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연금소득세분리과세는 사적연금 과세 대상 금액 1,500만원을 기준으로 나눕니다

연금소득세 과세를 확인할 때 첫 번째 할 일은 연금 이름을 구분하는 것입니다. 국민연금·공무원연금 등은 공적연금소득이고, 연금저축·IRP의 세액공제 받은 납입액과 운용수익을 연금으로 받는 금액은 사적연금 분리과세 기준을 확인합니다.

국세청은 이연퇴직소득과 의료목적 등 부득이한 사유 인출을 제외한 사적연금소득 합계가 연 1,500만원 이하이면 선택적 분리과세로 안내합니다. 여러 연금저축·IRP 계좌에서 받았다면 여러 금융회사의 과세 대상 연금소득을 합쳐 판단합니다.

계좌에서 빼 전체 금액을 모두 1,500만원 기준에 넣지는 않습니다. 세액공제를 받지 않은 납입금은 과세제외일 수 있고, IRP로 옮긴 퇴직금은 이연퇴직소득세 방식으로 따로 계산하므로 금융회사의 연금지급명세에서 재원별 금액부터 확인하세요.

연금소득세계산세금은 사적연금의 나이별 세율과 공적연금의 소득공제를 따로 계산합니다

사적연금을 정상적인 연금으로 받으면 원천징수 소득세율은 수령일 현재 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%입니다. 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 더해져 통상 5.5%, 4.4%, 3.3%로 통장에서 확인합니다.

2026년 1월 1일 이후 수령분부터 사망할 때까지 받고 중도해지할 수 없는 종신계약은 소득세 3%가 적용됩니다. ‘종신형’이라는 이름만 보지 말고 사망일까지 수령·중도해지 불가 두 요건을 계약서에서 확인해야 합니다.

공적연금은 단순히 수령액에 3~5%를 곱하지 않습니다. 총연금액에서 900만원 한도의 연금소득공제를 빼고 인적공제를 적용한 뒤 기본세율로 연말정산합니다.

국세청 예시처럼 월 100만원, 연 1,200만원의 총연금액이면 연금소득공제는 590만원이고 연금소득금액은 610만원이며, 이후 인적공제에 따라 세금이 달라집니다.

연금소득종합과세세금은 1,500만원 초과 시 15% 분리과세와 종합과세를 비교합니다

사적연금 과세 대상 연금소득이 연 1,500만원을 초과하면 금융회사가 떼는 나이별 원천징수만으로 끝났다고 보지 말고, 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 정산해야 합니다. 국세청은 이 때 15% 분리과세를 선택할 수 있다고 안내합니다.

15%는 소득세율이고 지방소득세까지 합치면 16.5%입니다. 반면 종합과세는 공적연금·근로·사업·기타 종합소득과 합쳐 소득공제를 뺀 과세표준에 6~45% 기본세율을 적용하고, 공제·세액공제·이미 낸 원천징수세액을 정산합니다.

어느 쪽이 유리한지는 연금액 하나만으로 정할 수 없습니다. 같은 해의 근로소득, 공적연금소득, 사업소득, 부양가족 공제와 이미 낸 세금을 모두 반영해야 하므로, 금융회사별 연금지급명세를 모은 뒤 홈택스 신고서에서 두 방식의 세액을 비교하세요.

1. 금융회사별 연금지급명세에서 과세 대상 사적연금을 합산합니다.
2. 1,500만원 초과인지 확인하고 퇴직금 재원은 뺄니다.
3. 홈택스에서 공적연금·근로·사업 등 다른 소득을 확인합니다.
4. 15% 분리과세와 종합과세 계산 세액을 비교합니다.
5. 홈택스·위택스 연계 전자신고로 개인지방소득세도 신고합니다.

공적연금소득세세금은 원천징수 후 다음 해 1월에 연말정산합니다

국민연금 노령연금·분할연금은 공단이 매월 연금소득간이세액표로 소득세와 지방소득세를 떼고 지급합니다. 직전 해 전체 연금소득은 다음 해 1월분 연금을 줄 때 연말정산하고, 더 낸 세금은 환급하고 부족한 세금은 추가로 거둡니다.

배우자·부양가족 인적공제를 받으려면 국민연금공단에 연금소득자 소득·세액 공제신고서를 내야 합니다. 신고하지 않으면 공제대상 가족을 1명으로 보아 간이세액표를 적용합니다.

공적연금 연말정산에서는 신용카드·의료비 공제가 되지 않으므로 근로소득 연말정산과 혼동하지 마세요.

공적연금소득만 있고 지급기관의 연말정산이 끝났다면 5월 종합소득세 확정신고를 하지 않을 수 있습니다. 하지만 퇴직 후에도 일해 근로소득이 있거나 사업소득 등이 함께 있다면 확정신고 예외에 해당하는지 다시 보고, 홈택스의 신고 안내 유형을 확인하세요.

공적연금소득만 있더라도 2곳 이상에서 받으면 원칙적으로 확정신고 예외가 적용되지 않습니다. 다만, 연말정산과 소득세 납부로 확정신고 때 낼 세액이 없는 경우는 예외이므로 각 지급기관의 연말정산 결과를 함께 확인하세요.

1. 국민연금공단에서 연금 소득세·지방소득세 내역을 조회합니다.
2. 배우자·부양가족 변동이 있으면 소득·세액 공제신고를 합니다.
3. 다음 해 1월 연금에 반영된 환급·추가징수세액을 확인합니다.
4. 근로·사업·사적연금 소득이 따로 있는지 확인합니다.

연금소득세과세 확인은 연금지급명세 수집부터 홈택스 신고까지 순서대로 합니다

먼저 국민연금공단과 각 은행·증권사·보험사에서 연금지급명세를 받으세요. 통장에 들어온 세후 금액만으로는 공적연금, 세액공제 받은 사적연금, 공제받지 않은 납입금, 이연퇴직소득을 나눌 수 없습니다.

사적연금은 금융회사별 과세 대상 연금소득을 합산해 1,500만원 이하인지 초과인지 나눕니다. 퇴직금 재원은 따로 표시하고, 공적연금은 1,500만원 사적연금 기준에 더하지 말고 종합소득 신고 여부를 따로 확인합니다.

다음 해 5월에는 홈택스에 로그인해 신고도움자료와 연금소득 자료를 대조하세요. 1,500만원 초과 사적연금은 15% 분리과세와 종합과세를 비교한 뒤 신고하고, 홈택스·위택스 연계 전자신고로 개인지방소득세 제출도 끝내세요.

자주 묻는 질문