며느리증여 한도 증여세 면제 5년 공제 신고 금액 방법 세금 세율 비과세

며느리 증여한도와 며느리 증여세 면제한도는 10년 공제 1천만원으로 확인합니다

시부모가 며느리에게 재산을 주는 며느리 증여는 수증자인 며느리와 증여자의 관계부터 봅니다. 민법 제769조는 배우자의 혈족과 혈족의 배우자를 인척으로 정하고, 제770조와 제771조는 직계혈족과 인척의 촌수 계산을 정합니다.

따라서 시부모와 며느리는 일반적인 혼인관계에서 1촌 인척이고, 국세청이 안내하는 3촌 이내 인척의 기타 친족 공제 구분에 들어갑니다.

며느리 증여 공제는 거주자인 수증자를 기준으로 앞선 10년 공제액과 합쳐 1천만원입니다. 며느리 증여 한도 금액을 시아버지·시어머니마다 각각 1천만원 또는 매년 1천만원으로 계산하지 말고, 며느리의 과거 기타 친족 공제 사용액을 먼저 확인해야 합니다.

며느리 증여 비과세라는 표현은 정확하지 않을 수 있습니다. 상속세 및 증여세법 제53조는 1천만원을 재산 전체의 비과세 한도가 아니라 증여세 과세가액에서 빼는 증여재산공제로 정하므로, 공제 후 과세표준이 남으면 세율을 적용합니다.

며느리 증여 금액과 며느리 증여 세율은 공제 후 과세표준으로 계산합니다

며느리 증여 세금은 받은 현금 자체에 한 가지 비율을 곱하지 않습니다. 적용 가능한 공제를 뺀 과세표준 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원 이하는 20%, 5억원 초과 10억원 이하는 30%, 10억원 초과 30억원 이하는 40%, 30억원 초과는 50%의 일반 증여세율을 적용합니다.

1억원 초과 구간부터 누진공제 1천만원·6천만원·1억6천만원·4억6천만원을 차례로 뺍니다. 과거 공제 사용액이 없는 현금 며느리 증여 1억 사례는 1천만원 공제 후 과세표준 9천만원, 산출세액 900만원입니다.

신고기한까지 적법하게 신고하는 단순 가정에서 신고세액공제율 3%만 적용하면 예상액은 873만원입니다. 며느리 증여세는 재산 평가, 앞선 증여 합산, 다른 공제·가산세에 따라 달라질 수 있으므로 계산 결과를 신고서 확정액으로 사용하지 않습니다.

사위증여와 사위증여세도 장인·장모 기준 기타 친족 공제를 확인합니다

장인·장모가 사위에게 재산을 주는 사위증여도 수증자인 사위와 증여자의 관계를 기준으로 판단합니다. 민법 제769조부터 제771조까지의 인척·촌수 규정에 따라 일반적인 혼인관계의 장인·장모와 사위는 1촌 인척이므로, 기타 친족 공제 1천만원을 앞선 10년 사용액과 합쳐 확인합니다.

사위증여세에 별도 세율표가 있는 것은 아닙니다. 같은 금액과 같은 과거 공제 조건이라면 며느리와 사위 모두 공제 후 과세표준에 일반 증여세율을 적용하므로, 현금 1억원의 단순 계산 결과도 같습니다.

가족 안에서 부르는 이름이 아니라 실제 증여자와 수증자의 법률상 관계가 기준입니다. 남편이 아내에게 주는 재산은 시부모의 며느리 증여가 아니라 배우자 증여이고, 부모가 자기 자녀에게 주는 재산은 직계존속 증여이므로 관계별 공제가 달라집니다.

며느리 증여 5년은 공제 주기가 아니라 상속세 사전증여 가산기간입니다

며느리 증여 5년이라는 검색어의 5년은 며느리 증여 공제가 다시 생기는 기간이 아닙니다. 증여재산공제는 앞선 10년 공제 사용액과 합쳐 판단하고, 상속세 및 증여세법 제13조의 사전증여 가산기간은 상속인에게 준 재산 10년, 상속인이 아닌 사람에게 준 재산 5년으로 나뉩니다.

며느리가 상속인이 아닌 상태라면 피상속인이 상속개시 전 5년 이내에 준 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 가산합니다. 상속세 및 증여세법 제13조의 5년은 상속세 과세가액에 가산할 사전증여재산의 기간이고, 증여재산공제의 10년이나 증여세 신고기한과는 다른 기준입니다.

민법 제1001조는 상속인이 될 직계비속 등이 상속개시 전에 사망하거나 상속인이 되지 못한 경우 그 직계비속이 대습상속하도록 정합니다. 제1003조제2항은 그중 상속개시 전에 사망한 사람의 배우자가 대습상속인과 동순위의 공동상속인이 되도록 정하므로, 결격자의 배우자까지 같은 규정으로 공동상속인이 된다고 넓혀 읽으면 안 됩니다.

며느리·사위라는 호칭만으로 항상 5년이라고 단정하지 말고, 상속개시 당시 실제 상속인인지 확인해 5년 또는 10년 가산기간을 적용해야 합니다.

며느리 증여 신고와 며느리 증여 신고 방법은 받은 달 말일부터 3개월 안에 진행합니다

국세청은 증여세 신고서를 신고서 제출일 현재 수증자의 주소지 관할 세무서에 제출하도록 안내합니다. 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내가 신고기한이며, 기한 마지막 날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 그 다음 날까지 신고·납부할 수 있습니다.

기본세율 적용 증여재산은 증여재산 및 그 평가명세서, 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 자진납부서 순으로 작성하는 것이 편리하다고 국세청이 안내합니다. 제출서류는 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 그 평가명세서, 채무사실 등 기타 입증서류입니다.

홈택스에서는 기본세율 적용 증여재산의 확정신고뿐 아니라 기한후 신고와 수정신고도 전자신고할 수 있습니다. 신고기한 안에 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

1. 증여자·수증자 관계와 증여일을 확인합니다.
2. 받은 재산을 증여일 현재의 시가로 평가합니다.
3. 앞선 10년의 증여재산공제 사용액을 확인합니다.
4. 과세표준신고서·평가명세서와 해당 입증서류를 제출합니다.
5. 신고기한 안에 신고하고 세액을 납부합니다.

며느리 증여는 재산의 증여일 현재 가액과 신고 입증서류를 확인합니다

국세청은 증여재산을 원칙적으로 증여일 현재의 시가로 평가하고, 시가 산정이 어려우면 재산의 종류·규모·거래상황 등을 고려한 보충적 평가방법으로 평가한다고 안내합니다. 부동산·주식 등은 재산 종류별 평가 기준을 확인해야 합니다.

기본세율 적용 증여재산을 신고할 때는 증여재산 및 그 평가명세서와 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서를 제출합니다. 채무사실 등 기타 입증서류가 있는 경우 해당 자료도 함께 제출합니다.

며느리 증여세나 사위증여세 계산에 재산 평가, 채무 인수, 과거 증여 합산 또는 상속세 사전증여가 함께 얽히면 국세상담센터 126에 사실관계를 제시해 확인할 수 있습니다. 이 글의 현금 계산기는 재산별 평가와 상속세를 확정하지 않습니다.

자주 묻는 질문