퇴직연금저축 퇴직연금 저축방법 저축 irp 중도인출 세금 세액공제

퇴직연금저축 IRP와 연금저축계좌는 세액공제와 납입한도를 함께 씁니다

퇴직연금저축은 법에 따로 있는 상품 이름이 아니라, 노후에 연금으로 받으려고 연금계좌에 돈을 모으는 일을 묶어 부르는 말입니다. 소득세법 시행령은 연금계좌를 "연금저축" 이름으로 만든 연금저축계좌와, DC·개인형 IRP 등 퇴직연금을 받으려고 만든 퇴직연금계좌로 나눕니다.

개인형 IRP는 금융감독원 안내 기준으로 소득이 있는 모든 취업자가 가입할 수 있습니다(2017년 7월 26일부터). 근로자퇴직급여 보장법과 같은 법 시행령은 퇴직급여 일시금을 받은 사람, DB·DC 가입자로서 자기 돈으로 추가 설정하려는 사람, 자영업자, 계속근로 1년 미만이거나 주 15시간 미만인 근로자, 공무원·군인·교직원 등을 설정 대상으로 정합니다.

연금저축계좌는 금융감독원 제도안내 기준으로 가입대상에 제한이 없습니다. DC 가입자는 회사가 내는 부담금 외에 본인이 추가로 낼 수 있는데, 이 가입자 추가부담금이 세액공제 대상이고 회사가 낸 사용자부담금은 대상이 아닙니다.

퇴직연금 저축방법은 계좌 개설, 연 1,800만원 안 납입, 운용 지시 순서입니다

퇴직연금저축하는방법은 먼저 은행·증권사 등에서 IRP나 연금저축계좌를 여는 것입니다. 금융감독원 통합연금포털의 IRP 가입 화면에서 권역과 회사를 고르면 그 회사의 가입 화면으로 넘어가고, 온라인 가입을 지원하지 않는 회사는 영업점에서 처리합니다.

납입은 연금저축계좌와 퇴직연금계좌를 모두 합해 연 1,800만원까지입니다. ISA 만기 금액을 연금계좌로 옮긴 전환금액과 요건을 갖춘 주택 축소 차액 등은 이 한도와 별도로 넣을 수 있습니다.

연금수령 개시를 신청한 뒤에 넣은 돈은 연금계좌 납입액으로 인정되지 않으니, 수령을 시작하기 전에 납입을 마칩니다.

넣은 돈은 가입자가 직접 운용 상품을 고릅니다. 금융감독원 안내에 따르면 DC·IRP는 예금·국공채 같은 원리금보장 상품은 100%까지, 펀드·ETF 같은 원리금 비보장자산은 적립금의 70%까지 담을 수 있고, 기준을 충족한 TDF는 100%까지 가능합니다.

금융회사마다 수익률과 수수료가 다르므로 비교공시를 함께 봅니다.

1. IRP 또는 연금저축계좌를 개설합니다.
2. 연금계좌 합산 연 1,800만원 안에서 납입 금액과 주기를 정합니다.
3. 원리금보장 상품과 펀드·ETF 등의 비중을 정해 운용을 지시합니다.
4. 연말정산 때 연금계좌 납입액을 세액공제로 신청합니다.

퇴직연금저축 세액공제는 연 900만원까지, 공제율은 16.5% 또는 13.2%입니다

소득세법 제59조의3에 따라 연금계좌에 넣은 돈의 12%를 세금에서 빼 주고, 종합소득금액 4,500만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하)는 15%를 빼 줍니다. 금융감독원은 지방소득세까지 넣어 16.5%와 13.2%로 안내합니다.

연금저축은 연 600만원까지만 공제 대상이고, 연금저축 600만원 이내 금액과 IRP·DC 본인 추가납입을 더해 연 900만원까지가 공제 대상입니다. 그래서 연금저축만 900만원을 넣으면 300만원은 공제를 받지 못하고, 900만원을 다 채우려면 최소 300만원은 IRP나 DC 추가납입으로 넣어야 합니다.

퇴직금이 IRP로 들어와 세금이 미뤄진 돈(이연퇴직소득)과 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈은 공제 대상 납입액이 아닙니다. ISA 만기 금액을 연금계좌로 옮기면 그 10%와 300만원 중 적은 금액만큼 공제 한도가 늘고, 세금이 적어 쓰지 못한 공제액만큼은 연금계좌세액공제를 받지 않은 것으로 봅니다.

