개인퇴직연금IRP 해지 계좌 연말정산 인출 방법 수령

개인퇴직연금IRP 계좌는 소득이 있는 모든 취업자가 은행·증권·보험사에서 만들고, 퇴직금도 이 계좌로 받습니다

퇴직연금 개인IRP, 곧 개인형퇴직연금제도는 근로자퇴직급여 보장법 제24조에 따라 퇴직급여 일시금을 받은 사람, 회사 DB·DC 퇴직연금 가입자로서 자기 부담으로 추가로 설정하려는 사람, 자영업자 등이 만드는 퇴직연금 계좌입니다. 금융감독원 통합연금포털은 2017년 7월 26일부터 소득이 있는 모든 취업자가 가입할 수 있다고 안내합니다.

개인 퇴직연금 irp 계좌는 은행·금융투자(증권)·생명보험·손해보험 가운데 한 곳을 골라 그 회사 앱이나 영업점에서 엽니다. 통합연금포털 가입 화면에서 권역과 회사를 고르면 그 회사 가입 신청으로 이어지고, 온라인 가입 환경이 없는 회사는 영업점을 찾아가야 합니다.

고용노동부 산하 근로복지공단으로도 가입할 수 있습니다.

퇴직할 때 받는 퇴직금도 이 계좌로 들어옵니다. 같은 법 제9조는 회사가 퇴직 후 14일 안에 근로자가 지정한 IRP 계좌로 옮기는 방법으로 퇴직금을 지급하도록 하고, 계좌를 지정하지 않으면 근로자 명의 IRP 계좌로 옮기도록 정합니다.

55세 이후 퇴직하는 경우 등 시행령이 정한 사유는 예외이고, 특별한 사정이 있으면 당사자 합의로 지급기일을 늦출 수 있습니다.

내 IRP 계좌가 어느 금융회사에 있는지 모르면 금융감독원 통합연금포털 내연금조회에서 찾습니다. 처음 회원가입하면 금융회사에 정보를 요청하고 회신받는 데 3영업일이 걸리고, 그 뒤에는 매월 10일에 전월말 기준 정보를 볼 수 있습니다(통합연금포털 자주하는질문).

개인퇴직연금 irp 연말정산 세액공제는 연금저축과 합쳐 900만원까지, 총급여 5,500만원 이하 15%·초과 12%입니다

소득세법 제59조의3은 연금계좌에 넣은 돈의 12%(종합소득금액 4,500만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여액 5,500만원 이하는 15%)를 소득세에서 빼 줍니다. 연금저축은 600만원까지만 인정하고, 연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 같은 퇴직연금계좌에 넣은 돈을 합쳐 900만원까지 인정합니다.

900만원을 채우면 공제액은 15%일 때 135만원, 12%일 때 108만원입니다(소득세 기준, 지방소득세 별도).

공제에서 빠지는 돈도 있습니다. 세금이 미뤄진 퇴직금, 다른 연금계좌에서 계약을 이전해 들어온 돈, DC형의 회사(사용자) 부담금은 공제되지 않습니다(국세청).

연금계좌세액공제는 근로자 본인이 낸 돈만 공제되고 배우자나 부양가족이 낸 돈은 빠집니다(국세청 연말정산 안내).

개인퇴직연금 irp 연말정산은 따로 신청하지 않고 회사 연말정산 때 함께 합니다. 홈택스 연말정산간소화(장려금·연말정산·기부금 → 연말정산간소화)에서 IRP 납입 증명자료를 받아 회사에 내고, 퇴직연금·연금저축 세액공제를 받는 근로자는 "연금·저축 등 소득·세액공제 명세서"를 함께 냅니다.

간소화에 나오지 않는 자료는 가입 금융회사에서 직접 받습니다.

연말정산 때 공제를 빠뜨렸다면, 지급명세서가 기한 안에 제출된 근로자는 근로소득세 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구로 추가 공제를 받을 수 있습니다(국세청, 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 경정청구).

