같으면 종합과세와 15% 분리과세 중 유리한 쪽을 종합소득세 신고 때 고를 수 있습니다(국세청).

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