연말정산대행 업체

연말정산대행 업체는 등록한 세무사·세무법인에서 고릅니다

연말정산 대행은 회사 대신 직원의 공제 서류를 검토하고 세액을 계산해 원천세와 지급명세서를 신고하는 일입니다. 세무사법 제2조는 납세자의 위임을 받아 하는 조세 신고의 대리, 세무 관련 서류의 작성, 장부 작성의 대행을 세무대리로 정합니다.

세무사법 제20조는 세무사등록부에 등록한 사람이 아니면 세무대리를 할 수 없다고 정하고(변호사가 변호사의 직무로 하는 경우와 제20조의2 등록은 예외), 공인회계사는 제20조의2에 따라 세무대리업무등록부에 등록해야 세무대리를 시작할 수 있습니다. 세무사가 설립한 세무법인은 재정경제부장관에게 등록해야 직무를 수행할 수 있습니다(제16조의3·제16조의4).

자격 없이 세무대리를 하면 3년 이하 징역 또는 3천만원 이하 벌금 대상이고(제22조), 세무사 명의를 빌려 대리하거나 그 알선을 하는 것도 금지됩니다(제12조의3). 제20조 제3항(2025년 12월 개정)은 세무대리를 할 수 없는 사람이 세무대리 업무를 취급한다고 표시·광고하는 것도 막습니다(다른 법률에서 정한 업무범위에 포함된 경우는 예외).

연말정산 대행을 맡겨도 신고 책임과 가산세는 회사에 남습니다

연말정산과 원천징수는 급여를 주는 회사(원천징수의무자)의 의무입니다. 소득세법 제127조 제2항은 원천징수를 할 사람을 대리하거나 위임을 받은 사람의 행위를 위임 범위에서 본인, 곧 회사의 행위로 봅니다.

그래서 대행 업체의 실수로 원천세를 늦게 내거나 적게 내면 국세기본법 제47조의5의 원천징수 등 납부지연가산세가 회사에 붙습니다. 미납·과소납부세액의 3%에 기간 이자 상당액을 더하는 구조이고, 한도는 미납세액의 50%이며 3%와 납부고지 전까지의 이자 상당액을 합한 금액은 10%까지입니다.

지급명세서를 기한(다음 연도 3월 10일)까지 내지 않거나 금액이 사실과 다르면 해당 지급금액의 1%(기한 뒤 3개월 안에 내면 0.5%)가 가산세입니다. 국세청 안내의 한도는 5천만원(중소기업이 아닌 기업 1억원)입니다.

업체 과실로 생긴 손해는 계약과 세무사의 손해배상 보장으로 따로 다투는 문제입니다.

근로자가 공제를 사실과 다르게 신청해 과다공제를 받은 경우에는 근로자가 덜 낸 세금과 과소신고·납부지연가산세를 부담합니다(국세청 원천징수의무자 신고안내).

연말정산 대행 업체 고를 때 확인할 다섯 가지

이 글이 확인한 국세청 안내와 법령에는 연말정산 대행 수수료 기준이 없어, 같은 조건으로 견적을 받아 비교하는 것이 출발점입니다. 아래 다섯 가지를 계약 전에 서면으로 받아 두면 일정이 밀리거나 범위를 두고 다툴 일이 줄어듭니다.

수임이 시작되면 홈택스 나의 세무대리 관리의 나의 세무대리인 조회에서 그 업체가 회사의 세무대리인으로 조회되는지 확인할 수 있습니다. 대행을 끝낼 때는 같은 메뉴의 나의 세무대리인 해임을 씁니다.

연말정산 대행 맡길 때 회사 일정은 1월 10일부터 3월 10일까지입니다

국세청 2025년 귀속 안내 기준으로 간소화자료 일괄제공(선택)을 쓰는 회사는 2026년 1월 10일까지 대상 근로자 명단을 홈택스에 등록하고, 이때 세무대리인에게 간소화자료를 일괄제공할지 고릅니다. 일괄제공과 함께 대행을 맡길 생각이면 이 날짜 전에 계약과 수임 절차를 끝내 두세요.

간소화 자료는 1월 15일 열리고, 근로자는 2월 1일~28일에 공제신고서와 증명서류를 냅니다. 회사(또는 위임받은 세무대리인)는 2월 말까지 서류를 검토해 원천징수영수증을 발급하고, 3월 10일까지 2월분 원천세 신고와 지급명세서 제출을 마칩니다.

회사 사정에 따라 일정은 다를 수 있다고 국세청도 밝히고 있습니다. 2026년 귀속(2027년에 하는 연말정산) 날짜는 아직 공지 전이므로 연말에 국세청 안내로 다시 확인하세요.

