공무원연금소득세 소득세율 계산법 구간 공무원연금소득 세금

공무원연금 소득세는 2002년 이후 기여금납입월에 해당하는 금액만 계산합니다

공무원연금 수령액 전체가 바로 과세대상이 되는 것은 아닙니다. 공무원연금공단은 2002년 1월 1일 이후 재직기간의 기여금납입월에 해당하는 연금소득만 과세대상으로 산출합니다.

공단의 공식은 ‘퇴직연금 연간액 × 2002년 이후 기여금납입월 ÷ 총 기여금납입월’입니다. 공단 예시처럼 월 300만원을 받고 2002년 이후 납입월이 95개월, 총 납입월이 396개월이면 과세대상 연간액은 8,636,363원입니다.

연간 과세대상액이 771만원을 초과하면 공단이 매월 소득세와 지방소득세를 원천징수합니다. 수령액 전체와 771만원을 비교하지 말고, 연금복지포털에 표시된 과세대상액을 보세요.

공무원연금 소득세율은 과세표준 구간별 6%~45% 누진세율입니다

공무원연금 소득세율은 수령액에 곧바로 곱하는 단일 세율이 아닙니다. 국세청의 공적연금 계산 구조는 과세대상 연금소득에서 연금소득공제와 인적공제를 뺀 과세표준에 기본세율을 적용합니다.

공무원연금소득세율 구간은 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억 5천만원 이하 35%, 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 10억원 초과 45%입니다. 높은 구간에 들었다고 전체 금액에 그 세율을 곱하지 않고 누진공제액을 빼서 계산합니다.

지방소득세는 원천징수하는 소득세의 10%가 더해집니다. 다만 연말정산 후 최종 세금은 자녀세액공제·표준세액공제와 이미 낸 원천징수세액에 따라 달라집니다.

공무원연금 소득세 계산법은 연금소득공제·인적공제·세율 순서입니다

공무원연금 소득세 계산법의 첫 단계는 공단이 산출한 과세대상 연금소득을 확인하는 것입니다. 여기서 연금소득공제를 빼고, 본인·배우자·부양가족 기본공제와 추가공제를 빼면 과세표준이 됩니다.

연금소득공제는 총연금액 350만원 이하면 전액, 350만원 초과 700만원 이하면 350만원에 초과액의 40%, 700만원 초과 1,400만원 이하면 490만원에 초과액의 20%, 1,400만원 초과면 630만원에 초과액의 10%를 더하며 한도는 900만원입니다.

과세표준에 기본세율을 적용해 산출세액을 구한 뒤 자녀세액공제·표준세액공제를 빼고, 이미 낸 원천징수세액과 비교해 환급액이나 추가징수액을 정합니다. 간이세액표로 떼는 매월 세금과 연말정산 최종세액은 같은 개념이 아닙니다.

1. 2002년 이후 기여금납입월을 안분한 과세대상 연금소득을 확인합니다.
2. 구간별 연금소득공제를 빼 연금소득금액을 구합니다.
3. 본인·배우자·부양가족 기본공제와 추가공제를 뺄니다.
4. 과세표준에 기본세율을 적용하고 누진공제액을 뺄니다.
5. 세액공제와 원천징수세액을 반영해 환급·추가징수액을 확인합니다.

공무원연금소득 세금은 매월 원천징수하고 다음 해 1월에 연말정산합니다

공단은 과세대상 연금소득이 연 771만원을 초과하면 매월 연금소득 간이세액표로 소득세를 떼고, 그 소득세의 10%를 지방소득세로 떼어 연금을 지급합니다. 간이세액표는 과세대상 월액과 부양가족 수를 함께 보므로 다른 수급자와 월 수령액만 비교하면 안 됩니다.

부양가족이 있다면 12월 31일까지 연금소득자 소득·세액 공제신고를 합니다. 공단 안내 경로는 연금복지포털 로그인 → 연금정보 → 연금과세 → 연금소득 소득공제신고입니다.

처음 신고한 뒤 부양가족의 소득요건 등이 바뀌지 않았다면 다시 내지 않아도 된다고 공단은 안내합니다.

다음 해 1월 연금을 줄 때 전년도 공적연금소득세액을 연말정산합니다. 인적공제와 세액공제를 반영한 결정세액이 이미 낸 세금보다 작으면 환급하고, 크면 추가로 징수합니다.

공무원연금소득 세금은 공단 내역을 먼저 보고 다른 소득이 있으면 5월 신고를 확인합니다

지금 바로 할 일은 공단이 안내한 급여 종류별 과세 여부와 과세대상 연금소득 산식을 본 뒤, 연금복지포털에서 본인 내역을 확인하는 것입니다.

공무원연금 등 공적연금소득만 있고 지급기관의 연말정산이 끝났다면 종합소득세 확정신고를 하지 않을 수 있습니다. 그러나 퇴직 후 근로소득이 있거나 사업·임대·기타소득 등이 함께 있다면 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상을 홈택스에서 다시 확인하세요.

공무원연금소득 세금을 국세청이 공적연금 이외의 연금에 안내한 연령별 3~5% 원천징수세율로 계산하거나, 이연퇴직소득과 의료목적 등 부득이한 인출을 제외한 사적연금소득 합계 1,500만원 기준을 적용하면 안 됩니다. 공적연금은 간이세액표 원천징수와 연말정산, 사적연금은 연금계좌 원천징수·분리과세 기준으로 나눠 보세요.

1. 공단 포털에서 급여 종류와 과세대상 연금소득을 확인합니다.
2. 원천징수 소득세·지방소득세와 연금지급내역을 대조합니다.
3. 부양가족이 바뀌었다면 12월 31일까지 소득공제신고를 합니다.
4. 다음 해 1월 환급·추가징수 반영 금액을 확인합니다.
5. 다른 종합소득이 있으면 홈택스에서 5월 신고 대상을 확인합니다.

자주 묻는 질문