상속세분납방법 상속세분할납부방법

상속세 분납은 납부할 세액이 1천만원을 초과할 때 두 번에 나눕니다

상속세 분납은 세금을 여러 해에 걸쳐 내는 제도가 아닙니다. 국세청은 상속세를 일시에 내는 것이 원칙이지만 일정 요건이면 두 번에 나누는 분납과 장기간 나누는 연부연납을 이용할 수 있다고 안내합니다.

분납 대상은 상속세 신고서에서 최종적으로 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우입니다. 정확히 1천만원이면 대상이 아니고 1천만원을 넘어야 하므로, 상속재산 총액이 아니라 신고서의 납부할 세액을 확인합니다.

원래 신고납부기한에 분납할 금액을 뺀 나머지를 먼저 내고, 신고서에 적은 분납액은 원래 기한이 지난 뒤 2개월 이내에 냅니다. 한 번의 신고와 두 번의 납부 일정을 달력에 따로 적어 두면 놓치기 쉽지 않습니다.

분납 가능액은 2천만원 이하와 초과를 나눠 계산합니다

상속세 및 증여세법 시행령 제66조는 분납할 수 있는 금액을 두 구간으로 정합니다. 최종 납부세액이 2천만원 이하이면 1천만원을 초과하는 금액, 2천만원을 초과하면 전체 납부세액의 50% 이하입니다.

예를 들어 납부세액이 1,200만원이면 최대 200만원을 나중에 내고 원래 기한에는 최소 1,000만원을 냅니다. 2,500만원이면 최대 1,250만원을 나중에 내고 원래 기한에는 최소 1,250만원을 냅니다.

분납 가능액은 반드시 전부 나중에 내야 하는 의무액이 아니라 법이 허용한 최대액입니다. 자금 사정에 따라 그보다 적게 분납할 수 있으므로, 원래 기한 납부액과 분납액의 합계가 신고서의 전체 납부세액과 맞는지 확인합니다.

상속세분할납부방법은 신고서 분납란에 금액을 적는 네 단계입니다

상속세분할납부방법에서 가장 중요한 점은 별도 분납 신청서를 찾지 않는 것입니다. 국세청은 상속세 신고서의 분납란에 분할하여 납부할 세액을 적어 신고서를 제출하면 분납 신청이 완료된다고 안내합니다.

먼저 상속세 신고서를 끝까지 작성해 최종 납부세액을 확인합니다. 다음으로 위 기준에 맞춰 나중에 낼 금액을 계산해 분납란에 적고, 원래 신고납부기한에는 전체 세액에서 분납액을 뺀 금액을 냅니다.

신고서 제출과 세금 납부는 각각 확인합니다. 홈택스 상속세 일반신고에서 접수 결과를 확인한 뒤 납부·고지·환급의 납부할 세액 조회/납부 화면에서 실제 납부할 금액과 납부 상태를 다시 확인합니다.

1. 상속세 신고서를 작성해 최종 납부할 세액을 확인합니다.
2. 분납 가능액을 계산해 신고서의 분납란에 적습니다.
3. 원래 신고납부기한까지 나머지 세액을 먼저 냅니다.
4. 원래 기한 뒤 2개월 이내에 신고서에 적은 분납액을 냅니다.

분납분은 상속세 신고납부기한이 지난 뒤 2개월 이내에 냅니다

분납분의 2개월은 사망일 다음 날부터 세는 기간이 아니라 상속세 신고납부기한이 지난 뒤부터 세는 기간입니다. 국세청은 일반적인 상속세 신고기한을 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내로 안내합니다.

피상속인이나 상속인 가운데 외국에 주소를 둔 사람이 있으면 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내입니다. 본인에게 적용되는 신고기한을 먼저 확인한 뒤 그 날짜와 분납분 납부 마감일을 한 장에 적습니다.

분납 신고만 하고 첫 납부나 두 번째 납부를 놓치지 않도록 신고 접수, 원래 기한 납부, 분납분 납부의 세 상태를 따로 확인하세요. 실제 납부일과 금액은 홈택스 납부할 세액 조회/납부에서 다시 확인합니다.

홈택스에서는 신고 접수와 두 차례 납부 상태를 따로 확인합니다

상속세 신고서를 제출했다고 세금 납부까지 자동으로 끝나는 것은 아닙니다. 신고를 마친 뒤에는 홈택스 납부할 세액 조회/납부 화면으로 이동해 원래 기한에 낼 금액을 확인하고 실제로 납부합니다.

분납분은 신고서에 적은 금액과 납부 마감일을 따로 보관합니다. 두 번째 납부를 마치면 납부 화면에서 처리 상태를 확인하고 신고 접수자료와 두 차례 납부 증빙을 한 폴더에 모읍니다.

공동상속인이 있으면 누가 신고하고 누가 얼마를 냈는지도 함께 적습니다. 분납은 납부 시점만 나누는 절차이므로 전체 신고세액과 실제 납부 합계가 맞는지 마지막에 대조해야 합니다.

2개월보다 오래 나눠 내려면 분납이 아니라 연부연납을 따로 검토합니다

상속세 분납은 원래 기한과 그 뒤 2개월 이내 두 차례로 끝납니다. 2개월 안에 분납액을 마련하기 어렵다면 분납 횟수를 임의로 늘리는 것이 아니라 장기 납부 제도인 연부연납의 요건을 확인해야 합니다.

국세청 안내상 연부연납은 상속세 납부세액이 2천만원을 초과하고, 신청 세액에 상당하는 납세담보를 제공하며, 신고분은 법정신고기한까지 허가신청서를 내는 절차입니다. 분납과 달리 별도 신청과 허가가 필요합니다.

연부연납을 허가받은 경우에는 상속세 분납이 허용되지 않습니다. 신고 직전에 방법을 바꾸느라 담보와 신청기한을 놓치지 않도록 2개월 분납으로 가능한지 먼저 계산하고, 부족하면 연부연납 준비를 바로 시작하세요.

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