직원이 적으면 대행 없이 홈택스로 직접 하고 무료 세무자문도 받을 수 있습니다

국세청은 회사의 전산 환경에 따라 여섯 가지 방식을 안내합니다. 자체 급여 프로그램이 없다면 근로자가 편리한 연말정산으로 공제신고서까지 온라인으로 내고 회사가 편리한 연말정산에서 지급명세서까지 작성해 제출하는 유형 6을 쓸 수 있습니다.

이 방식은 회사가 먼저 근로자의 성명, 주민등록번호, 총급여, 연금·건강·고용보험료, 비과세 항목, 기납부 소득세 등을 기초자료로 등록해야 근로자가 회사를 고르고 제출할 수 있습니다. 홈택스는 영세 사업자를 위한 지급명세서 직접 작성 프로그램도 제공합니다.

직전 연도에 낸 지급명세서가 50매 미만이거나 상시근로자가 10명 이하이면 서면으로도 지급명세서를 낼 수 있습니다. 상시 고용인원이 20명 이하인 사업자는 6월과 12월에 신청해 원천세를 반기별로 신고·납부할 수도 있습니다.

세무대리인을 두지 않은 영세 개인사업자·영세중소법인(수입금액 3억원·자산총액 5억원·자본금 5천만원 이하) 등은 국세청 영세납세자지원단에 신청해 나눔세무사·나눔회계사에게 원천세 등 무료 세무자문을 받을 수 있습니다. 다만 신고 대리는 지원 범위가 아니어서 신고는 회사가 직접 합니다.

1. 연말정산 시작 전: 홈택스 편리한 연말정산에 근로자 기초자료 등록
2. 2월: 근로자가 편리한 연말정산에서 공제신고서 작성·제출
3. 2월 말: 회사가 서류를 검토하고 원천징수영수증 발급
4. 3월 10일: 지급명세서 제출과 2월분 원천세 신고·납부

2026년 10월 23일 확인 때 홈택스 편리한 연말정산 메뉴 아래에는 모의계산만 보였습니다. 기초자료 등록 메뉴(장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산)는 연말정산 시기 국세청 안내로 확인하세요.

회사가 연말정산 대행을 맡긴 근로자가 할 일

회사가 세무사에게 대행을 맡겨도 근로자가 할 일은 같습니다. 일괄제공 대상이면 2025년 12월 1일~2026년 1월 15일(2025년 귀속)에 홈택스에서 회사 정보와 자료 제공 범위를 확인(동의)하고, 회사에 주기 싫은 간소화 자료는 이때 지울 수 있습니다.

지운 자료는 되살릴 수 없습니다.

공제신고서와 증명서류는 2월 1일~28일(회사마다 다를 수 있음)에 냅니다. 편리한 연말정산으로 낼 때는 제출처를 고르고, 작성한 공제신고서와 간소화 자료를 회사 또는 회사가 위임한 세무대리인에게 온라인으로 주는 데 동의합니다.

연말정산 결과는 회사가 지급명세서를 낸 다음 날부터 나의 홈택스 → 나의 소득·연말정산 → 지급명세서 등 조회에서 볼 수 있습니다. 세무사와 사무직원은 직무상 알게 된 비밀을 누설할 수 없고(세무사법 제11조), 어기면 3년 이하 징역 또는 3천만원 이하 벌금 대상입니다(제22조).

1. 12월~1월 15일: 일괄제공 확인(동의), 주기 싫은 자료 삭제
2. 1월 15일 이후: 간소화 자료 확인, 빠진 영수증 직접 수집
3. 2월: 공제신고서·증명서류를 회사 또는 위임 세무대리인에게 제출
4. 3월 이후: 나의 홈택스 지급명세서 등 조회로 결과 확인

놓친 공제는 환급 대행 업체 없이 5월 신고나 경정청구로 넣을 수 있습니다

연말정산 때 놓친 공제와 감면은 5월 종합소득세 신고기간(2026년은 5월 1일~6월 1일)에 홈택스 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 정기 신고로 직접 넣을 수 있습니다. 국세청은 늘어난 환급금을 신고기한부터 30일 안에 본인 명의 계좌로 준다고 안내했습니다.

그 기간도 지났다면 지급명세서가 기한 안에 제출된 근로자는 근로소득세액 납부기한이 지난 뒤 5년 안에 같은 메뉴의 경정청구로 추가 공제를 받을 수 있습니다. 경정청구서는 청구인의 위임을 받은 대리인이 낼 수도 있고, 홈택스 나의 세무대리 관리에는 신고대리 수임동의 메뉴가 따로 있습니다.

국세청은 2025년 3월 무료 환급 서비스 원클릭을 열면서 민간 서비스를 쓰면 환급 금액의 10~20%를 수수료로 낸다고 밝혔고, 원클릭은 신고기한을 놓친 납세자의 기한후신고 서비스라고 설명했습니다. 실제와 다르게 공제를 넣으면 과소신고가산세 10%(부정행위 40%)와 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다.

자주 묻는 질문