개인퇴직연금irp 인출 방법은 55세 전에는 법이 정한 사유의 중도인출, 55세 이후에는 연금수령 개시 신청입니다

근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조는 IRP 연금은 55세 이상 가입자에게 5년 이상 나눠 지급하고, 일시금은 55세 이상으로서 원하는 가입자에게 지급한다고 정합니다. 55세 전에는 같은 조 제2항의 사유가 있을 때만 적립금을 중도인출할 수 있고, 사유가 없으면 해지해야 돈을 받을 수 있습니다.

중도인출 사유는 무주택자인 가입자의 본인 명의 주택 구입, 무주택자인 가입자의 주거 목적 전세금·보증금, 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 의료비, 고용노동부장관이 고시한 재난 피해, 신청일부터 거꾸로 5년 이내 파산선고·개인회생절차개시 결정입니다. 10명 미만 사업장 특례 IRP(법 제25조) 가입자는 전세금 인출이 한 사업에 근로하는 동안 1회, 의료비 인출이 연간 임금총액의 1천분의 125를 넘게 부담한 경우로 한정됩니다.

퇴직연금 수급권을 담보로 대출을 받은 가입자가 고용노동부장관이 고시한 사유로 그 대출 원리금을 갚을 때도 상환에 필요한 금액 이하로 중도인출할 수 있습니다(같은 조 제2항 제7호·제3항).

금융감독원은 주택 구입·전세금 중도인출에 기타소득세 16.5%, 6개월 이상 요양·파산·개인회생·천재지변 재난에 연금소득세 5.5~3.3%, 그 밖의 재난에 기타소득세 16.5%(모두 지방소득세 포함)를 적용한다고 안내합니다. 국세청은 의료목적 인출은 의료비 지급일부터 6개월 안에, 부득이한 사유 인출은 사유 확인일부터 6개월 안에 금융회사에 증빙서류를 내야 한다고 안내합니다.

본인 사유가 중도인출 가능 사유에 해당하는지는 고용노동부에, 신청 절차는 가입한 금융회사에 확인합니다(금융감독원). 55세가 넘었다면 중도인출이 아니라 아래 수령방법대로 연금수령 개시를 신청해 꺼냅니다.

개인 퇴직연금 irp 수령방법은 55세·가입 5년 뒤 연금수령 개시를 신청해 연금수령한도 안에서 받는 것입니다

금융감독원은 가입일부터 5년이 지나고 만 55세 이후면 연금으로 받을 수 있고, 퇴직금(이연퇴직소득)이 들어 있는 계좌는 5년 조건을 따지지 않는다고 안내합니다. 금융회사는 조건을 채우는 날이 속한 달의 전달 말까지 연금수령이 가능하다는 사실과 개시 신청 방법을 알려 줍니다.

가입자는 연금수령 개시일·수령주기·수령할 금액을 정해 신청하고, 금융회사는 원천징수한 뒤 지정한 인출용 계좌로 넣어 줍니다.

해마다 연금수령한도 안에서 꺼내야 연금수령으로 인정됩니다. 소득세법 시행령 제40조의2는 한도를 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%로 정하고, 연금수령연차는 처음 연금수령을 할 수 있게 된 해부터 셉니다.

11년차부터는 한도를 적용하지 않고, 2013년 3월 1일 전에 가입한 계좌는 6년차부터 셉니다. 평가액 1억원 계좌의 1년차 한도는 1억원 ÷ 10 × 120% = 1,200만원이고, 한도를 넘게 꺼낸 돈은 연금외수령입니다.

세율은 소득세법 제129조가 정합니다. 세액공제 받은 돈과 운용수익은 연금수령일 나이 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%(지방소득세 별도, 금융감독원 안내 기준 지방소득세 포함 5.5~3.3%)입니다.

퇴직금 부분은 실제 수령연차 10년 이하면 연금외수령 세율의 70%, 10년 초과 20년 이하 60%, 20년 초과 50%만 원천징수합니다.

퇴직금 연금수령분과 의료목적 등 부득이한 인출분을 뺀 사적연금 연금소득(연금저축 포함)이 한 해 1,500만원 이하면 분리과세로 끝낼 수 있고(소득세법 제14조), 넘으면 종합과세와 15% 분리과세 가운데 고릅니다(같은 법 제64조의4). 연금계좌가 여럿이면 세액공제를 받지 않은 돈을 입증하도록 홈택스 확인서를 금융회사에 냅니다(금융감독원).

