상속세 계산기: 재산·배우자 공제부터 예상세액까지
ETF 리밸런싱 편집팀 · 검토 2026-09-06 · 편집 기준
상속재산 10억원을 자녀가 상속하고 일반 장례비 500만원·일괄공제 5억원만 적용하면 과세표준은 4억9,500만원입니다. 산출세액 8,900만원에서 기한 내 신고공제 3%를 적용한 예상액은 8,633만원입니다. 배우자 공제·채무·금융재산·사전증여 조건이 달라지면 세금도 달라집니다.
상속공제 종류와 한도
현재 과세대상 상속재산에서 채무·공과금·장례비를 빼고 합산 대상 사전증여를 더하면 과세가액입니다. 여기에 적용 가능한 상속공제를 차감해 과세표준을 구합니다. 공제 합계에는 별도의 공제종합한도가 적용됩니다.
| 항목 | 기본 계산과 확인 사항 |
|---|---|
| 기초·인적 / 일괄 | 기초 2억원+인적공제와 일괄 5억원 중 큰 금액. 배우자 단독상속은 일괄 제외. |
| 자녀 등 인적공제 | 자녀 1명당 5,000만원. 미성년 잔여연수·65세 이상·장애인 공제는 대상과 중복 규정 확인. |
| 배우자 | 최소 5억원. 실제 상속액 공제는 법정지분 한도·최대 30억원과 분할·신고 요건 확인. |
| 금융재산 | 대상 순금융재산 2,000만원 이하는 전액, 그 이상은 2,000만원 또는 20% 중 큰 값, 최대 2억원. |
| 동거주택 | 요건을 충족한 주택 순가액의 100%, 최대 6억원. 미성년 기간 제외 10년 동거 등 확인. |
| 공제종합한도 | 과세가액에서 상속인 외 유증·포기 후순위 재산 등을 차감. 과세가액 5억원 초과 시 가산증여 과표도 반영. |
배우자와 자녀가 공동상속하는 기본 예시의 ‘10억원 공제’는 일괄 5억원과 배우자 최소 5억원의 합입니다. 모든 상속에 공통인 면제한도는 아닙니다. 동거주택 공제는 주택을 상속받기만 하면 자동 적용되는 공제가 아닙니다.
상속세 세율과 누진공제
상속세율은 과세표준에 따라 10~50%입니다. 다음 구간 세율은 초과 금액에만 적용합니다. 전체 과표에 해당 세율을 곱한 뒤 누진공제를 빼는 계산도 같은 결과를 냅니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 0원 |
| 100,000,000원 초과 ~ 500,000,000원 이하 | 20% | 10,000,000원 |
| 500,000,000원 초과 ~ 1,000,000,000원 이하 | 30% | 60,000,000원 |
| 1,000,000,000원 초과 ~ 3,000,000,000원 이하 | 40% | 160,000,000원 |
| 30억원 초과 | 50% | 460,000,000원 |
예를 들어 과표 4억9,500만원은 4억9,500만원×20%−1,000만원=8,900만원입니다. 과세표준이 50만원 미만이면 상속세를 부과하지 않습니다. 신고세액공제 3%는 적법한 기한 내 신고 조건에서 관련 세액공제 등을 반영한 기준액으로 계산합니다.
5억·10억·20억원 상속 비교
아래는 일반 장례비 500만원, 자녀 2명, 채무·사전증여·금융 및 동거주택 공제 없음, 기한 내 신고공제 3%의 예시입니다. 배우자 공동상속 행은 배우자 최소공제 5억원을 적용합니다.
| 조건 | 과세표준 | 산출세액 | 신고공제 후 예상 |
|---|---|---|---|
| 5억원 · 자녀 상속 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 10억원 · 자녀 상속 | 495,000,000원 | 89,000,000원 | 86,330,000원 |
| 10억원 · 배우자 공동 최소공제 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 20억원 · 자녀 상속 | 1,495,000,000원 | 438,000,000원 | 424,860,000원 |
상속인별 배분 세액, 세대생략 할증, 증여세액공제, 가산세와 특례는 포함하지 않습니다. 손자녀 상속·사전증여가 있는 사례에 위 표의 숫자를 그대로 적용하지 마세요.
