프리랜서종합소득세 신고 종합소득세율 계산기 기준 구간 환급 방법 기본공제

프리랜서 종합소득세 신고 기준: 3.3%를 떼고 받은 사업소득이 있으면 금액이 적어도 다음 해 5월에 신고합니다

종합소득세 프리랜서 신고 기준은 금액이 아니라 소득이 있느냐입니다. 해당 과세기간에 종합소득금액이 있는 거주자는 과세표준이 없거나 결손금이 있어도 다음 연도 5월 1일부터 31일까지 신고해야 하고(소득세법 제70조), 국세청도 3.3% 원천징수소득을 포함한 사업소득을 근로·연금·기타소득과 합산해 다음 해 5월에 신고하라고 안내합니다.

3.3%는 사업자·법인 등이 부가가치세가 면제되는 인적용역의 대가를 줄 때 떼는 소득세 3%(소득세법 제129조 제1항 제3호, 시행령 제184조)와 그 10%인 개인지방소득세 0.3%(지방세법 제103조의13)입니다. 개인이 물적 시설 없이 근로자를 고용하지 않고 독립된 자격으로 저술·강연·번역·연기 같은 용역을 공급하고 대가를 받는 것이 이 인적용역이고(부가가치세법 시행령 제42조 제1호), 국세청은 학습지 강사·방과후강사·배달라이더·행사도우미·캐디 등을 예로 듭니다.

예외도 있습니다. 직전 연도 수입금액이 7,500만원 미만이고 다른 소득이 없는 보험모집인·방문판매원·계약배달 판매원이 소속 회사에서 사업소득 연말정산을 받았다면 확정신고를 하지 않아도 되지만, 두 곳 이상에서 연말정산 사업소득을 받았다면 연말정산으로 더 낼 세액이 없는 경우를 빼고 신고해야 합니다(소득세법 제73조, 시행령 제137조, 국세청 종합소득세 개요).

프리랜서 종합소득세 신고방법: 홈택스·손택스에서 신고서를 내고, 이어서 위택스로 지방소득세까지 신고합니다

홈택스에서는 종합소득세 신고 메뉴에 로그인해 신고서를 선택하고 작성·제출한 뒤, 소득세 신고가 끝나면 개인지방소득세 신고 이동을 눌러 위택스로 자동 전환해 지방소득세 신고서를 냅니다(국세청 종합소득세 개요). 신고서 메뉴 이름은 종합소득세신고(모두채움·일반·근로·분리과세·종교인포함 및 중간예납·토지등매매차익)입니다(국세상담센터).

2026년에는 국세청이 4월 24일부터 카카오톡·네이버 전자문서·문자로 신고 안내문을 보냈고, 안내문에서 손택스 신고화면이나 ARS 신고로 바로 이동할 수 있습니다. 수입금액부터 세액까지 미리 계산한 모두채움 안내문을 717만 명에게, 그중 환급금이 생기는 460만 명에게는 모두채움(환급) 안내문을 보냈으며, 고칠 것이 없으면 ‘이대로 신고하기’로 제출합니다(국세청·행정안전부 2026.4.29.

보도자료).

신고 기한은 다음 해 5월 1일~31일이고 마지막 날이 토요일·공휴일이면 그다음 날까지라 2025년 귀속분은 2026.6.1.까지였습니다. 2026년부터는 소득세를 기한 안에 신고해도 개인지방소득세를 신고하지 않으면 무신고가산세가 부과되므로 위택스 신고까지 마쳐야 하고, 모두채움 신고서에 고칠 것이 없는 사람은 안내문의 지방소득세 가상계좌로 납부하면 신고한 것으로 인정됩니다(같은 보도자료).

1. 모바일·우편 안내문이나 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고도움 서비스에서 수입금액과 안내 유형을 확인합니다.
2. 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 종합소득세신고(모두채움·일반·근로·분리과세 등)로 들어갑니다. 손택스·ARS로도 신고할 수 있습니다.
3. 모두채움 신고서는 내용을 확인해 고칠 것이 없으면 그대로 내고, 경비를 장부로 계산하거나 공제를 더할 때는 직접 수정합니다.
4. 제출 후 신고내역 조회(접수증·납부서)에서 접수를 확인하고, 낼 세금이 있으면 기한 안에 납부합니다.
5. 개인지방소득세 신고 이동을 눌러 위택스에서 지방소득세 신고까지 마칩니다.

