양도소득세율표 2026

양도소득세율표 2026 기본세율은 6%부터 45%까지 8구간입니다

2026년 11월 2일 확인한 국세청 세율표의 최신 기본구간은 2023년 이후 표입니다. 과세표준 1,400만원 이하 6%에서 시작해 10억원 초과 45%까지 올라가며, 첫 구간을 제외한 각 구간에는 아래 구간의 세율 차이를 반영하는 누진공제가 붙습니다.

이 표의 금액은 매매계약서의 양도가액이 아니라 양도소득 과세표준입니다. 양도가액에서 취득가액과 인정되는 필요경비를 빼고, 적용 가능한 장기보유특별공제·기본공제 등을 순서대로 반영한 뒤 남은 금액에 적용합니다.

기본세율은 일반적인 출발점입니다. 보유기간이 짧거나 비사업용 토지·미등기 자산·주식처럼 소득세법 제104조의 별도세율 대상이면 이 표 하나만으로 최종 세액을 정하지 않습니다.

누진공제는 과세표준에 세율을 곱한 뒤 빼서 계산합니다

누진세율은 과세표준 전체에 해당 구간의 높은 세율만 단순 적용하는 구조가 아닙니다. 과세표준에 표의 세율을 곱한 뒤 누진공제를 빼면 아래 구간마다 낮은 세율을 적용한 것과 같은 결과가 됩니다.

예를 들어 양도소득 과세표준이 6,000만원이면 24% 구간과 누진공제 576만원을 사용합니다. 6,000만원 × 24% - 576만원으로 계산한 국세 산출세액 예시는 864만원입니다.

위 도구는 선택한 과세표준별 기본세율 계산만 보여줍니다. 양도가액을 과세표준으로 잘못 넣거나 단기보유·비사업용 토지·감면·지방소득세를 빠뜨리면 실제 신고세액과 달라지므로 홈택스 미리계산에서 계약과 증빙의 숫자를 다시 입력합니다.

1. 양도가액에서 취득가액과 인정되는 필요경비를 뺍니다.
2. 적용 가능한 장기보유특별공제 등을 반영합니다.
3. 기본공제 등을 반영해 양도소득 과세표준을 구합니다.
4. 과세표준에 해당 세율을 곱하고 누진공제를 뺍니다.
5. 감면·세액공제와 이미 낸 세액을 반영합니다.

부동산은 보유기간·주택 여부·비사업용·미등기에 따라 별도세율을 봅니다

2026년 시행 소득세법 제104조는 일반 토지·건물과 부동산에 관한 권리를 1년 이상 2년 미만 보유하면 40%, 1년 미만 보유하면 50%로 정합니다. 주택과 조합원입주권은 1년 이상 2년 미만 60%, 1년 미만 70%이며, 분양권은 1년 미만 70%, 그 밖에는 60%를 확인합니다.

비사업용 토지는 기본세율보다 10%포인트 높은 16%~55% 누진세율표를 사용합니다. 미등기양도자산은 70%이며, 하나의 자산이 둘 이상의 세율에 해당하면 각 세율로 계산한 양도소득 산출세액 중 큰 금액을 적용합니다.

현행 시행령은 보유기간 2년 이상 주택 중 2026년 5월 9일까지 양도한 주택을 다주택 중과 판정에서 제외합니다. 2026년 5월 10일 이후 양도분도 5월 9일까지 토지거래허가를 신청했거나 매매계약과 계약금 지급을 마친 경우에는 허가·계약·지역별 4개월 또는 6개월 양도기한 등 경과요건이 달라지므로 제167조의3·제167조의4·제167조의10 원문을 확인해야 합니다.

국내주식 양도소득세율표는 대주주·중소기업·보유기간을 나눕니다

국세청 국내주식 세율표에서 대주주는 일반적으로 과세표준 3억원 이하 20%, 3억원 초과 25%이며 3억원 초과 구간의 누진공제는 1,500만원입니다. 대주주가 중소기업 외 법인의 주식을 1년 미만 보유하고 양도하면 30%를 확인합니다.

대주주가 아닌 사람이 중소기업 주식을 상장시장 밖에서 거래하거나 비상장 중소기업 주식을 양도하면 10%, 중소기업 외 주식이면 20% 표를 확인합니다. 이 표는 이미 양도소득세 과세대상인 국내주식의 세율 분류이므로 상장주식의 과세대상 여부와 대주주 판정은 별도로 해야 합니다.

대주주 여부는 거래금액 하나로 정하지 않습니다. 현행 시행령 제157조는 시장별 소유비율과 50억원 시가총액 기준을 두고, 최대주주인 경우 등 법정 요건에서 관계인 보유분을 합산하므로 직전 사업연도 종료일과 그 이후 취득 여부, 발행법인의 중소기업 여부를 공식 자료로 확인한 뒤 세율을 고릅니다.

2026년 세율표는 양도일의 시행 법령과 자산 조건을 함께 확인합니다

이 글은 2026년 11월 2일 국세청 세율표, 2026년 1월 1일 시행 소득세법 제104조와 2026년 10월 1일 시행 소득세법 시행령을 직접 확인해 정리했습니다. 기본세율표는 국세청이 표시한 2023년 이후 구간이지만, 2026년 양도에도 자산별 별도세율과 경과규정을 함께 봐야 합니다.

세율을 정하는 기준일은 글을 읽은 날이 아니라 실제 거래의 양도일입니다. 취득일·양도일, 자산 종류, 주택 수와 지역, 토지의 실제 이용, 등기 여부, 주식의 대주주·중소기업 판정을 준비해 양도일 현재 법령에 맞춥니다.

다주택 중과 유예처럼 기간이 붙은 규정이나 이후 개정 여부는 과거 표의 종료일만 보고 추정하지 않습니다. 양도일 현재 국가법령정보센터의 시행일·부칙과 국세청 공식 공지를 확인하고, 확인되지 않은 예외는 공식 공지 확인으로 남깁니다.

세율 확인 뒤 홈택스에서 신고하고 자산별 법정기한을 지킵니다

국세청은 일반적인 토지·건물과 부동산에 관한 권리의 예정신고 기한을 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월로 안내합니다. 주식은 원칙적으로 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월이며, 국외주식과 파생상품은 예정신고 면제 대상으로 안내합니다.

신고 전에는 매도·매입 계약서, 취득가액과 자본적지출액·양도비 등 필요경비 증빙을 준비합니다. 홈택스 전자신고 후 계약서와 부속서류는 PDF로 제출할 수 있습니다.

위 계산 결과는 신고서 접수가 아닙니다. 홈택스에서 자산 종류와 과세구분을 선택해 신고서를 제출하고, 납부 결과와 지방소득세 신고·납부 여부를 각각 확인합니다.

1. 취득일·양도일과 자산 종류를 확인합니다.
2. 계약서와 취득가액·필요경비 증빙을 정리합니다.
3. 홈택스 미리계산에서 예상세액을 확인합니다.
4. 법정기한 안에 양도소득세 신고서와 부속서류를 제출합니다.
5. 국세와 지방소득세의 신고·납부 결과를 각각 확인합니다.

자주 묻는 질문