양도소득세율 부동산 토지 농지 주택 상가 1가구 2주택 비상장주식 구간

양도소득세율표 기본세율 구간은 6%부터 45%까지이며 누진공제를 뺍니다

국세청의 2023년 이후 양도소득세율표는 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억5천만원 이하 35%, 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 10억원 초과 45%입니다. 양도가액 전체가 아니라 공제 등을 반영해 정한 양도소득 과세표준에 적용합니다.

양도소득세율 누진공제는 해당 구간 세율을 과세표준 전체에 곱한 뒤 아래 구간의 낮은 세율 효과를 한 번에 반영하는 금액입니다. 양도소득세율 구간의 경계에 걸려도 과세표준 전체가 갑자기 높은 세율로 과세되는 것은 아닙니다.

양도소득세율 기본세율은 모든 자산의 최종 답이 아닙니다. 단기보유 부동산, 비사업용 토지, 다주택 중과 대상, 국내·국외주식에는 소득세법 제104조의 별도 세율이 있으므로 자산 판정을 먼저 합니다.

부동산 양도소득세율은 토지·농지·상가의 보유기간과 비사업용 여부로 갈립니다

일반적인 토지 양도소득세율과 상가 양도소득세율은 2년 이상 보유했다면 기본세율을 먼저 봅니다. 토지·건물은 1년 이상 2년 미만 보유하면 40%, 1년 미만이면 50%이며, 하나의 자산이 둘 이상의 세율에 해당할 때에는 각 세율로 계산한 산출세액 중 큰 금액을 적용합니다.

농지 양도소득세율은 농지라는 이름만으로 정해지지 않습니다. 사업용 토지에 해당하면 일반 토지의 세율 구조를 검토하고, 비사업용 토지이면 과세표준별 16%~55% 표를 적용하되 단기보유 등 다른 세율로 계산한 세액과 비교합니다.

상가 건물과 부속토지를 함께 양도할 때는 계약서상 가액, 취득가액·필요경비와 토지의 사업용 판정을 분리해 준비합니다. 부동산 양도소득세율만 확인하고 장기보유특별공제나 기본공제를 세율에 섞어 계산하지 않습니다.

주택 양도소득세율과 1가구 2주택 양도소득세율은 비과세·중과·경과규정을 먼저 봅니다

주택 양도소득세율은 과세대상 주택을 2년 이상 보유했다면 원칙적으로 기본세율을 적용하고, 1년 이상 2년 미만이면 60%, 1년 미만이면 70%를 적용합니다. 다만 1세대 1주택 비과세 여부가 먼저이고, 과세대상이 된 뒤에 보유기간과 주택 수에 맞는 세율을 고릅니다.

검색에서 말하는 1가구 2주택 양도소득세율의 법령상 표현은 1세대 2주택입니다. 소득세법 제104조 제7항은 조정대상지역의 중과 대상 1세대 2주택에 기본세율보다 20%포인트를 더하도록 정하지만, 시행령에는 중과 대상에서 제외되는 주택과 경과규정이 있습니다.

2026년 경과규정은 허가 대상 여부에 따라 다릅니다. 토지거래허가 대상 주택부수토지는 2026년 5월 9일까지 허가를 신청하고 허가를 받은 뒤 계약·계약금 증빙과 양도기한을 모두 갖춰야 하며, 허가 비대상은 같은 날까지 계약을 체결하고 계약금을 지급받은 사실과 계약일부터 4개월 또는 시행령 표 지역의 6개월 이내 양도를 확인합니다.

비상장주식 양도소득세율은 대주주 여부와 중소기업 주식 여부로 나눕니다

비상장주식 양도소득세율은 대주주가 아닌 사람이 중소기업 주식을 양도하면 10%, 그 밖의 주식이면 20%입니다. 대주주는 일반적으로 과세표준 3억원 이하 20%, 3억원 초과 25%이고, 3억원 초과 구간의 누진공제는 1,500만원입니다.

대주주가 중소기업 외 법인의 주식을 1년 미만 보유하고 양도하면 30% 세율을 확인합니다. 대주주 여부는 소유비율·시가총액 등 시행령 기준으로 판정하므로 단순히 거래금액이 크거나 작다는 이유로 정하지 않습니다.

비상장주식은 장외에서 거래했다는 사실만 보고 세율을 고르지 않습니다. 발행법인의 중소기업 해당 여부, 양도자와 특수관계인의 지분, 취득일·양도일과 과세표준을 준비해 소득세법 제104조 제1항 제11호의 분류와 대조합니다.

양도소득세율 장기보유 검색은 세율과 장기보유특별공제를 분리해 계산해야 합니다

양도소득세율 장기보유라고 검색해도 장기보유 자체가 기본세율 구간을 낮추는 것은 아닙니다. 적용 대상 부동산의 양도차익에서 장기보유특별공제를 빼 양도소득금액을 구하고, 기본공제 등을 반영한 과세표준에 해당 세율을 적용하는 순서입니다.

공제 대상과 공제율은 자산 종류, 보유기간, 1세대 1주택 여부와 비사업용 토지 등 제외 사유에 따라 달라집니다. 보유기간만 입력해 공제액을 확정하지 말고 국세청 세액계산 흐름도와 홈택스 미리계산에서 자산 조건을 함께 입력합니다.

양도소득세율 누진공제와 장기보유특별공제는 다른 항목입니다. 장기보유특별공제는 과세표준을 구하기 전 양도차익에서 반영하고, 누진공제는 과세표준에 세율을 곱한 산출세액 계산에서 반영합니다.

양도소득세율 2026년 적용은 양도일의 현행 법령을 확인하고 법정기한에 신고합니다

양도소득세율 2026년 기준을 볼 때 국세청 표의 연혁과 국가법령정보센터의 시행일을 함께 확인합니다. 이 글은 2026년 11월 1일에 2026년 1월 1일 시행 소득세법 제104조와 2026년 10월 1일 시행 소득세법 시행령을 확인했으며, 이후 개정이나 개별 경과규정은 양도일에 다시 확인해야 합니다.

부동산은 원칙적으로 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 예정신고합니다. 미리계산 결과만 확인하고 끝내지 말고 국세청의 예정신고·확정신고 기한표에서 해당 신고기한을 별도로 확인합니다.

계약서, 취득가액·필요경비 증빙, 등기와 잔금 자료, 주택 수·지역, 주식 발행법인 자료를 모아 입력값을 대조합니다. 자산 판정이나 경과규정이 불명확하면 임의의 세율을 넣지 말고 공식 공지 확인 또는 관할 세무서 상담 후 신고합니다.

자주 묻는 질문