사전증여와 배우자 실제 상속액 입력
상속인에게 10년 이내, 상속인 외에게 5년 이내 증여한 재산 등 법정 가산 대상은 현재 재산과 구분해 입력합니다. 증여재산 총액, 증여세 과세표준, 이미 낸 증여세는 서로 다른 금액입니다. 이 계산기는 가산 재산과 공제한도를 반영하지만 상속인별 증여세액공제 한도를 계산하지 않습니다.
배우자 실제 공제는 실제 순상속액과 법정지분에 따른 한도 및 30억원 상한을 비교합니다. 공동상속인은 1인당 1, 배우자는 1.5로 법정지분을 계산합니다. 대습상속·상속포기·특수 분할 등으로 지분이 달라지는 사례는 이 방식의 지원 범위 밖입니다.
실제 상속액 공제를 선택하기 전 재산 분할·등기·신고 요건을 확인해야 합니다. 배우자 분할기한은 현행법상 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월입니다. 국세청 일부 설명의 이전 기한 표기와 구분해 법령을 대조했으며, 부득이한 사유에 따른 예외는 별도 확인해야 합니다.
상속세 신고기한과 준비 자료
일반적으로 사망일이 속한 달 말일부터 6개월입니다. 피상속인이 비거주자이거나 상속인 전원이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 규정을 확인합니다. 예를 들어 2026년 9월 6일 상속개시의 6개월 기준일은 2027년 3월 31일입니다. 도구는 토요일·공휴일·특별연장을 반영하기 전 기준일을 보여줍니다.
- 상속재산 평가 자료와 비과세·불산입·추정재산 해당 여부
- 채무·공과금, 장례비·봉안시설비 증빙
- 가족관계와 상속인 구성, 분할·등기·신고 자료
- 사전증여 재산과 관련 증여세 신고서
- 금융재산·금융채무 및 동거주택 공제 요건 자료
해외 주소 조건의 기한 계산과 비거주자 상속세 공제 계산은 다릅니다. 이 도구의 재산·공제 모드는 국내 거주자 일반 상속 기준입니다. 기한 내 실제 신고·납부는 홈택스 또는 관할 세무서의 절차로 진행해야 합니다.
입력·결과·내역 저장 사용 순서
- 재산·공제 계산, 과세표준 직접 입력, 신고기한 중 필요한 방식을 선택합니다.
- 현재 재산과 채무·장례비, 배우자 상속 형태를 입력하고 해당하는 상세 공제와 사전증여를 확인합니다.
- 결과 보기를 눌러 별도 화면에서 과표·공제한도·구간별 세액을 확인하고 요약 복사·CSV 저장 또는 입력 수정을 선택합니다.
입력은 같은 탭에서 30분 보관됩니다. 결과 페이지는 검색 색인에서 제외되며 입력값을 주소에 넣지 않습니다. CSV는 개인 검산용 계산 내역이며 세무서에 제출하는 신고서 양식이 아닙니다.
상속세 계산 질문과 답변
상속재산 5억원 이하면 모두 세금이 없나요?
일반적인 자녀 상속에서 일괄공제 5억원을 적용하면 과표가 0원일 수 있습니다. 다만 배우자 단독상속, 사전증여 가산, 상속인 외 유증과 공제종합한도 등으로 달라지므로 재산 총액만으로 모두 면제라고 단정할 수 없습니다.
배우자가 있으면 10억원까지 무조건 0원인가요?
배우자 공동상속에서 일괄공제 5억원과 배우자 최소공제 5억원이 적용되는 기본 조건의 예시입니다. 배우자 단독상속은 일괄공제가 제외되고 사전증여·공제한도 등도 달라지므로 배우자 존재만으로 확정하지 않습니다.
