상속세 면제한도 세율 계산기 개정 개편 신고 증여세 기준 공제 계산 자녀

상속세 기준과 상속세 계산은 총재산이 아니라 과세가액부터 정리합니다

상속세 기준은 고인이 남긴 총재산 한 줄로 정해지지 않습니다. 피상속인이 거주자인 경우 국세청 계산 흐름은 국내외 상속재산과 보험금·신탁재산·퇴직금 등 상속재산으로 보는 재산을 모은 뒤 비과세·과세가액 불산입 재산과 공과금·장례비·채무를 빼고, 합산 대상 사전증여재산을 더해 상속세 과세가액을 구합니다.

피상속인이 비거주자이면 국내에 있는 상속재산을 기준으로 하고 상속공제 범위도 다르게 적용됩니다.

상속세 계산은 이 과세가액에서 적용 가능한 상속공제와 감정평가수수료를 빼 과세표준을 정한 다음 세율을 곱하고 누진공제액을 빼는 순서입니다. 이후 세대생략 할증과 증여세액공제·단기재상속세액공제·신고세액공제 등을 반영하므로 산출세액과 최종 납부세액이 같지 않을 수 있습니다.

재산 종류별 평가는 상속개시일 현재의 공식 평가 원칙을 따라야 합니다. 예금 잔액, 부동산과 주식의 평가액, 보험금, 채무, 장례비, 사전증여 내역을 먼저 모아야 상속세 계산기 입력값인 과세표준도 정확해집니다.

1. 총상속재산과 상속재산으로 보는 재산을 정리합니다.
2. 비과세 재산과 공과금·장례비·채무를 확인합니다.
3. 합산 대상 사전증여재산을 더해 과세가액을 구합니다.
4. 상속공제와 감정평가수수료를 빼 과세표준을 구합니다.
5. 세율·누진공제와 세액공제·할증을 차례로 반영합니다.

상속세 면제한도는 일괄공제와 배우자·자녀 상속세 공제를 나눠 봅니다

상속세 면제한도라는 표현은 모든 상속에 공통인 총재산 한도가 아니라 과세가액에서 빼는 공제의 결과를 뜻합니다. 거주자 상속을 법정 신고기한 내에 신고하는 등 법 제21조의 요건을 갖춘 경우에는 기초공제 2억원과 자녀 등 인적공제의 합계액을 일괄공제 5억원과 비교해 큰 금액을 적용합니다.

신고가 없으면 법 제21조에 따라 5억원을 공제하고, 배우자가 단독으로 상속받은 경우에는 일괄공제를 적용하지 않습니다.

자녀 상속세 공제는 자녀 1명당 5천만원입니다. 자녀가 미성년자라면 자녀공제와 별도로 1천만원에 19세까지의 잔여연수를 곱한 미성년자공제를 검토할 수 있지만, 기초공제와 인적공제 합계를 선택했다면 일괄공제 5억원을 다시 더하지 않습니다.

배우자가 생존해 있으면 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만인 경우 5억원 공제가 출발점입니다. 실제 상속액이 5억원 이상이면 실제 상속액을 공제하되 배우자 법정상속지분을 반영한 한도와 30억원 중 작은 금액을 상한으로 봅니다.

실제 상속액을 기준으로 공제받으려면 현행 법 제19조에 따라 상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자 상속재산을 분할하고, 필요한 등기·등록·명의개서와 분할사실 신고를 마쳐야 합니다.

상속세 세율과 상속세율은 과세표준 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지입니다

상속세 세율은 총상속재산이 아니라 상속공제 등을 뺀 과세표준에 적용합니다. 1억원 이하는 10%, 1억원 초과 5억원 이하는 20%, 5억원 초과 10억원 이하는 30%, 10억원 초과 30억원 이하는 40%, 30억원 초과는 50%입니다.

상속세율의 누진공제액은 1억원 이하 구간은 없고, 다음 구간부터 1천만원·6천만원·1억6천만원·4억6천만원입니다. 산출세액은 과세표준에 해당 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼 계산합니다.

위 상속세 계산기는 공제를 모두 반영한 과세표준별 산출세액을 보여줍니다. 총재산을 바로 선택하는 계산기가 아니므로 실제 재산·채무·사전증여·상속인 구성으로 과세가액과 공제를 먼저 확정해야 합니다.

상속세 신고는 일반적으로 상속개시일이 속한 달 말일부터 6개월 이내입니다

국세청은 일반적인 상속세 신고 법정기한을 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내로 안내합니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 안내상 경우에는 9개월 이내이므로 실제 주소 요건과 마지막 날을 공식 신고기한 화면에서 확인합니다.

필수 제출서류에는 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 상속세 과세가액 계산명세서, 상속인별 상속재산 및 평가명세서, 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서, 배우자 상속공제 명세서와 상속개시 전 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서가 안내되어 있습니다.

상속세 신고는 홈택스 로그인 후 세금신고 메뉴에서 진행합니다. 재산별 평가 근거, 가족관계와 상속분, 채무·장례비, 사전증여, 적용한 공제를 뒷받침할 증빙을 신고서 입력값과 맞춰 보관합니다.

상속세 증여세는 과세 시점이 다르고 사전증여는 상속세에 다시 연결됩니다

상속세 증여세는 모두 상속세 및 증여세법을 적용하지만, 상속세는 사망으로 재산이 이전될 때의 전체 상속을 기준으로 하고 증여세는 생전에 재산을 무상으로 받은 수증자를 기준으로 계산합니다. 공제 구조와 신고기한도 서로 다르므로 같은 세율표만 보고 같은 세금으로 판단하면 안 됩니다.

피상속인이 상속개시 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산과 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산은 법 제13조에 따라 원칙적으로 상속세 과세가액에 가산합니다. 다만 같은 조가 정한 비과세·과세가액 불산입 재산과 합산배제증여재산 등은 제외됩니다.

반면 국세청 계산 흐름도는 증여세 특례세율을 적용받은 창업자금·가업승계주식 등을 기한 없이 합산하도록 안내하므로 증여일·수증자·재산가액·적용 조문을 함께 확인합니다.

사전증여가 과세가액에 더해져도 이미 낸 증여세 전부를 단순히 이중 납부하는 구조로만 보면 안 됩니다. 국세청 계산 흐름에는 증여세액공제가 포함되며, 실제 공제액과 한도는 과거 증여세 신고서와 현행 조문으로 계산해야 합니다.

상속세 개정·상속세 개편은 공포된 법률과 시행일을 확인한 뒤 적용합니다

상속세 개정이나 상속세 개편을 검색할 때는 정부 발표·법률안·국회 심사와 공포되어 시행 중인 법률을 구분해야 합니다. 이 글의 공제·세율·신고기한은 2026년 10월 18일 국세청 안내와 국가법령정보센터의 현행 상속세 및 증여세법에서 직접 확인한 내용입니다.

개정안의 금액과 과세방식은 법률로 공포되고 시행일이 도래하기 전에는 실제 상속세 계산에 넣지 않습니다. 국가법령정보센터에서 현행 표시, 개정문, 부칙의 시행일을 보고 실제 상속개시일에 적용되는 조문인지 대조합니다.

이번 공식 출처 확인에서 확정 여부를 확인하지 못한 개편안의 금액·시행일은 싣지 않습니다. 새 공제액이나 세율을 검색 결과에서 봤지만 공포 법률과 시행일을 확인할 수 없다면 공식 공지 확인으로 남기고 홈택스 신고에 임의 적용하지 않습니다.

자주 묻는 질문