홈택스 부가세 신고 방법과 손택스 차이

기존 상세 설명

기존 상세 설명

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부가가치세 과세사업을 영위하는 개인사업자와 법인사업자는 2026년 7월 27일 월요일까지 2026년 제1기 확정 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다. 신고 대상자는 개인 일반과세자 556만 명과 법인사업자 136만 개를 포함해 692만 명입니다.

개인사업자 일반과세자와 세금계산서를 발급한 간이과세자의 신고 대상 과세기간은 2026년 1월 1일부터 6월 30일까지입니다. 법인사업자는 예정고지 대상이면 같은 기간을, 예정고지 대상이 아니면 2026년 4월 1일부터 6월 30일까지를 신고합니다.

2026년 제1기 부가가치세 확정신고 대상

세금계산서를 발급하지 않은 간이과세자 중 예정부과대상자 9만 명은 고지된 예정부과세액을 2026년 7월 27일까지 납부해야 합니다. 올해 상반기에 세금계산서를 발급한 모든 간이과세자는 상반기 실적을 신고하고 납부해야 합니다.

예정부과대상자라도 상반기 매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간 대비 3분의 1에 미달하면 신고할 수 있으며, 신고하면 부과세액은 취소됩니다. 직전 과세기간 6개월의 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만인 법인사업자는 예정고지 대상에 해당합니다.

2026년 7월 1일부터 과세유형이 일반과세자에서 간이과세자로 또는 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자도 2026년 제1기 확정신고에서는 전환되기 전 과세유형으로 신고해야 합니다.

부가가치세 신고방법

모든 사업자는 국세청 홈택스 PC에서 회원으로 접속한 뒤 세금신고와 부가가치세 신고 메뉴를 선택해 신고할 수 있습니다. 홈택스 이용시간은 2026년 7월 1일부터 7월 27일까지 매일 오전 6시부터 다음 날 오전 1시까지이며, 7월 10일과 7월 27일은 오전 6시부터 자정까지 운영됩니다.

모든 사업자는 스마트폰에 홈택스 앱을 내려받아 설치한 뒤 손택스에 회원으로 접속하고 전체메뉴, 세금신고, 부가가치세 신고 메뉴를 통해 신고할 수 있습니다. 사업실적이 없는 무실적 사업자는 1544 9944로 전화해 보이는 ARS 또는 음성 ARS에서 부가가치세 신고와 무실적신고를 선택할 수 있습니다.

홈택스와 손택스에서는 미리채움 서비스 30종을 활용할 수 있으며 세무서 방문 없이 신고서를 작성할 수 있습니다. 우편 또는 방문신고는 2026년 7월 27일 월요일 오후 6시까지 이용할 수 있습니다.

미리채움 서비스와 신고 도움자료

미리채움 서비스에는 현금영수증 매출과 매입, 수출실적 내역, 전자세금계산서 매출과 매입 합계, 신용카드 매출, 판매결제대행자료, 내국신용장과 구매확인서 전자발급금액, 면세수입금액이 포함됩니다.

공제 항목에는 직전기 재고매입세액, 재고납부세액, 신용카드 매출전표 발행세액공제 기공제세액, 일반과세자 예정신고 미환급세액, 일반과세자 예정고지세액이 포함됩니다. 신용카드사를 통한 대리납부 관련 세액공제금액, 재활용폐자원 의제매입세액공제 신고서상 계산서 금액, 철스크랩 등 매입자납부특례 기납부세액도 제공됩니다.

부동산임대공급가액명세서의 직전기 임차인 명세, 음식 숙박업 직전기 사업장현황명세서, 전자세금계산서 발급세액 공제액, 전자계산서 매출과 매입 합계 및 거래처별 명세도 미리채움 항목에 포함됩니다. 수정신고 또는 경정청구를 할 때는 신고 마감 후 당초 부가가치세 신고서와 부속서류가 제공됩니다.

과세기반자료와 외부수집자료를 분석한 업체별 개별도움자료는 2025년 제1기 확정신고의 123종 138만 6천 명에서 2026년 제1기 확정신고에는 130종 145만 5천 명으로 확대됩니다.

부가가치세 납부 방법

홈택스 또는 손택스에서 공동인증서나 금융인증서로 접속해 납부할 수 있습니다. 전자신고 후에는 납부 고지 환급, 세금납부, 납부할 세액 조회납부 메뉴를 이용하고, 서면신고 후에는 납부 고지 환급, 세금납부, 자진납부 메뉴를 이용합니다.

