연금소득종합과세 기준 대상 공적연금소득세 사적연금소득세 연금소득신고

연금소득 종합과세 기준 대상은 공적연금과 사적연금을 먼저 나눕니다

연금소득 종합과세 기준을 확인할 때 가장 먼저 할 일은 국민연금·공무원연금 같은 공적연금인지, 연금저축·IRP 같은 연금계좌의 사적연금인지 구분하는 것입니다. 공적연금에는 사적연금의 연 1,500만원 기준을 적용하지 않습니다.

공적연금의 과세되는 부분은 연금소득으로 종합소득에 들어가지만, 한 지급기관의 공적연금소득만 있고 연말정산이 끝났으면 신고를 마칠 수 있습니다. 지급기관이 2곳 이상이면 소득세법 제73조 제2항의 신고 예외 제한을 따로 확인합니다.

반면 사적연금은 소득세법 제14조가 정한 재원만 모아 연 1,500만원 기준을 판단합니다.

연금소득 종합과세 대상인지 금액만 보고 판단하지 마세요. 먼저 원천징수영수증에서 지급기관, 연금 종류, 과세대상 금액과 퇴직소득 재원이 따로 표시되는지 확인합니다.

공적연금소득세는 지급기관이 다음 해 1월분을 지급할 때 연말정산합니다

국세청은 공적연금 지급 시 연금소득간이세액표로 원천징수하고, 해당 과세기간의 다음 해 1월분 공적연금을 지급할 때 연말정산한다고 안내합니다. 한 지급기관의 공적연금만 있고 연말정산이 끝났다면 소득세법 제73조에 따라 5월 확정신고를 하지 않아도 됩니다.

국민연금은 통장에 들어온 금액 전부를 공적연금소득세 계산에 그대로 쓰지 않습니다. 국민연금공단 원문은 2001년 이전 납입기간을 기초로 산정된 노령·분할연금을 연금제외소득으로, 장애연금과 유족연금을 비과세연금으로 안내합니다.

근로소득이나 사업소득이 함께 있으면 공적연금만 있는 신고 예외가 아닙니다. 공적연금 지급기관이 2곳 이상인 경우도 연말정산 등으로 추가 납부할 세액이 없는 때가 아니라면 신고 예외가 제한됩니다.

국민연금공단에서 원천징수영수증을 발급해 총연금액인 과세기준금액을 확인합니다.

사적연금소득세는 연 1,500만원 이하와 초과를 해당 연금 재원만 합쳐 판단합니다

사적연금소득세의 연 1,500만원 기준에는 연금저축·IRP에서 세액공제를 받은 납입금과 운용수익 등을 연금으로 받은 금액이 들어갑니다. 여러 금융회사에 계좌가 있으면 계좌별이 아니라 해당 연금소득을 한 해 기준으로 합칩니다.

퇴직소득을 연금으로 받은 금액과 소득세법 시행령 제20조의2의 의료 목적·부득이한 인출 요건을 갖춰 인출한 연금소득은 소득세법 제14조 제3항 제9호에서 별도의 분리과세연금소득으로 구분하므로 1,500만원을 판단하는 다목 합계에서 뺍니다.

해당 사적연금 합계가 연 1,500만원 이하이면 나이에 따른 원천징수로 분리과세할 수 있고 원하면 종합소득에 합산할 수 있습니다. 1,500만원을 넘으면 신고하면서 종합과세와 해당 연금소득에 소득세 15%를 적용하는 분리과세 중 하나를 선택합니다.

국세청 원문상 나이 기준 사적연금 원천징수세율은 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3%입니다. 2026년 1월 1일 이후 연금수령분부터 사망일까지 연금을 받고 중도 해지할 수 없는 종신계약에 따른 연금은 3%를 적용하며, 나이 요건과 종신계약 요건을 모두 충족하면 낮은 세율을 적용합니다.

연금소득신고는 원천징수영수증을 모아 다음 해 5월 홈택스에서 합니다

연금소득신고가 필요한 경우는 대표적으로 근로·사업소득과 과세되는 공적연금이 함께 있거나, 기준 대상 사적연금이 연 1,500만원을 넘어 과세방식을 골라야 할 때입니다. 소득세법 제70조의 확정신고 기간은 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.

먼저 국민연금공단과 각 금융회사에서 연금소득 원천징수영수증을 준비합니다. 공적연금은 과세대상 총연금액, 사적연금은 퇴직소득 연금수령분·세액공제 받은 납입금·운용수익 등 재원별 금액이 구분됐는지 확인합니다.

홈택스 종합소득세 신고 단계에서 직접 모은 원천징수영수증을 기준으로 과세대상 금액을 확인합니다. 사적연금 1,500만원 초과자는 종합과세 방식과 15% 분리과세 방식 중 적용할 방식을 선택합니다.

1. 국민연금공단과 금융회사별 원천징수영수증을 모읍니다.
2. 공적연금 과세대상 금액과 사적연금 재원별 금액을 나눕니다.
3. 근로·사업·기타 종합소득이 함께 있는지 확인합니다.
4. 홈택스에서 신고 자료와 영수증을 대조하고 과세방식을 선택합니다.

50대 이상은 연금 종류·다른 소득·1,500만원 합계 순서로 확인합니다

본인 일로 연금소득 종합과세 대상을 찾는다면 먼저 통장 입금액을 더하지 말고 원천징수영수증을 발급하세요. 공적연금은 과세대상 금액을, 사적연금은 1,500만원 기준에 넣는 재원과 빼는 재원을 나누는 것이 출발점입니다.

그다음 같은 해의 근로소득·사업소득이 있는지 확인합니다. 공적연금만 있거나 공적연금과 분리과세 사적연금만 있는 경우와, 근로·사업소득까지 있는 경우는 5월 신고 결론이 다릅니다.

마지막으로 금융회사별 사적연금 영수증을 모두 합칩니다. 연 1,500만원을 넘었다면 원천징수로 이미 끝났다고 생각하지 말고 홈택스에서 종합과세와 15% 분리과세 선택을 확인하세요.

자주 묻는 질문