자녀가 많으면 공제를 더 받을 수 있나요?
일반적으로 기초공제 2억원과 자녀 1명당 5,000만원 등 인적공제를 합한 금액을 일괄공제 5억원과 비교해 큰 금액을 적용합니다. 두 방식을 동시에 더하지 않습니다. 미성년자·장애인 등은 해당 요건과 중복 적용 규정을 확인하세요.
배우자만 상속받으면 어떻게 계산하나요?
배우자 단독상속에는 일괄공제 5억원이 적용되지 않습니다. 기초·인적공제와 배우자 공제 등을 각각 확인합니다. 실제 배우자 상속액을 공제하려면 법정지분 한도·30억원 상한과 분할·등기·신고 요건을 확인해야 합니다.
이미 증여세를 낸 재산도 더하나요?
상속인에게 상속개시 전 10년 이내, 상속인 외에게 5년 이내 증여한 재산 등 법정 합산 대상은 과세가액에 가산합니다. 증여세액공제는 별도 요건과 한도가 있어 납부액 전부를 단순 차감하지 않습니다. 이 도구는 증여세액공제 전 예상액을 표시합니다.
예금·주식은 금융재산 공제를 받나요?
공제 대상 순금융재산을 기준으로 계산합니다. 2,000만원 이하는 전액, 2,000만원 초과 1억원 이하는 2,000만원, 1억~10억원은 20%, 10억원 초과는 최대 2억원입니다. 금융채무·대상 제외 재산 등을 확인한 순금액을 입력하세요.
장례비 증빙이 없으면 0원을 입력하나요?
일반 장례비가 500만원 미만이어도 500만원을 적용하고 일반 장례비 공제는 최대 1,000만원입니다. 봉안시설·자연장지 비용은 별도 최대 500만원입니다. 실제 지출과 증빙 요건을 확인하며 같은 비용을 중복 입력하지 않습니다.
홈택스 신고는 언제까지 해야 하나요?
일반적으로 상속개시일이 속한 달 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이 비거주자이거나 상속인 전원이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 규정을 확인합니다. 도구는 토요일·공휴일·특별연장 전 기준일을 보여주므로 공식 최종 기한을 확인하세요.
공식 출처와 관련 안내
2026-09-06 국세청 안내와 현행 법령을 대조했습니다. 일반 예상 계산이며 증여세액공제·세대생략할증·가산세·감정평가수수료·가업 및 영농 등 특례·외국납부 및 단기재상속 공제 등은 자동 반영하지 않습니다.
- 국세청 상속공제
기초·인적·일괄·배우자·금융·동거주택 공제와 공제종합한도. 배우자 분할기한은 아래 현행 법령과 대조했습니다.
- 국세청 공과금·장례비·채무
일반 장례비 500만~1,000만원, 봉안시설·자연장지 비용 별도 500만원 한도.
- 국세청 상속세 세액계산 흐름도
과세가액·공제·과표·누진세율·할증·세액공제 계산 순서.
- 국세청 상속세 세액공제
증여세액공제의 적용 요건·한도와 신고세액공제 3%. 이 계산기는 증여세액공제를 자동 계산하지 않습니다.
- 국세청 상속세 신고납부기한
상속개시월 말일부터 6개월, 해당 해외 주소 조건이면 9개월. 공휴일 등 실제 만료일 확인이 필요합니다.
- 상속세 및 증여세법 제19~23조
배우자 분할기한은 신고기한 다음 날부터 9개월인 현행 조문을 우선 적용. 인적공제 중복과 금융공제도 대조했습니다.
- 상속세 및 증여세법 제23조의2
동거주택 공제 대상·10년 동거 기간·주택 보유 조건과 6억원 한도.
- 상속세 및 증여세법 제25조
과세표준 50만원 미만 과세최저한.