개인 퇴직연금 irp 해지는 세액공제 받은 원금과 수익에 16.5%, 퇴직금에는 퇴직소득세가 붙습니다

금융감독원 통합연금포털은 개인형 IRP를 해지하면 [세액공제(소득공제) 받은 납입원금 + 운용수익] × 16.5%(지방소득세 포함)를 기타소득세로 원천징수한다고 안내합니다. 예를 들어 공제받은 원금과 수익을 합친 금액이 1,000만원이면 165만원입니다.

퇴직금으로 들어온 돈은 퇴직소득으로 과세합니다(국세청).

돈은 정해진 순서대로 빠져나갑니다. 국세청은 과세제외 금액(해지한 해에 넣은 돈, 공제한도를 넘겨 넣은 돈, 공제를 받지 않은 돈) → 퇴직금(이연퇴직소득) → 과세금액(공제받은 납입금·운용수익) 순서로 인출한다고 안내합니다.

공제를 받지 않은 돈에는 해지 세금이 붙지 않습니다.

해지 전에 홈택스에서 "연금보험료 등 소득·세액공제 확인서"를 발급받아 금융회사에 내거나, 확인서 발급번호를 해지 화면에 입력해야 세금이 정확히 계산됩니다(금융감독원). 해지 신청은 가입 금융회사 앱·인터넷뱅킹·영업점에서 하고, 통합연금포털 해지 화면에서 회사를 고를 수도 있습니다.

온라인 해지 환경이 없는 회사는 영업점을 방문해야 합니다.

해지하기 전에 중도인출 사유에 해당하는지 먼저 봅니다. 6개월 이상 요양이나 파산·개인회생이면 16.5% 대신 연금소득세 3.3~5.5%로 꺼낼 수 있고, 55세가 넘었다면 연금수령 개시를 신청해 한도 안에서 받는 방법도 있습니다.

1. 홈택스에서 연금보험료 등 소득·세액공제 확인서를 발급받는다
2. 가입 금융회사 앱·인터넷뱅킹·영업점에서 IRP 해지를 신청한다
3. 확인서를 내거나 발급번호를 해지 화면에 입력한다
4. 공제받은 원금과 수익에 16.5%, 퇴직금에 퇴직소득세를 원천징수한다
5. 세금을 뗀 나머지를 받는다

IRP 계좌를 다른 금융회사로 옮길 때는 전액을 이체해야 인출로 보지 않아 세금 없이 가입기간이 이어집니다

금융감독원은 연금계좌의 돈이 다른 연금계좌로 이체되면 인출로 보지 않아 기타소득세 없이 연금 가입기간이 이어진다고 안내합니다(소득세법 시행령 제40조의4, 받는 계좌는 연금수령이 시작되기 전이어야 함). 통합연금포털 이체 화면에서 이체받을 권역과 회사를 고르면 그 회사의 계좌이체 신청으로 연결되고, 온라인 환경이 없는 회사는 이체받을 회사 영업점을 방문합니다.

예외도 있습니다. 국세청은 연금저축계좌와 퇴직연금계좌 사이의 이체, 2013년 3월 1일 이후 가입 계좌에서 그 전 가입 계좌로의 이체, 퇴직연금계좌의 일부만 이체하는 경우를 인출로 봅니다.

다만 55세 이상이고 가입 5년이 지나 연금수령 요건을 채운 계좌의 전액을 옮기면 IRP와 연금저축계좌 사이의 이체도 인출로 보지 않습니다(연금수령이 시작된 경우 포함, 소득세법 시행령 제40조의4 제2항).

가입일은 원칙적으로 이체받는 계좌를 기준으로 하지만, 새로 만든 계좌로 전액을 옮기면 옮기기 전 계좌를 기준으로 할 수 있습니다(국세청). 옮길 회사를 고를 때는 통합연금포털 퇴직연금 비교공시에서 회사별 수수료율과 할인 정보를 볼 수 있고, 수수료율은 수시로 바뀌어 늦게 공시될 수 있으므로 거래 전에 그 회사에 다시 확인합니다(금융감독원).

자주 묻는 질문