증여세 면제한도 세율 계산기 기준 신고 방법 기한 개정 구간 결혼 공제

면제한도는 관계별 10년 공제이고 결혼·출산은 통산 1억원을 더 봅니다

증여세 기준의 출발점은 재산을 받은 사람과 준 사람의 관계입니다. 거주자인 수증자를 기준으로 배우자 6억원, 직계존속 5천만원, 직계비속 5천만원, 기타 친족 1천만원을 앞선 10년의 공제액과 합쳐 적용하며, 미성년자가 직계존속에게 받는 한도는 2천만원입니다.

결혼 공제는 혼인관계증명서상 혼인신고일 전후 2년 이내, 출산 공제는 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 거주자가 직계존속에게 받은 증여가 대상입니다. 두 공제는 각각 1억원이 아니라 이미 쓴 금액을 합쳐 평생 1억원 한도이며, 법 제53조의2 제4항이 정한 증여재산에는 적용되지 않습니다.

2026년 9월 30일 검토에는 국가법령정보센터의 현행 상속세 및 증여세법을 사용했습니다. 증여세 개정안이나 발표는 공포·시행 전에는 계산 기준으로 섞지 말고, 증여일에 시행 중인 조문을 다시 확인해야 합니다.

세율은 과세표준 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지입니다

증여세 구간은 받은 금액 자체가 아니라 공제 등을 뺀 과세표준에 적용합니다. 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원 이하는 20%, 5억원 초과 10억원 이하는 30%, 10억원 초과 30억원 이하는 40%, 30억원 초과는 50%입니다.

1억원 초과 구간부터는 각각 1천만원, 6천만원, 1억6천만원, 4억6천만원의 누진공제액을 빼 산출세액을 계산합니다. 따라서 1억 증여세와 5천만원 증여세는 증여자 관계, 수증자 나이, 과거 10년 증여 이력에 따라 달라집니다.

기한 내 적법하게 신고하면 국세청 안내의 신고세액공제율 3%를 적용할 수 있습니다. 위 계산기는 다른 세액공제·할증·가산세를 제외한 단순 현금 사례이므로 신고서의 확정 금액을 대신하지 않습니다.

신고는 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 홈택스로 진행합니다

증여절차는 증여일과 재산을 확인하고, 증여일 현재 가액을 평가한 뒤, 관계별 공제와 과거 증여 합산을 반영해 신고서를 제출하는 순서입니다. 증여세 납부의무자는 재산을 받은 수증자입니다.

국세청은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고서를 제출하도록 안내합니다. 홈택스에서 세금신고, 증여세 신고 순서로 들어가 확정신고를 진행하고 증여재산 및 평가명세서와 관계·가액을 입증할 자료를 붙입니다.

기한을 넘겼다면 신고하지 않는 것이 아니라 홈택스의 기한후 신고 또는 수정신고 경로를 확인합니다. 납부세액이 0원인 단순 사례라도 혼인·출산 공제처럼 사용 이력을 남겨야 하거나 판단이 어려운 항목은 국세청 안내로 신고 필요성을 확인하는 편이 안전합니다.

1. 증여일·증여자·받은 재산을 정리합니다.
2. 증여일 현재 재산가액과 앞선 10년 증여를 확인합니다.
3. 공제와 세율을 적용해 신고서를 작성합니다.
4. 증빙을 제출하고 신고기한 안에 세액을 납부합니다.

사전증여는 상속인 10년·상속인 외 5년 이내분을 원칙적으로 더합니다

상속과 증여는 따로 계산하지만 연결 규정이 있습니다. 상속세 및 증여세법 제13조는 피상속인이 상속개시 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산을 원칙적으로 상속세 과세가액에 가산합니다.

다만 같은 조 제3항이 열거한 비과세·공익법인 출연재산 등과 합산배제증여재산은 가산 대상에서 제외합니다.

그래서 사전증여가 언제나 상속증여세 절세가 되는 것은 아닙니다. 법 제28조의 증여세액공제 적용 여부와 한도, 증여 시점의 평가액, 상속인 여부, 이후 재산가치와 전체 상속재산을 함께 계산해야 합니다.