퇴직연금저축 중도인출은 IRP는 법정 사유가 있을 때만, 연금저축은 세금을 내고 꺼냅니다

IRP는 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조가 정한 사유에만 중도인출할 수 있습니다. 무주택자의 본인 명의 주택 구입, 무주택자의 주거 목적 전세금·보증금, 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 의료비, 재난 피해, 신청일부터 거꾸로 5년 이내의 파산선고·개인회생절차개시 결정, 퇴직연금 수급권 담보대출 원리금 상환이 그 사유입니다.

DC 중도인출도 사유가 비슷하지만 의료비는 본인 연간 임금총액의 12.5%를 넘게 부담할 때로, 전세금은 한 사업에 근로하는 동안 1회로 제한됩니다. 사유에 해당하는지는 고용노동부에, 신청 절차는 가입한 금융회사에 확인합니다.

연금저축계좌는 근로자퇴직급여 보장법의 중도인출 사유가 적용되는 퇴직연금계좌가 아니고, 금융감독원은 연금저축펀드를 중도인출이 가능한 상품으로 안내합니다(상품별 인출 조건은 약관 확인). 다만 세액공제 받은 납입금과 운용수익을 연금 외로 꺼내면 16.5%가 원천징수됩니다.

일부만 꺼내면 세액공제를 받지 않은 납입금이 먼저 나간 것으로 보아 그 범위에는 이 세금이 붙지 않습니다.

3.3~5.5%가 적용되는 부득이한 사유는 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 서류를 갖춰 금융회사에 신청해야 합니다. 해지할 때는 홈택스 "연금보험료 등 소득·세액공제 확인서"를 내거나 발급번호를 입력합니다.

퇴직연금저축 세금은 연금으로 받으면 3.3~5.5%, 연금 외로 받으면 16.5%입니다

세액공제 받은 납입금과 운용수익을 연금으로 받으면 받는 날의 나이에 따라 70세 미만 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%(지방소득세 포함)가 원천징수됩니다. 연금수령한도를 넘겨 받거나 연금 외로 받은 부분은 16.5%입니다.

퇴직금이 IRP로 들어와 미뤄진 퇴직소득세는 연금으로 받으면 줄어듭니다. 소득세법은 실제 수령연차 10년 이하는 퇴직소득세의 70%, 10년 초과 20년 이하는 60%, 20년 초과는 50%로 정합니다.

연금 외로 받으면 미뤄 둔 퇴직소득세가 그대로 붙습니다.

퇴직소득 재원과 부득이한 사유 인출을 뺀 사적연금이 연 1,500만원 이하이면 분리과세로 끝낼 수 있고, 넘으면 종합과세와 15%(지방소득세 포함 16.5%) 분리과세 중 하나를 고릅니다. 수령액을 정할 때 이 기준을 함께 봅니다.

퇴직연금저축수령방법은 55세 이후 개시 신청 뒤 연금수령한도 안에서 받는 것입니다

연금으로 인정받으려면 55세 이후 금융회사에 연금수령 개시를 신청하고, 가입일부터 5년이 지난 뒤 꺼내야 합니다. 퇴직금이 들어 있는 계좌는 5년 요건이 적용되지 않습니다.

IRP 연금은 55세 이상에게 지급하고 지급기간이 5년 이상이어야 하며, 55세 이상이면 일시금으로도 받을 수 있습니다.

해마다 받을 수 있는 연금수령한도는 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%입니다. 연금수령연차는 처음 연금을 받을 수 있는 해를 1년차로 세고, 11년차부터는 한도 계산을 하지 않습니다.

2013년 3월 1일 전에 가입한 계좌는 6년차부터 셉니다.

신청은 가입한 금융회사에서 연금수령 개시일, 수령 주기, 받을 금액을 정해 합니다. 계좌가 여러 개라면 홈택스 "연금보험료 등 소득·세액공제 확인서"로 공제받지 않은 금액을 증명해야 그 부분에 세금이 붙지 않습니다.

소득세법 시행령의 55세·5년 요건을 갖춘 연금저축과 IRP 사이의 전액 이체는 인출로 보지 않습니다.

자주 묻는 질문