프리랜서 종합소득세 기준 경비: 장부를 쓰면 실제 경비, 장부가 없으면 직전 연도 수입 3,600만원 미만은 단순경비율로 계산합니다

세금은 받은 돈 전체가 아니라 수입에서 경비를 뺀 소득금액에 붙습니다. 장부를 쓰는 사업자는 총수입금액에서 실제 필요경비를 빼고, 장부가 없으면 업종별 경비율로 소득금액을 계산합니다.

단순경비율 대상자는 수입금액 − 수입금액 × 단순경비율이고, 기준경비율 대상자는 수입금액 − 주요경비(매입비용·임차료·인건비) − 수입금액 × 기준경비율과 (수입금액 − 수입금액 × 단순경비율) × 배율(2025년 귀속 간편장부대상자 2.8배) 중 작은 금액입니다(국세청 종합소득세 개요).

경비율 대상은 직전 연도 수입금액으로 정합니다. 수리 및 기타 개인서비스업 중 부가가치세법 시행령 제42조 제1호의 인적용역 사업자는 장부 의무를 볼 때는 7,500만원 기준(이상이면 복식부기의무자), 경비율을 볼 때는 3,600만원 기준(미만이면 단순경비율)을 적용합니다(국세청 기장의무·경비율 판단기준).

그해 새로 시작한 사람도 단순경비율 대상이지만, 어느 경우든 그해 수입금액이 7,500만원 이상이면 단순경비율을 쓸 수 없습니다(소득세법 시행령 제143조 제4항).

간편장부대상자가 장부 없이 추계로 신고하면 산출세액 × 무기장 소득금액 비율 × 20%의 무기장가산세가 붙을 수 있지만, 그해 새로 시작한 사람과 직전 연도 수입금액 4,800만원 미만인 사람은 제외됩니다. 복식부기의무자가 추계로 신고하면 신고하지 않은 것으로 보아 무신고가산세와 무기장가산세 중 큰 금액이 붙고, 변호사·세무사 같은 전문직사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기의무자이며 단순경비율을 쓸 수 없습니다(국세청 판단기준).

인적용역이 아닌 다른 업종으로 사업자등록을 했다면 그 업종의 기준을 적용합니다. 단순경비율·기준경비율은 업종마다 달라 같은 수입이라도 소득금액이 다릅니다.

프리랜서 종합소득세율 구간: 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8구간이고 직장인과 같은 세율입니다

프리랜서만 쓰는 세율은 따로 없습니다. 사업소득금액은 근로·이자·배당·연금·기타소득금액과 합쳐 종합소득금액이 되고, 여기서 종합소득공제를 뺀 과세표준에(소득세법 제14조 제2항) 제55조의 8단계 누진세율을 적용합니다.

그래서 프리랜서 종합소득세 세율 구간은 직장인이 5월에 종합소득세를 신고할 때 쓰는 구간과 같습니다.

국세청 계산법은 과세표준 × 세율 − 누진공제액입니다. 국세청 예시도 과세표준 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원이고, 과세표준이 다음 구간으로 넘어가도 넘는 금액에만 높은 세율이 붙습니다.

2026.10.24 확인한 현행 소득세법(시행 2026.1.1.) 제55조의 세율표는 국세청이 안내하는 2023~2025년 귀속 세율과 같습니다.

여기에 개인지방소득세가 따로 붙습니다. 과세표준은 소득세와 같고 표준세율은 구간마다 소득세 세율의 10분의 1(0.6%~4.5%)이며(지방세법 제91조·제92조), 3.3% 중 0.3%가 이 지방소득세를 미리 뗀 것입니다.

프리랜서 종합소득세 기본공제: 본인·배우자·부양가족 1명당 150만원을 빼고, 경로우대·장애인 추가공제와 국민연금 보험료도 뺍니다

기본공제는 종합소득이 있는 본인과, 소득금액 합계가 100만원 이하(총급여 500만원 이하 근로소득만 있는 경우 포함)인 배우자·생계를 같이 하는 부양가족 1명당 연 150만원입니다. 부양가족은 60세 이상 직계존속, 20세 이하 직계비속·입양자, 20세 이하 또는 60세 이상 형제자매, 국민기초생활 보장법 수급권자 등이고 장애인은 나이 제한이 없습니다(소득세법 제50조).