증여세 절세를 검토할 때는 먼저 수증자별 과거 증여일·금액·신고서와 자금 흐름을 표로 정리해야 합니다. 단순히 여러 번 송금하거나 가족 명의로 나누는 방식은 법정 공제와 합산 규정을 없애지 않습니다.

농지·자동차·분양권도 증여일 현재 가치부터 평가합니다

증여재산은 현금만이 아닙니다. 상속세 및 증여세법은 금전으로 환산할 경제적 가치가 있는 물건과 재산적 가치가 있는 법률상·사실상 권리를 폭넓게 다루고, 국세청은 원칙적으로 증여일 현재 시가로 평가한다고 안내합니다.

농지 증여세는 일반 증여세 계산을 먼저 보되, 영농자녀가 받는 농지 등에 관한 별도 조세특례의 대상·신청·사후요건을 따로 확인해야 합니다. 농지라는 이유만으로 자동 면제되는 것은 아닙니다.

자동차 증여는 차량의 증여일 현재 가치, 분양권 증여는 해당 권리의 증여일 현재 가치를 확인합니다. 계약금이나 이미 낸 금액만으로 임의 계산하지 말고 매매·감정 등 시가 자료와 재산별 평가 규정을 확인한 뒤 이전 절차와 세금 신고를 구분해 진행합니다.

세무조사 대비는 자금 흐름 증빙부터 하고 복잡하면 상담 범위를 먼저 정합니다

증여세 세무조사를 피하는 비법보다 중요한 것은 신고 내용과 실제 자금 흐름을 맞추는 일입니다. 계좌이체 내역, 증여계약서, 관계 증빙, 재산 평가 근거, 과거 10년 신고서와 세금 납부 자료를 보관합니다.

증여세 상담이나 증여 세무 상담은 국세상담센터 126에서 세법과 홈택스 이용방법을 먼저 확인할 수 있습니다. 부동산·비상장주식 평가, 부담부증여, 여러 증여자의 과거 이력, 농지 특례, 사전증여와 상속을 함께 계산해야 하면 증여세 세무사·증여 전문 세무사·상속증여 전문 세무사 등 세무대리인에게 사실관계별 검토를 요청할 수 있습니다.

이번에 확인한 국세청 공식 안내에는 사설 세무대리 수수료 금액이 제시되어 있지 않아 평균 비용을 싣지 않습니다. 상담만인지, 평가 검토·신고서 작성·소명 대응까지인지 업무 범위와 포함 비용을 서면으로 비교하세요.

• 증여일과 입출금 내역
• 증여자와 수증자의 관계 서류
• 재산 평가 근거와 계약서
• 앞선 10년 증여·신고·납부 내역
• 상담·신고·소명 중 맡길 업무 범위

가업승계 증여세 과세특례는 주식·연령·경영기간·사후요건을 모두 확인합니다

가업승계 증여세 과세특례는 일반 현금 증여의 공제 확대가 아니라 요건을 갖춘 가업 주식 또는 출자지분에 적용하는 별도 제도입니다. 현행 조세특례제한법은 18세 이상 거주자가 60세 이상 부모로부터 10년 이상 경영한 가업을 승계하는 경우를 출발 요건으로 둡니다.

법정 가업자산상당액 한도 안에서 10억원을 공제하고 과세표준 120억원 이하에는 10%, 그 초과분에는 20% 세율을 적용합니다. 가업 경영기간에 따라 적용 한도가 달라지고, 수증자 또는 배우자의 가업 종사·대표이사 취임과 증여 후 사후의무도 따라옵니다.

특례는 증여세 신고기한까지 신청해야 하며, 이후 상속 때 정산과 가업상속공제 가능성을 함께 검토합니다. 금액이 크고 사후요건 위반 때 세금과 이자상당액이 생길 수 있으므로 일반 계산기 결과만으로 신청 여부를 정하지 않습니다.

자주 묻는 질문