신용카드 납부대행 수수료는 사업자가 부담하며 신용카드는 일반 사업자 0.7퍼센트, 간이과세자 0.4퍼센트입니다. 체크카드는 일반 사업자 0.4퍼센트, 간이과세자 0.15퍼센트이며, 홈택스와 손택스 납부시간은 연중무휴 오전 7시부터 오후 11시 30분까지입니다.

금융결제원 인터넷지로 사이트에서도 납부할 수 있고 납부시간은 은행 운영에 따라 달라질 수 있습니다. 금융기관의 수납창구, CD와 ATM, 인터넷뱅킹, ARS, 공과금수납기를 이용할 수 있으며 세무서 무인수납창구에서는 신용카드수납기로 직접 납부할 수 있습니다.

납부기한 직권연장과 환급금 조기지급

고환율 피해 중소 중견기업과 창업 초기 청년사업자, 매출액이 급격히 감소한 소상공인, 간이과세자 중 예정신고 또는 예정부과대상자 등 102만 6천 명은 별도 신청 없이 납부기한이 2개월 연장되어 9월 28일까지 납부할 수 있습니다.

고환율 피해기업은 2025년 매출액 5억 원 이상이고 수출비중이 50퍼센트 이상인 개인사업자 또는 2025년 수출비중이 50퍼센트 이상인 중소 중견기업입니다. 창업 초기 청년사업자는 2024년 이후 개업한 1991년부터 2006년생 대표자의 사업자 중 2025년 연간 매출액이 10억 원 이하인 사업자이며 임대업은 제외됩니다.

매출액 급감 소상공인은 2025년 연간 매출액이 10억 원 이하이고 2025년 제2기 매출액이 전년 동기보다 50퍼센트 이상 감소한 사업자이며 임대업은 제외됩니다. 간이과세자 중 예정신고 및 예정부과대상자도 직권연장 대상에 포함되며 임대업은 제외됩니다.

직권연장 대상자가 아닌 사업자가 경영상 어려움 등의 사유로 납부기한 연장을 신청하면 법에 정해진 기한 내에서 지원받을 수 있습니다. 수출기업 등 세정지원대상자가 신고기한 내 첨부서류를 포함해 환급을 신청하면 조기환급은 8월 6일까지, 일반환급은 8월 14일까지 지급됩니다.

대손세액공제와 경정청구

위메프와 인터파크커머스의 판매대금 정산지연으로 피해를 입은 사업자는 판매대금을 회수하지 못한 경우 부가가치세 경정청구를 통해 대손세액을 공제할 수 있습니다. 플랫폼을 통해 부가가치세가 과세되는 재화를 판매하고 부가가치세를 신고 납부했지만 플랫폼 사업자의 파산으로 판매대금을 회수하지 못한 경우가 대상 요건입니다.

공제시기는 파산절차가 종결되기 전이라도 관계서류 등으로 배당받을 금액이 채권금액에 미달한다는 사실이 객관적으로 확인되는 날이 속하는 과세기간입니다. 대손세액은 대손금액에 10을 곱한 금액을 110으로 나누어 계산하며, 2025년 제2기 확정신고에 대한 경정청구로 신청합니다.

신청 대상은 홈택스의 세금신고, 부가가치세 신고, 신고도움 서비스 메뉴에서 확인할 수 있습니다. 온라인 신청은 홈택스 또는 손택스에서 할 수 있고, 우편 또는 가까운 세무서 방문을 통해 관련 신청서를 제출할 수도 있습니다.

신고내용 검증 주요 사례

신고기한이 끝난 뒤에는 불성실 신고 혐의자를 대상으로 신고 적정 여부가 분석됩니다. 공유숙박업체의 매출신고 누락, 임대목적으로 취득한 오피스텔의 주거용 전환에 따른 신고 누락, 지류형 지역사랑상품권 매출 누락이 주요 확인 사례에 포함됩니다.

해외 공유숙박 플랫폼 정산금을 차명계좌로 받아 매출을 은닉하거나, 임대목적으로 취득해 매입세액을 환급받은 오피스텔을 주거용으로 사용하고 관련 신고를 누락한 사례가 확인되었습니다. 상품 판매대가로 받은 지류형 지역사랑상품권을 현금으로 교환한 뒤 매출을 신고하지 않은 사례도 부가가치세와 소득세 및 가산세 추징으로 이어졌습니다.

해외 공유숙박 플랫폼이 직접 제출하는 국내 공유숙박업자의 판매대행자료도 정밀 분석 대상이며, 해당 자료 제출 규정은 2025년 7월 1일 이후 거래분부터 적용됩니다.

출처

• * ’26.1월 부가세 신고 시 생성형 AI 챗봇 서비스 이용자 수 1.8만 명, 질의 건수 3.3만 건