기본공제대상자가 70세 이상이면 1명당 100만원, 장애인이면 1명당 200만원을 더 뺍니다. 종합소득금액 3,000만원 이하 여성으로 배우자가 있거나 배우자 없이 부양가족이 있는 세대주이면 50만원, 배우자 없이 기본공제대상 자녀를 둔 사람은 100만원을 더 빼며 둘 다 해당하면 100만원입니다(제51조).

국민연금 같은 공적연금 보험료는 그해 낸 금액을 연금보험료공제로 뺍니다(제51조의3).

인적공제 합계가 종합소득금액보다 많으면 넘는 금액은 없는 것으로 봅니다(제51조 제4항). 세액공제로는 근로소득이 없는 종합소득자가 조세특례제한법 제122조의3 세액공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 연 7만원(성실사업자 연 12만원)을 산출세액에서 뺍니다(제59조의4 제9항).

프리랜서 종합소득세 계산기 예시: 연 수입 3,000만원이면 경비가 수입의 약 45% 이상일 때 환급, 그보다 적으면 더 냅니다

계산 순서는 수입 − 경비 = 소득금액, 소득금액 − 기본공제 등 = 과세표준, 과세표준 × 세율 − 누진공제액 = 산출세액, 산출세액 − 세액공제 = 결정세액입니다. 결정세액에서 이미 떼인 세금(기납부세액)을 빼면 낼 세금이고, 마이너스면 환급금입니다(국세청 세액계산 흐름도, 소득세법 제85조 제4항).

연 수입 3,000만원에서 소득세 90만원(3%)을 떼인 프리랜서가 본인 기본공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 받는다면, 경비가 수입의 30%일 때 소득금액 2,100만원, 과세표준 1,950만원, 산출세액 1,950만원 × 15% − 126만원 = 166만5천원, 결정세액 159만5천원이라 69만5천원을 더 냅니다. 경비가 50%면 결정세액 74만원이라 16만원, 70%면 38만원이라 52만원을 돌려받습니다.

이 글 위의 프리랜서 종합소득세 계산기에서 연 수입을 고르면 환급과 추가 납부가 갈리는 소득금액과 경비 비율별 결과를 볼 수 있습니다. 경비 비율은 비교용 예시이고 실제 단순경비율·기준경비율은 업종마다 다르므로, 최종 금액은 모두채움 안내문과 홈택스 신고서에서 확인합니다.

프리랜서 종합소득세 환급: 떼인 3%가 결정세액보다 많으면 돌려받고, 정기신고 환급은 6월 말~7월 초쯤 들어옵니다

원천징수로 미리 낸 세금이 종합소득 총결정세액보다 많으면 그 초과액을 환급합니다(소득세법 제85조 제4항). 다만 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않고(5월을 놓쳤으면 아래 기한후 환급신고), 환급세액을 실제보다 많이 신고하면 초과환급가산세와 납부지연가산세를 물 수 있습니다.

중간예납세액(직전 연도 종합소득세의 2분의 1을 미리 낸 세금) 때문에 소득세가 환급되는 사람도 개인지방소득세는 중간예납이 없어 낼 세금이 생길 수 있습니다(국세청 모두채움(환급) 안내).

정기신고로 생긴 환급금은 소득세와 지방소득세가 따로 들어옵니다. 소득세는 신고 마감 약 1개월 뒤인 6월 말~7월 초쯤 주소지 관할 세무서에서, 지방소득세는 그 뒤 약 4주 이내 시군구청에서 지급합니다(국세상담센터 자주묻는 Q&A).

2026년에는 모두채움 환급대상자가 국세청이 준 환급신고서를 고치지 않고 그대로 내면 법정환급기한(6월 30일)보다 25일 앞당긴 6월 5일부터 지급했습니다(2026.4.29. 보도자료).

5월 신고를 놓쳤다면 홈택스·손택스의 종합소득세 기한후 환급신고에서 최대 5개년분 환급세액을 확인하고 한 번에 신청할 수 있습니다(국세청 2026.3.11. 보도참고자료).

기한후 신고는 신고일부터 3개월 이내에 결정·통지되고(국세기본법 제45조의3), 기한 안에 신고했는데 공제를 빠뜨려 덜 돌려받았다면 법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내에 경정청구를 합니다(제45조의2).

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